با این حال، سیستم مالیات ثبت اختراع (PTS) به رسمیت شناخته نشده است: با توجه به بخش اجاره آپارتمان INCOM-Real Estate، در حال حاضر تنها 10 درصد از مالکان پایتخت که مالیات پرداخت می کنند به عنوان بخشی از مسکن اجاره ای استفاده می شود. بازده مالیاتی. در میان دلایل محبوبیت کم پتنت، کارشناسان به ویژه چند مورد را برجسته می کنند: اول، عدم ارتباط بین هزینه این مجوز و بازده واقعی اجاره. ثانیاً ، هزینه های نهایی شرکت کنندگان PSN (از جمله پرداخت های اجباری به کارآفرینان فردی) بالاتر از مالیات بر درآمد افراد است. علاوه بر این، وضعیت یک کارآفرین فردی به طور قابل توجهی حقوق صاحبخانه را در صورت فروش آپارتمان اجاره ای محدود می کند. مشاور حقوقی برجسته خدمات حقوقی INCOM-Real Estate Kirill Kokorin در مورد ویژگی های یک حق اختراع به عنوان یک نوع رژیم مالیاتی اظهار نظر می کند و نظر خود را در مورد سودآوری این سیستم برای صاحبخانه ارائه می دهد.
خرید پتنت: محدودیت و قیمت
کریل کوکورین، مشاور حقوقی پیشرو خدمات حقوقی INCOM-Real Estate: "کسب حق ثبت اختراع فقط برای کارآفرینان فردی قانونی است، یعنی افراد بدون وضعیت کارآفرین فردی نمی توانند از این سیستم مالیاتی استفاده کنند. هزینه ثبت اختراع در منطقه مسکو بر اساس میزان درآمد بالقوه سالانه ناشی از اجاره یک آپارتمان است که توسط دولت مسکو تعیین می شود. از سال 2018، نرخ مالیات 6٪ از این درآمد است. قیمت مجوز فعالیت اجاره به محل (شهرستان و منطقه) محل آپارتمان اجاره ای و اندازه آن بستگی دارد.
مثال می زنم. ثبت اختراع برای یک آپارتمان تا 50 متر مربع. متر، واقع در ناحیه اداری جنوب غربی، 18000 روبل هزینه دارد (درآمد سالانه بالقوه از اجاره چنین شیئی که توسط دولت مسکو ایجاد شده است، 300000 روبل در سال است؛ محاسبه: 300000 X 6% = 18000 روبل). هزینه ثبت اختراع برای یک آپارتمان 75 متری. متر، واقع در منطقه اداری مرکزی، - 54000 روبل (درآمد سالانه بالقوه ممکن از اجاره چنین شیئی که توسط دولت مسکو ایجاد شده است، 900000 روبل در سال است؛ محاسبه: 900000 X 6٪ = 54000 روبل). مقدار درآمد واقعی، که ممکن است بسیار کمتر باشد، در محاسبه هزینه یک پتنت در نظر گرفته نمی شود.
سیستم ثبت اختراع محبوبیتی ندارد - طبق آمار INCOM-Real Estate، بیش از 10٪ از کسانی که آپارتمانی در مسکو اجاره می کنند و مالیات بر این درآمد می پردازند، به این رژیم مالیاتی پایبند هستند.
مسکو، 23 اکتبر 2018. - یکی از راه های قانونی برای اجاره آپارتمان، خرید حق ثبت اختراع پس از دریافت وضعیت کارآفرین فردی (IP) است: نرخ مالیات در این مورد 6٪ در مقابل 13٪ هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی است. با این حال، سیستم مالیات ثبت اختراع (PTS) به رسمیت شناخته نشده است: با توجه به بخش اجاره آپارتمان INCOM-Real Estate، در حال حاضر تنها 10 درصد از مالکان پایتخت که مالیات پرداخت می کنند به عنوان بخشی از مسکن اجاره ای استفاده می شود. بازده مالیاتی. در میان دلایل محبوبیت کم پتنت، کارشناسان به ویژه چند مورد را برجسته می کنند: اول، عدم ارتباط بین هزینه این مجوز و بازده واقعی اجاره. ثانیاً ، هزینه های نهایی شرکت کنندگان PSN (از جمله پرداخت های اجباری به کارآفرینان فردی) بالاتر از مالیات بر درآمد افراد است. علاوه بر این، وضعیت یک کارآفرین فردی به طور قابل توجهی حقوق صاحبخانه را در صورت فروش آپارتمان اجاره ای محدود می کند. مشاور حقوقی برجسته خدمات حقوقی INCOM-Real Estate Kirill Kokorin در مورد ویژگی های یک حق اختراع به عنوان یک نوع رژیم مالیاتی اظهار نظر می کند و نظر خود را در مورد سودآوری این سیستم برای صاحبخانه ارائه می دهد.
خرید پتنت: محدودیت و قیمت
کریل کوکورین، مشاور حقوقی پیشرو خدمات حقوقی INCOM-Real Estate: "کسب حق ثبت اختراع فقط برای کارآفرینان فردی قانونی است، یعنی افراد بدون وضعیت کارآفرین فردی نمی توانند از این سیستم مالیاتی استفاده کنند. هزینه ثبت اختراع در منطقه مسکو بر اساس میزان درآمد بالقوه سالانه ناشی از اجاره یک آپارتمان است که توسط دولت مسکو تعیین می شود. از سال 2018، نرخ مالیات 6٪ از این درآمد است. قیمت مجوز فعالیت اجاره به محل (شهرستان و منطقه) محل آپارتمان اجاره ای و اندازه آن بستگی دارد.
مثال می زنم. ثبت اختراع برای یک آپارتمان تا 50 متر مربع. متر، واقع در ناحیه اداری جنوب غربی، 18000 روبل هزینه دارد (درآمد سالانه بالقوه از اجاره چنین شیئی که توسط دولت مسکو ایجاد شده است، 300000 روبل در سال است؛ محاسبه: 300000 X 6% = 18000 روبل). هزینه ثبت اختراع برای یک آپارتمان 75 متری. متر، واقع در منطقه اداری مرکزی - 54000 روبل (درآمد سالانه بالقوه ممکن از اجاره چنین شیئی که توسط دولت مسکو ایجاد شده است 900000 روبل در سال است؛ محاسبه: 900000 X 6% = 54000 روبل). مقدار درآمد واقعی، که ممکن است بسیار کمتر باشد، در محاسبه هزینه یک پتنت در نظر گرفته نمی شود.
سیستم ثبت اختراع محبوبیتی ندارد - طبق آمار INCOM-Real Estate، بیش از 10٪ از کسانی که آپارتمانی در مسکو اجاره می کنند و مالیات بر این درآمد می پردازند، به این رژیم مالیاتی پایبند هستند.
دلایل عدم محبوبیت PSN
کریل کوکورین: "وجود یک حق ثبت اختراع به اندازه و منظم بودن درآمد حاصل از اجاره یک آپارتمان ارتباطی ندارد: صاحبخانه این مجوز را برای مدت معینی (از 1 تا 12 ماه در یک سال تقویمی) خریداری می کند، و حتی اگر شی در تمام این مدت بیکار بوده است - به عنوان مثال، امکان تصویب آن وجود نداشت، حق ثبت اختراع تمدید نمی شود و هزینه آن بازپرداخت نمی شود.
علاوه بر این، صرف نظر از اینکه درآمد از اجاره یک آپارتمان دریافت می شود یا خیر، کارآفرین فردی پرداخت های اجباری سالانه را به صندوق بازنشستگی انجام می دهد - در سال 2018 این 5840 روبل و همچنین به صندوق بیمه پزشکی فدرال است - در سال 2018 این است. 26545 روبل. مبلغ کل پرداخت های اجباری 32385 روبل است. برای یک کارآفرین انفرادی که حق ثبت اختراع را خریداری کرده است، امکان کاهش میزان مالیات بر میزان حق بیمه فراهم نیست.
هزینه های مالکانی که کارآفرینان فردی هستند شامل هزینه ثبت اختراع و پرداخت های اجباری است. افراد فقط مالیات بر درآمد شخصی می پردازند. بیایید به یک مثال نگاه کنیم. آپارتمان در منطقه اداری جنوب غربی به متراژ 45 متر متر برای 30000 روبل در ماه اجاره می شود ، درآمد سالانه اجاره 360000 روبل است. هزینه اجاره این آپارتمان برای یک فرد (مالیات بر درآمد شخصی) با چنین درآمدی 46800 روبل در سال (360000 X 13٪) خواهد بود. برای کارآفرینان فردی - 50,385 روبل (18,000 روبل برای ثبت اختراع + 32,385 روبل به عنوان پرداخت اجباری).
برای تعیین امکان سنجی خرید یک حق اختراع، هر صاحبخانه باید یک محاسبه صالح از همه گزینه های ممکن را انجام دهد.
فروشنده یک آپارتمان با وضعیت کارآفرین فردی: ویژگی های وضعیت
کریل کوکورین: "صاحب یک فضای زندگی که حداقل یک بار از آن برای اهداف تجاری استفاده کرده است، با داشتن وضعیت یک کارآفرین انفرادی، نمی تواند این آپارتمان را به عنوان یک فرد، فقط به عنوان یک کارآفرین فردی بفروشد. این بدان معناست که فروشنده از تمام مزایا و کسوراتی که به یک فرد تعلق می گیرد محروم می شود. اگر مالک به طور رسمی کارآفرین فردی را منحل کند، وضعیت در حین فروش فقط پیچیده تر می شود. فروشنده آپارتمانی که قبلاً برای مقاصد تجاری استفاده می شد و وضعیت یک کارآفرین انفرادی را از دست داده است موظف است مالیات بر درآمد شخصی را بر کل مبلغ دریافتی از فروش بپردازد. مدت زمان مالکیت آپارتمان مهم نیست. این موضع باثبات وزارت دارایی است.
یک کارآفرین فردی اماکن غیر مسکونی را اجاره می کند - مالیات این روش به وضعیت مستاجر و رژیم مالیاتی کارآفرین بستگی دارد. بیایید نگاهی دقیق‌تر به تفاوت‌های کلیدی محاسبه مالیات برای کارآفرینان فردی برای خود (و گاهی نه تنها) به عنوان بخشی از معاملات اجاره املاک و مستغلات بیندازیم.
مشکلات مالیات هنگام اجاره املاک و مستغلات به کارآفرینان فردی چیست؟
روش اجاره املاک غیر مسکونی به کارآفرینان فردی با تعداد زیادی تفاوت از نظر مالیاتی مشخص می شود. بنابراین، برای اینکه قوانین مالیاتی را نقض نکنند، کارآفرینان فردی باید پاسخ سوالات زیر را بدانند:
- با در نظر گرفتن این واقعیت که املاک و مستغلات غیرمسکونی به نام او به عنوان یک فرد ثبت شده است (یا، در عوض، حتی قبل از خرید توسط او حتی قبل از خرید، در چه مقامی باید مالیات بر اجاره محل پرداخت کند - یک کارآفرین فردی یا یک شهروند عادی ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی)؟
بسته به وضعیت مالیات دهنده، حق اعمال یک یا دیگر رژیم مالیاتی ایجاد می شود - عمومی، خاص، و همچنین حق گنجاندن هزینه ها در محاسبه پایه مالیاتی.
- آیا او به عنوان یک فرد نیاز به پرداخت مالیات بر اموالی دارد که اجاره داده می شود (و در نتیجه در فعالیت های تجاری استفاده می شود)؟
به طور کلی، مالیات بر دارایی بر املاک و مستغلات مورد استفاده در تجارت یک کارآفرین فردی پرداخت نمی شود. اما استثناهای زیادی برای این قاعده وجود دارد.
- اگر یک کارآفرین فردی املاک و مستغلات را به یک نهاد تجاری - یک کارآفرین فردی دیگر یا LLC اجاره دهد، چه مالیات هایی باید بپردازد؟
در اینجا همه چیز عمدتاً به ویژگی های سیستم مالیاتی مورد استفاده بستگی دارد - OSN یا یکی از رژیم های خاص.
- اگر یک کارآفرین انفرادی املاک غیرمسکونی را به فردی (که به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نشده است) اجاره دهد، چه مالیات هایی باید بپردازد؟
مشکل اصلی در اینجا موارد زیر است: در رابطه با افراد، یک کارآفرین انفرادی به عنوان یک نهاد اقتصادی می تواند به عنوان عامل مالیاتی عمل کند و مسئولیت های قانونی برای محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی افراد (و همچنین برای گزارش) را بر عهده بگیرد.
اکنون بیایید سعی کنیم به طور مداوم به این سؤالات مربوط به مالیات بر اجاره املاک برای کارآفرینان فردی پاسخ دهیم.
اجاره املاک و مستغلات به کارآفرینان فردی: با چه رژیم مالیاتی باید کار کرد؟
حتی اگر ملک توسط فردی با وضعیت یک کارآفرین انفرادی (به عنوان مثال، تحت یک قرارداد فروش تجاری با یک نهاد تجاری دیگر) به دست آمده باشد، گواهی مالکیت حاوی اطلاعات شخصی مالک بدون هیچ گونه تعدیل وضعیت وی خواهد بود. یک کارآفرین هر گونه معاملات تجاری با املاک و مستغلات (فروش یا اجاره)، از نقطه نظر مالیاتی، به طور پیش فرض توسط یک فرد انجام شده است، نه یک کارآفرین انفرادی. به این معنی که مالک به طور پیش فرض باید مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13 درصد از درآمد اجاره بپردازد.
در عین حال، یک کارآفرین فردی حق دارد به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهد که از دارایی در تجارت استفاده می کند و بر این اساس مالیات بر معاملات با این دارایی را مطابق با سیستم مالیاتی قابل اجرا، به عنوان مثال، ساده شده پرداخت می کند. سیستم مالیاتی یا UTII (بند 3 ماده 346.11، بند 4 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
اطلاعیه به صورت رایگان تنظیم شده است. توصیه می شود جزئیات توافق نامه اجاره ملک، اقدامات پذیرش و انتقال محل را در آن منعکس کنید - این گواهی بر این واقعیت است که از املاک و مستغلات در فعالیت های تجاری استفاده می شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 03/05/2012 شماره 03-11-11/67).
اگر کارآفرین فردی برای OSN کار می کند، ارسال اعلان مشخص شده به خدمات مالیاتی فدرال نیز منطقی است. یک کارآفرین تحت رژیم مالیاتی عمومی، مانند یک فرد عادی، 13 درصد از درآمد را پرداخت می کند، اما یک کارآفرین فردی به عنوان یک نهاد اقتصادی می تواند هزینه ها را در محاسبه پایه مالیاتی لحاظ کند، در حالی که یک فرد عادی نمی تواند. مخارج در مورد اجاره می تواند بسیار قابل توجه باشد (مثلاً مربوط به پرداخت آب و برق، اگر در قیمت قرارداد لحاظ نشده باشد).
علاوه بر این، یک کارآفرین انفرادی در یک OSN مالیات بر ارزش افزوده را بر درآمد اجاره پرداخت می کند، اما یک فرد عادی این کار را نمی کند.
املاک و مستغلات در فعالیت تجاری: آیا باید مالیات بر دارایی پرداخت کنم؟
کارآفرینان انفرادی در OSN مالیات بر دارایی را به طور کلی پرداخت می کنند. در عین حال، ممکن است برای او سودآورتر باشد که موضوع مالیات را در اموال مورد استفاده در فعالیت های تجاری لحاظ نکند، زیرا مزایای مالیاتی برای چنین اموالی اعمال نمی شود (بند 2 ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ).
کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده شده و UTII استفاده می کنند، حق دارند مالیات بر املاک و مستغلات مورد استفاده در فعالیت های تجاری را پرداخت نکنند، مگر اینکه به اشیاء ذکر شده در زیر بند مربوط باشد. 1 و 2 پاراگراف 1 هنر. 378.2 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. چنین اشیایی عبارتند از:
آیا حقوق خود را نمی دانید؟
- ساختمان‌های اداری و تجاری، مراکز خرید و تفریحی و هرگونه محل در داخل این تأسیسات.
- اشیایی که در آن قرار دارند (یا می توانند مطابق با هدف منعکس شده در اسناد حسابداری فنی قرار گیرند) دفاتر شرکت، مغازه ها، رستوران ها، کافه ها، نقاط خدمات مصرف کننده.
فهرست مشخصی از چنین اشیایی برای هر منطقه با یک فرمان جداگانه دولتی تصویب می شود.
واقعیت استفاده یا عدم استفاده از اشیاء ذکر شده در هنر. 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در فعالیت های کارآفرینی مهم نیست: کارآفرین فردی در هر صورت مالیات بر دارایی را بر آنها می پردازد.
به هر طریقی، ما موافقت خواهیم کرد که کارآفرین فردی همچنان از املاک غیر مسکونی برای مقاصد تجاری، یعنی برای اهداف اجاره استفاده می کند. در عمل، مستاجرین ملک می توانند عبارتند از:
- کارآفرین فردی و شخص حقوقی؛
- افرادی که به عنوان کارآفرین فردی ثبت نام نکرده اند.
در هر مورد، مالیات کارآفرینان فردی ویژگی های خاص خود را دارد.
مستاجر - نهاد تجاری: پیامدهای مالیاتی کارآفرینان فردی در یک رژیم خاص
هنگام اجاره املاک و مستغلات به یک نهاد تجاری دیگر، یک کارآفرین انفرادی در صورتی که تحت یک رژیم خاص فعالیت می کند مجبور است:
- در مورد سیستم مالیاتی ساده:
- محاسبه و محاسبه درآمد حاصل از دریافت اجاره (با سیستم مالیاتی ساده 15٪ - هزینه ها در صورت وجود) در دفتر حسابداری.
- محاسبه و پرداخت مالیات به موقع؛
- مالیات را در اظهارنامه خود گزارش دهید
- در UTII:
- به روشی مناسب (که اگر قبلاً بازرسی انجام شده باشد، خدمات مالیاتی فدرال هیچ اعتراضی به آن ندارد، یا اگر هنوز بازرسی انجام نشده باشد، نباید وجود داشته باشد) شاخص های فیزیکی را که بر پایه مالیاتی تأثیر می گذارد، حسابداری کنید. نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 08.08.2012 شماره 03-11 -11/233).
- محاسبه، پرداخت و اعلام مالیات
در مورد اجاره املاک و مستغلات تحت UTII، شاخص های فیزیکی برای انواع مجاز اجاره املاک غیر مسکونی ممکن است متفاوت باشد - شما باید به لیست آنها در بند 3 هنر نگاه کنید. 346.29 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. و اگر چندین شی وجود داشته باشد، ممکن است حسابداری جداگانه مورد نیاز باشد.
همانطور که قبلاً می دانیم ، نیازی به پرداخت مالیات بر دارایی تحت رژیم خاصی نیست (مگر اینکه طبق ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه استثناهایی وجود داشته باشد و خدمات مالیاتی فدرال از استفاده از املاک و مستغلات در تجارت مطلع شود).
مستاجر - نهاد تجاری: پیامدهای مالیاتی کارآفرینان فردی بر پایه مالیاتی ویژه
اگر یک کارآفرین انفرادی بر روی یک سیستم عامل کار کند، باید:
- سوابق را با استفاده از کتاب حسابداری OSN (تصویب شده به دستور وزارت دارایی روسیه شماره 86n مورخ 13 اوت 2002، وزارت مالیات روسیه شماره BG-3-04/430) ثبت و مالیات بر درآمد شخصی خود را پرداخت کنید. و در مهلت مقرر آن را اعلام کنید.
- پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بر درآمد، که توسط اجاره نشان داده می شود، صدور فاکتور (پیش پرداخت، پیش پرداخت، در صورت لزوم، اصلاح یا تعدیل)، درج اطلاعات مربوط به آنها در مجله و دفاتر حسابداری.
شما می توانید در مورد مشخصات حسابداری فاکتور توسط پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده در مقالات بیشتر بدانید:
- "دفترچه صورتحساب های دریافتی و صادر شده"؛
- "انعکاس یک فاکتور تعدیل در دفتر خرید."
اگر یک کارآفرین انفرادی و طرف مقابل او برای یک هدف یا دیگری قرارداد اجاره بلاعوض منعقد کرده باشند، مالیات بر ارزش افزوده باید پرداخت شود و به قیمت اجاره بازار (اطلاعات نامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در تاریخ 22 دسامبر) ، 2005 شماره 98).
در این مورد، طرف مقابل هزینه برآورد شده اجاره را به عنوان بخشی از درآمد غیر عملیاتی می پذیرد (بند 8 ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
مستاجر یک فرد است (نه یک کارآفرین فردی): عواقب مالیاتی
اگر مستاجر فردی است که به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نشده است، کارآفرین هنگام اجاره ملک، باید به عنوان مالیات دهنده، عموماً همان اقداماتی را انجام دهد که برای روابط حقوقی با واحد تجاری دیگر معمول است. او همان مالیات را برای اجاره اماکن غیر مسکونی می پردازد. با این حال، کارآفرینان باید در نظر داشته باشند که:
- هنگام اجاره املاک و مستغلات به صورت رایگان توسط یک فرد، یک کارآفرین انفرادی موظف است (بر اساس سناریوی طرف مقابل - اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی که در بالا توضیح داده شد) پایه مالیات بر درآمد شخصی را بر اساس مبلغ اجاره بازار محاسبه کند.
واقعیت این است که این مبلغ درآمد طبیعی یک فرد محسوب می شود. کارآفرین انفرادی باید مالیات بر درآمد شخصی را بر آن تعلق گیرد، آن را در وضعیت یک نماینده مالیاتی بپردازد (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 5 ژوئیه 2013 شماره 03-04-06/25983)، و سپس گزارش به خدمات مالیاتی فدرال با استفاده از فرم های 2-NDFL و 6-NDFL.
- بدیهی است که دفتر و مجله مالیات بر ارزش افزوده فقط فاکتورهای خروجی را در نظر می گیرد.
علاوه بر این، اگر شخصی اجاره را به صورت نقدی پرداخت کند و موجر فرم گزارش دقیقی را برای تأیید پرداخت صادر کند، فاکتور لازم نیست. در موارد دیگر، حساب باید در مجله حسابداری و دفتر فروش تنظیم و ثبت شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 23 نوامبر 2012 شماره 03-07-09/153).
یک کارآفرین انفرادی می تواند املاک و مستغلات خود را به عنوان یک فرد، با پرداخت مالیات بر درآمد عادی شخصی، یا به عنوان یک نهاد اقتصادی تحت رژیم مالیاتی خاص یا رژیم خاص، در صورتی که به خدمات مالیاتی فدرال در مورد استفاده از املاک و مستغلات در کشور اطلاع دهد، اجاره دهد. کسب و کار. در حالت دوم، امکان اعمال شرایط مطلوب تری برای پرداخت مالیات بر درآمد وجود دارد.
طبق شرایط استاندارد یک قرارداد اجاره برای اماکن مسکونی (غیر مسکونی)، موجر متعهد می شود که در قبال تملک و استفاده موقت یا برای استفاده موقت، محل را به مستاجر ارائه دهد.
مطابق با هنر. 608 قانون مدنی فدراسیون روسیه، حق اجاره ملک (از جمله اماکن غیر مسکونی) متعلق به صاحب آن است. علاوه بر این، قانون نیازی به مالک - یک فرد برای ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی به منظور انتقال محل برای اجاره، نشان نمی دهد. بر این اساس، یک فرد ممکن است اجاره دهنده اموال متعلق به خود باشد، بدون اینکه کارآفرین فردی باشد. با این حال، لازم به ذکر است که وضعیت ارائه شده در بالا تنها در صورتی مطابق قانون خواهد بود که فعالیت شهروند در اجاره اموال کارآفرینانه نباشد.
طبق بند 1 هنر. 2 قانون مدنی فدراسیون روسیه، فعالیت کارآفرینی یک فعالیت مستقل است که با مسئولیت شخصی انجام می شود و با هدف کسب سود سیستماتیک از استفاده از دارایی، فروش کالا، انجام کار یا ارائه خدمات توسط شخصی ثبت شده به عنوان یک کارآفرین به ترتیبی که قانون تعیین می کند. علائم آن در نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 7 نوامبر 2006 شماره 03-01-11/4-82 و تاریخ 22 سپتامبر 2006 شماره 03-05-01-03/125 منعکس شده است:
تولید یا تحصیل ملک به منظور کسب سود بعدی از استفاده یا فروش آن؛
حسابداری معاملات تجاری مربوط به معاملات؛
پیوستگی تمام معاملات انجام شده توسط یک شهروند در یک دوره زمانی مشخص؛
روابط پایدار با فروشندگان، خریداران و سایر طرف های مقابل.
این موضع قانونی رعایت شده است و انجمن قضایی پرونده های اداری دادگاه عالی فدراسیون روسیه. که دردر تعریف آن شماره 16-КГ18-17 دادگاه عالی فدراسیون روسیه تأیید کرد که مالک اماکن غیرمسکونی موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در صورت انجام فعالیت کارآفرینی با اجاره آنها بدون ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی است.
بر اساس شرایط پرونده، دادگاه عالی فدراسیون روسیهبا اشاره به که معیار عینی برای صلاحیت فعالیت های شاکی به عنوان کارآفرینی، هدف اماکن غیر مسکونی و همچنین نوع استفاده مجاز از زمین هایی است که در آن واقع شده است.
در شرایط فعلیو فردی به عنوان مالک املاک (غرفه های تجاری) آنها را اجاره داده است. بر اساس نتایج حسابرسی، سازمان امور مالیاتی با اعلام این نظر که با اجاره دادن محل فوق، مالک به فعالیت کارآفرینی پرداخته است، مالیات بر ارزش افزوده اضافی، جریمه و جریمه از وی اخذ کرد.
مالک محل به دلیل اینکه معتقد بود به عنوان مالک حق اجاره اماکن غیر مسکونی بر اساس معاملات مدنی را دارد به دادگاه رفت. این در مورد فعالیت کارآفرینی صدق نمی کند و او مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد دریافتی پرداخت می کند.
طبق نظر دادگاه بدوی، صرف انجام معاملات معوض مالک محل برای کارآفرینی او کافی نیست و اجاره دادن ملک خود، اجرای حق قانونی وی است. با این حال، دادگاه استیناف این تصمیم را لغو کرد و نتایج بازرسی را موجه تشخیص داد. شاکی اماکن غیر مسکونی متعلق به خود را برای انجام فعالیت های تجاری به یک شخص حقوقی اجاره داده است. در نتیجه، شهروندان مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بودند.
انجمن قضایی پرونده های اداری دادگاه عالی فدراسیون روسیه با نمونه استیناف موافقت کرد و یافته های بازرسی مبنی بر اینکه یک فرد فعالیت های کارآفرینی انجام می داد را موجه تشخیص داد، زیرا اموال متعلق به او برای استفاده به عنوان محل خرده فروشی در نظر گرفته شده بود و در واقع قرار دارد. در زمین هایی که برای فعالیت های تجاری نیز در نظر گرفته شده است.
این مقاله به نکات اصلی در مورد گزارش مالیاتی کارآفرینان فردی می پردازد. به کدام مقامات ایالتی باید آن را ارسال کنید، چگونه آن را به درستی انجام دهید و در چه بازه زمانی - بیشتر.
قبل از شروع کار، باید اسناد گزارش را به دقت مطالعه کنید - قوانین تهیه و ارسال آن.
باید به مقامات مالیاتی ارائه شود، بنابراین دانستن تمام ظرافت ها و تفاوت های ظریف مهم است.
چه چیزی میخواهید بدانید
این قانون رژیم های مختلفی را برای مالیات تعیین می کند.
بسته به نوع فعالیتی که یک کارآفرین فردی انتخاب می کند، رژیم پرداخت مالیات وی و تعداد اسنادی که باید به اداره مالیات ارائه شود تعیین می شود.
برای تسهیل فعالیت کارآفرینان فردی، رژیم های خاصی معرفی شده است که شامل سیستم مالیاتی ساده (6٪ و 15٪)، UTII، مالیات یکپارچه کشاورزی، سیستم ثبت اختراع است.
به محض اینکه یک کارآفرین فردی بهترین گزینه را برای خود انتخاب کرد، باید مطالعه اسناد را برای ارائه به خدمات مالیاتی آغاز کند.
انواع گزارش:
| پایه ای | در این صورت مالیات بر اموال، اشخاص و ارزش افزوده پرداخت می شود. مدارک مورد نیاز - اظهارنامه، گزارش در فرم 3-NDFL و 4-NDFL |
| سیستم مالیاتی ساده (15% و 6%) | سیستم های مالیاتی ساده شده شما فقط باید گزارش های سالانه را ارسال کنید |
| UTII | آنها از کارآفرینان فردی استفاده می کنند که در زمینه تجارت و حمل و نقل فعالیت می کنند. اظهارنامه باید هر سه ماه یکبار ارسال شود |
| مالیات یکپارچه کشاورزی | کارآفرینی در حوزه کشاورزی. گزارشی در قالب اظهارنامه ارائه می شود و اگر کارآفرین زمینی داشته باشد باید مالیات آن را نیز گزارش دهد. |
| سیستم ثبت اختراع | کمترین تقاضا. حق ثبت اختراع 6 درصد از درآمد یک کارآفرین فردی را تشکیل می دهد. در این صورت اظهارنامه ای ارائه نمی شود، نگهداری دفاتر دخل و خرج الزامی است |
اگر یک کارآفرین انفرادی کارمندان داشته باشد، لازم است برای آنها گزارش شود. صرف نظر از نوع مالیات، کارآفرینان فردی ملزم به انتقال مالیات بر درآمد شخصی هر ماه هستند.
از حقوق کارمندان کسر می شود. همچنین در پایان سال ارائه گزارشات فرم 2-NDFL برای هر کارمند ضروری است.
گزارش به 3 نوع تقسیم می شود - برای صندوق بازنشستگی، خدمات مالیاتی و صندوق بیمه اجتماعی.
شما باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید:
- گزارش تعداد کارمندان؛
- گواهینامه های نوع 2-NDFL؛
- ثبت درآمد؛
- فرم گزارش 6-NDFL.
برای صندوق بازنشستگی شما نیاز دارید:
- محاسبات بیمه پرداخت شده برای کارکنان؛
- حسابداری شخصی؛
- گزارش S3V-M.
گزارش ها برای حق بیمه پرداخت شده برای کارکنان (در صورت وجود)، فرم 4-FSS به صندوق بیمه ارسال می شود.
مفاهیم اساسی
| اظهارنامه مالیاتی | درخواست کتبی ارائه شده توسط مؤدی مالیاتی به بازرسی. برای هر مالیات به طور جداگانه ارائه می شود و حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد و منابع و هزینه های آن است |
| شخص کارآفرین | فردی از نوع فیزیکی که در مراجع دولتی ثبت نام شده و فعالیت های کارآفرینی انجام می دهد |
| خدمات مالیاتی | مقام اجرایی که وظیفه اصلی آن کنترل رعایت قانون است |
| UTII | مالیات واحد بر درآمد منتسب؛ مالیات نه بر سود دریافتی، بلکه از سود مورد انتظار اخذ می شود |
| مالیات یکپارچه کشاورزی | مالیات یکپارچه کشاورزی؛ به جای پرداخت مالیات بر درآمد دریافتی اعمال می شود |
| سیستم ثبت اختراع | یک رژیم مالیاتی که فقط برای کارآفرینان فردی مجاز است. اگر یک کارآفرین فردی بیش از 15 کارمند داشته باشد، استفاده از سیستم مجاز نیست. |
| مالیات بر درآمد شخصی | درآمدی که از حقوق کارمندان کسر می شود |
| سیستم مالیاتی ساده | یک سیستم مالیاتی ساده که هدف آن کاهش بار مالیاتی بر واحدهای تجاری و ساده سازی حسابداری است. |
| پایه ای | سیستم مالیاتی عمومی؛ حسابداری به طور کامل نگهداری می شود، انواع مالیات ها پرداخت می شود |
کی مصرف کنم؟
مهلت ارسال اظهارنامه به عوامل زیادی بستگی دارد - نوع فعالیت، رژیم مالیاتی و اینکه آیا کارآفرین فردی کارگر استخدام کرده است.
اگر یک کارآفرین انفرادی کارمندانی را استخدام کرده باشد، باید هر 4 ماه یکبار گزارش ارائه شود.
تمام اطلاعات باید به صندوق بیمه اجتماعی ارائه شود. در اواسط سه ماهه برای اجاره موجود است، اما حداکثر تا 15 ام.
پس از تحویل حتما به صندوق بازنشستگی اطلاع دهید. در صورت عدم وجود کارمند، اطلاعات باید پس از فصلنامه بیستم ارسال شود. پرداخت مالیات واحد تا تاریخ 25 می باشد.
هر سال، کارآفرینان فردی باید موارد زیر را رعایت کنند:
اطلاعات ارسال شده به خدمات مالیاتی در مورد میانگین تعداد کارمندان باید قبل از 20 ژانویه ارائه شود. درباره درآمد کارگران - تا 30 آوریل.
اگر یک کارآفرین فردی از یک سیستم مالیاتی ساده استفاده کند، گزارش های کمتری انتظار می رود.
آنها در مهلت های زیر انجام می شوند:
این امر در مورد سیستم مالیاتی ساده 6 درصد اعمال می شود. کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده 15 درصد استفاده می کنند باید موارد زیر را ارائه دهند:
مبنای حقوقی
مفهوم اظهارنامه مالیاتی در ماده 80 (بند 1) قانون مالیاتی برجسته شده است.
طبق بند 6 ماده 227 قانون مالیات، مالیات بر درآمد اشخاص باید تا پانزدهم به اداره مالیات محل ثبت پرداخت شود.
فصل 23 قانون مالیات موارد زیر را تعیین می کند:
طبق ماده 398 قانون مالیات فدراسیون روسیه، از اول ژانویه 2018، کارآفرینان فردی از ارائه اظهارنامه مالیاتی زمین معاف هستند.
روش ارائه گزارش های کارآفرین فردی به اداره مالیات در سال 2018
تغییرات زیر در سال 2018 رخ داد:
چه مدارکی باید تهیه شود
گزارش های زیر به اداره مالیات ارائه می شود:
- فرم موجودی شماره 1;
- اسناد مربوط به تغییرات سرمایه؛
- اسناد درآمد و هزینه؛
- گواهی جریان نقدی در حساب؛
- فرم شماره 6 - که پول دریافت شده است.
- ضمیمه های ترازنامه حسابداری؛
- گواهی تعداد کارمندان؛
- یادداشت های توضیحی (در صورت لزوم).
به کدام اداره مالیاتی مراجعه کنم؟
کلیه گزارشات و سایر اسناد به اداره مالیات در محل ثبت نام کارآفرین فردی ارائه می شود.
نحوه خدمت رسانی
چندین روش برای ارائه گزارش مالیاتی وجود دارد:
| کارآفرین انفرادی خوداشتغال | اسناد کاغذی را پر می کند و به اداره مالیات ارائه می کند |
| یک نماینده انتخاب می شود | برای چه کسانی وکالتنامه (به تایید سردفتر اسناد رسمی) صادر می شود و مسئولیت ارائه گزارش به عهده چه کسانی است. |
| با تهیه مدارک لازم، کارآفرین انفرادی آنها را نزد وکیل می برد و آنها را تایید می کند. | پس از آن از طریق پست ارسال می شود. در این صورت لازم است موجودی سرمایه گذاری انجام شود و فرم اطلاع رسانی تکمیل شود |
| یک شرکت پیدا کنید | پشتیبانی حسابداری و مالیاتی ارائه می دهد و امور خود را به او بسپارید |
| می توانید اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی خود را به صورت آنلاین ارسال کنید | بازرسان مالیاتی به این گزینه تحویل خاص نیاز دارند، زیرا پردازش داده‌ها آسان‌تر و سریع‌تر است و نیازی به وارد کردن اطلاعات از سند در پایگاه داده نیست. |
تفاوت مالیاتی با LLC
| نوع مالیات | IP | OOO |
| سیستم مالیاتی ساده "درآمد" - 6٪ | جایگزین مالیات بر حسب، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده می شود. نباید بیش از 100 کارمند وجود داشته باشد، درآمد باید کمتر از 60 میلیون روبل در سال باشد. | معاف از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر دارایی و سود. نگهداری سوابق حسابداری و دفتر کل درآمد و هزینه الزامی است. |
| سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" - 15٪ | جایگزین مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده می شود. | معاف از سایر مالیات ها |
| UTII | مقدار سود مهم نیست، هزینه ها نیازی به تایید ندارند. نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات ها نیست | میزان درآمد را قانون تعیین می کند. معافیت از سایر مالیات ها |
| مالیات یکپارچه کشاورزی | نگهداری اجباری دفتر کل هزینه ها و درآمدها، مالیات پرداخت نمی شود | مالیات پرداخت نشده است |
| رژیم ثبت اختراع | تعداد کارمندان نباید بیش از 15 نفر باشد، درآمد نباید از 60 میلیون روبل در سال تجاوز کند | استفاده نشده |
مالیات های ثابتی وجود دارد که فقط کارآفرینان فردی می پردازند؛ سازمان ها از آنها معاف هستند:
- به صندوق بازنشستگی؛
- به خدمات مالیاتی - خدمات مالیاتی فدرال؛
- به صندوق بیمه اجتماعی
تفاوت های ظریف در حال ظهور
گزارش کارآفرینان فردی تفاوت های ظریف خاصی دارد. با استفاده از مالیات واحد بر سود ناشی از آن، ارائه یک اظهارنامه UTII به مقامات مالیاتی نیز ضروری است.
در غیر این صورت، کارآفرین انفرادی با جریمه ای مواجه می شود که مبلغ آن 5 درصد مالیات است.
با UTII
صرف نظر از اینکه یک کارآفرین انفرادی چقدر درآمد داشته باشد، میزان مالیات در این سیستم ثابت خواهد بود.
اگر یک کارآفرین فردی تمایل به استفاده از این رژیم را ابراز کرده است، باید درخواستی برای UTII به خدمات مالیاتی ارسال کند.
اگر کارآفرین در خدمات مالیاتی ثبت نام نکرده باشد، ابتدا باید ثبت نام کنید.
تفاوت های ظریف وجود دارد که تحت آنها مجاز به استفاده از حالت UTII است:
- مالیات بر نوع خاصی از فعالیت در قلمروی که کارآفرین فردی در آن ثبت شده است، وضع شد.
- تعداد کارمندان بیش از 100 نفر؛
- الزامات قانون مالیات برآورده شده است - منطقه سالن و دیگران.
اظهارنامه هر سه ماه یک بار - 4 بار در سال، تا 20th به خدمات مالیاتی ارسال می شود.
هنگام استفاده از UTII، 2 مقدار در نظر گرفته می شود - مقدار سود مورد انتظار و 15٪ از درآمد مورد انتظار (مبلغ مالیات).
تحت رژیم مالیات عمومی
تعداد کمی از کارآفرینان از این سیستم استفاده می کنند. انواع خاصی از فعالیت ها نیاز به استفاده از این حالت خاص دارند.
زمانی استفاده می شود که فعالیت های یک کارآفرین فردی تحت UTII قرار نگیرد و ساده سازی انتخاب نشده باشد. استفاده از OSNO فرد را از تعهد پرداخت مالیات بر درآمد شخصی خلاص نمی کند.
مقدار اسناد گزارش دهی بستگی به در دسترس بودن کارکنان دارد. اگر کارگر وجود نداشته باشد، موارد زیر ارائه می شود:
- اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده؛
- برای درآمد افراد، فرم 3-NDFL؛
- گزارش درآمد تخمینی، فرم 4-NDFL.
برای کارآفرینان دارای کارمند، علاوه بر اظهارات فوق، گزارش فرم 2-NDFL ارائه می شود. برای هر کارمند جداگانه تدوین شده است. می توانید حضوری، از طریق پست یا آنلاین ارسال کنید.
با این حال، در سال 2018، تغییراتی اعمال شد که بر اساس آن، اگر یک کارآفرین فردی بیش از 25 کارمند داشته باشد، گزارش باید فقط به صورت الکترونیکی ارائه شود. در این صورت باید امضای دیجیتال داشته باشید.
ارائه گزارش صفر
هنگام انجام فعالیت های تجاری، خرابی به دلایل زیادی امکان پذیر است. نتیجه این است که کارآفرین فردی سودی نبرده است.
در صورت عدم وجود درآمد یا توقف کامل فعالیت، الزام به گزارش به مقامات دولتی باقی می ماند. در این صورت گزارش صفر ارائه می شود.
این قانون شامل چنین اصطلاحی نیست، اما ارائه گزارش عدم سود را ممنوع نمی کند.
هنگام تهیه گزارش صفر، فرض بر این است که هیچ فعالیتی در یک دوره زمانی مشخص انجام نشده است، بنابراین مبنایی برای محاسبه مالیات وجود ندارد.
تهیه چنین گزارش هایی تقریباً مانند گزارش های معمول است. تنها تفاوت این است که هیچ نشانگری در ستون ها وجود ندارد.
یک کارآفرین انفرادی می تواند به طور مستقل و بدون کمک حسابدار گزارش صفر تهیه کند.
هیچ فرم خاصی وجود ندارد، فقط یک فرم استاندارد را پر کنید. هنگام استفاده از سیستم ساده شده، گزارش باید تا 30 آوریل ارسال شود.
در عین حال ، یک تفاوت ظریف وجود دارد - اگر در طول فعالیت هزینه ها بیشتر از درآمد باشد ، کارآفرین فردی موظف است 1٪ از درآمد را بپردازد.
در این صورت دیگر اظهارنامه صفر در نظر گرفته نمی شود. تحت رژیم مالیات ثبت اختراع، گزارش صفر ارائه نمی شود.
هنگام پرداخت مالیات واحد بر درآمد مشمول، کارآفرینان فردی فرصت ارائه مالیات صفر را ندارند.
تحت سیستم عمومی، گزارش صفر ارائه می شود. معیارهای ارائه چنین اظهارنامه ای:
- هیچ حرکتی در حساب جاری کارآفرین فردی وجود ندارد.
- کارآفرین تجارتی انجام نداده، چک یا فاکتور صادر نکرده است.
- کارآفرین انفرادی اخیراً ثبت شده است.
اظهارنامه های صفر به همان ترتیب و در یک بازه زمانی ارسال می شود. در صورتی که کارآفرین انفرادی کارمند داشته باشد، گزارش صفر به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی ارائه می شود.
قانون برای عدم ارائه گزارش جریمه ای تعیین نمی کند، اما برای ارسال دیرهنگام مجازات وجود دارد.
بنابراین، هنگام انجام فعالیت های تجاری، گزارش های مالیاتی به ارگان های مختلف دولتی ارائه می شود. باید در مهلت تعیین شده توسط قانون ارائه شود.
در صورت عدم انجام فعالیت، کارآفرین انفرادی باید خود را به عنوان مؤدی مالیات بر درآمد انتسابی حذف کند.
buhonline24.ru
پس از ثبت نام، تمام کارآفرینان فردی باید حق بیمه پرداخت کنند
پس از ثبت نام یک کارآفرین انفرادی، باید به صندوق بازنشستگی برای بیمه بازنشستگی و به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال برای بیمه سلامت کمک پرداخت کنید.
حق بیمه کارآفرین انفرادی برای سال 2017: 27990 R + 1٪ درآمد بیش از 300000 روبل
مبلغ کل مشارکت ها بستگی به درآمد کارآفرین دارد. لطفا توجه داشته باشید، نه از سود، بلکه از درآمد:
- در OSNO - تمام درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی؛
- در سیستم مالیاتی ساده - درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات و درآمد غیر عملیاتی (به عنوان مثال، مزایای مادی). هزینه ها در نظر گرفته نمی شود، حتی اگر در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" هستید.
- برای UTII - درآمد منتسب، محاسبه شده در خط 100 گزارش UTII برای هر فصل؛
- در حق ثبت اختراع - درآمد بالقوه ایجاد شده در منطقه برای نوع فعالیت شما. مقدار درآمد بالقوه باید برای دوره ای که ثبت اختراع را خریداری کرده اید تنظیم شود.
هنگام ترکیب چندین سیستم مالیاتی، درآمد باید جمع شود.
31 دسامبر 2017- آخرین روز برای پرداخت قسمت ثابت 27990 روبل.
2 آوریل 2018- آخرین روز برای پرداخت 1٪ از درآمد بیش از 300000 روبل.
تمام شرکت های LLC باید سوابق حسابداری را حفظ کرده و گزارش های حسابداری را ارائه دهند
شما باید اطلاعات مربوط به فعالیت های سازمان و وضعیت مالی آن را در نظر بگیرید. تمام معاملات تجاری برای حسابداری مهم هستند: فروش کالا، خرید مواد از تامین کنندگان، ارائه خدمات به مشتریان، پرداخت حقوق به کارکنان. هر عملیات باید توسط یک سند تأیید شود: یک توافق نامه، یک سند، یک فاکتور، یک دستور پرداخت یا دیگری.
در پایان سال، تمام داده ها در یک گزارش خلاصه می شود که به آن "صورت های حسابداری" می گویند. این گزارش در درجه اول مورد نیاز مقامات مالیاتی و Rosstat است؛ باید هر سال تا 31 مارس ارائه شود.
حسابداری موضوع ساده ای نیست، اما البا به شما کمک می کند بدون حسابدار با آن برخورد کنید. جزئیات بیشتر را بخوانید
در مقاله: "حسابداری بدون حسابدار: آنچه LLC باید بداند."
مالیات ها و گزارش ها در مورد سیستم مالیاتی ساده، UTII و حق ثبت اختراع
سایر مالیات ها و گزارش ها به سیستم مالیاتی انتخاب شده بستگی دارد. کارآفرینان مبتدی اغلب حالت های ویژه سیستم مالیاتی ساده، UTII و حق ثبت اختراع را انتخاب می کنند، بنابراین ما در مورد گزارش های این سیستم ها صحبت خواهیم کرد.
مالیات و گزارش در مورد سیستم مالیاتی ساده
اگر تصمیم دارید تحت سیستم مالیاتی ساده کار کنید، در پایان سال باید گزارشی را به اداره مالیات ارائه کنید. برای شرکت های LLC، آخرین مهلت 31 مارس و برای کارآفرینان فردی 30 آوریل است. گزارش در مورد سیستم مالیاتی ساده سند اصلی است که به شما کمک می کند بررسی کنید که آیا مالیات را به درستی پرداخت کرده اید، آیا بخشی از درآمد خود را از دولت پنهان کرده اید یا خیر. حتی اگر سال گذشته چیزی به دست نیاوردید، باز هم باید یک اظهارنامه به اصطلاح "صفر" ارسال کنید.
علیرغم این واقعیت که گزارش یک بار در سال ارائه می شود، مالیات باید هر سه ماهه پرداخت شود:
- برای سه ماهه تا 25 آوریل؛
- نیم سال قبل از 25 جولای؛
- 9 ماه مانده به 25 اکتبر.
گزارش مالیات و UTII
گزارش UTII حاوی اطلاعاتی در مورد فعالیت ها و شاخص هایی است که بر میزان مالیات تأثیر می گذارد. اگر برای UTII درخواست دادید، باید هر سه ماه یکبار تا 20 ماه بعد به اداره مالیات گزارش دهید:
- سه ماهه من - تا 20 آوریل؛
- سه ماهه دوم - تا 20 ژوئیه؛
- سه ماهه سوم - تا 20 اکتبر؛
- سه ماهه چهارم - تا 20 ژانویه.
مالیات نیز باید هر سه ماهه پرداخت شود، اما آخرین مهلت آن در تاریخ 25 تعیین شده است.
مالیات بر حق ثبت اختراع
این حق ثبت اختراع فقط برای کارآفرینان فردی مناسب است که کمتر از 15 کارمند دارند و درآمد آنها از 60 میلیون روبل در سال تجاوز نمی کند. مزیت اصلی این است که شما نیازی به ارائه گزارش به اداره مالیات در مورد فعالیت های ثبت اختراع ندارید. اگر برای ثبت اختراع درخواست داده اید، فقط باید مبلغ ثبت اختراع را به موقع پرداخت کنید.
شرایط پرداخت پتنت
حق ثبت اختراع برای مدت حداکثر 6 ماه باید حداکثر تا پایان مدت اختراع پرداخت شود.
حق اختراع برای مدت 6 ماه تا یک سال در دو بخش پرداخت می شود:
- 1/3 مبلغ حداکثر 90 روز پس از شروع ثبت اختراع.
- باقیمانده 2/3 مبلغ حداکثر تا تاریخ انقضای حق اختراع.
گزارش هایی برای کارآفرینان فردی با کارمندان و همه شرکت های LLC
برای کارآفرینان فردی، تعداد گزارش ها تنها با ظاهر کارمندان افزایش می یابد. و برای یک LLC، گزارش کارمندان بلافاصله پس از ایجاد مورد نیاز است، زیرا سازمان نمی تواند به تنهایی کار کند و به طور پیش فرض یک کارفرما محسوب می شود.
هر ماه کارمندان باید به اداره مالیات و صندوق بیمه اجتماعی کمک کنند. مجموع مشارکت ها از 30.2٪ تا 38٪ دستمزد متغیر است، اما مزایا برای برخی از انواع مشاغل در دسترس است. ما در مورد مزایای موجود در مقاله "چه کسی می تواند در مشارکت کارکنان پس انداز کند" صحبت کردیم. کلیه اطلاعات مربوط به حق بیمه در گزارشات صندوق مالیات و بیمه اجتماعی گنجانده شده است.
گزارش مالیاتی برای کارکنان
از سال 2017، شما باید محاسبات حق بیمه کارکنان را به اداره مالیات ارسال کنید. یک بار در سه ماهه - تا 30 روز از ماه بعد از سه ماهه (تا 30 آوریل، تا 30 ژوئیه، تا 30 اکتبر، تا 20 ژانویه) ارسال می شود.
گزارش به صندوق بازنشستگی برای کارکنان
هر ماه، گزارش SZV-M به صندوق بازنشستگی روسیه ارسال می شود که حاوی لیستی از کارکنان و شماره SNILS آنها است. گزارش باید تا پانزدهم هر ماه ارسال شود.
گزارش جدیدی در مورد تجربه کارکنان ظاهر شده است. اولین باری که باید قبل از 2 مارس 2018 - برای سال 2017 گزارش دهید.
گزارش به صندوق بیمه اجتماعی کارکنان
هر سه ماه یک بار باید به صندوق بیمه اجتماعی در مورد کمک های آسیب دیدگی کارکنان که در آنجا پرداخت کرده اید گزارش دهید. گزارش در فرم 4-FS روی کاغذ تا 20 ماه بعد از سه ماهه و از طریق اینترنت - تا 25 ارسال می شود.
گزارش مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان
به عنوان یک کارفرما، باید 13٪ مالیات از حقوق کارمند خود را کسر کنید. این مالیات بر درآمد شخصی است - مالیات بر درآمد شخصی. حداکثر تا روز بعد پس از پرداخت حقوق باید به اداره مالیات منتقل شود. سپس تمام اطلاعات مربوط به درآمد کارکنان و مالیات بر درآمد شخصی را که کسر و پرداخت شده است در گزارش ها منعکس کنید.
هر سه ماهه اداره مالیات انتظار گزارش 6-NDFL را دارد. این شامل مقدار درآمدی است که همه کارکنان دریافت کرده اند، کسر مالیات و کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی.
مهلت تعیین شده است:
- برای سه ماهه اول - تا 30 آوریل؛
- برای سه ماهه دوم - تا 31 ژوئیه؛
- برای سه ماهه سوم - تا 31 اکتبر؛
- یک سال - تا 1 آوریل.
علاوه بر این، در پایان سال، قبل از 1 آوریل، برای هر کارمند گواهی 2-NDFL ارسال کنید. آنها حاوی درآمد ماهانه هر کارمند، کسر مالیات و مبالغ مالیات بر درآمد شخصی هستند.
گزارش میانگین تعداد کارمندان
این کوچکترین گزارشی است که شامل یک شاخص واحد است - به طور متوسط چند نفر در سال گذشته برای شما کار کرده اند. این باید سالانه تا 20 ژانویه به اداره مالیات گزارش شود.
برای یک LLC، اولین گزارش باید زودتر ارسال شود - قبل از 20 ماه بعد پس از ثبت نام، و سپس فقط در پایان سال تا 20 ژانویه.
علاوه بر این: به Rosstat گزارش دهید
گاهی اوقات Rosstat مطالعاتی را در مورد کارآفرینان و شرکت های LLC انجام می دهد که ممکن است به اطلاعات آماری در مورد کسب و کار شما نیاز داشته باشد. در این صورت نامه ای رسمی به همراه فرم ضمیمه و دستورالعمل تکمیل آن به آدرس شما ارسال می شود. اما احتمال این خیلی زیاد نیست - نامه فقط در صورتی برای شما ارسال می شود که در نمونه مشاهده قرار بگیرید.
نگران نباشید، لازم نیست همه این مالیات ها، گزارش ها و مهلت ها را به خاطر بسپارید. البا تقویم مالیاتی شخصی شما را ایجاد می کند و تمام مهلت های مهم را از قبل به شما یادآوری می کند - ثبت نام کنید و خودتان آن را امتحان کنید.
e-kontur.ru
کارآفرینان فردی چه نوع گزارشی را حفظ می کنند؟ بین کارآفرینان و کارآفرینان تفاوت هایی وجود دارد. اگر یکی یک بار در سال یک اظهارنامه ارائه کند، دیگری می تواند چندین گزارش را هر سه ماهه یا حتی ماه یکبار پر کند. این بستگی به رژیم مالیاتی انتخاب شده و اینکه آیا کارآفرین کارمند دارد یا خیر.
انواع دیگر گزارش
گزارش پس از ثبت نام
گزارش کارآفرینی که فعالیتی انجام نمی دهد
تعهد کارآفرین برای گزارش به مقامات مالیاتی در مورد فعالیت های خود بلافاصله پس از ثبت نام ایجاد می شود و تا زمان تعطیلی کارآفرین فردی با او باقی می ماند.
انواع گزارش مالیاتی برای کارآفرینان فردی
کارآفرینان در OSNO حداقل یک اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده را پر می کنند.
گزارش کارآفرین انفرادی به سیستم مالیاتی ساده و مالیات یکپارچه کشاورزی در صورت عدم وجود کارمند، تنها یک اظهارنامه در سال است.
کارآفرینان هر سه ماه یکبار به UTII گزارش می دهند.
در صورتی که به دلیل ماهیت فعالیت کارآفرین انفرادی، مجبور به پرداخت آن باشند، ممکن است اظهارنامه مالیات های دیگری نیز به آن اضافه شود.
الزام به پرداخت مالیات همیشه به معنای الزام به پر کردن اظهارنامه مالیاتی نیست. به عنوان مثال، خدمات مالیاتی فدرال مالیات بر دارایی و مالیات زمین را برای خود کارآفرینان محاسبه می کند و اعلان ارسال می کند. تاجر فقط باید مبلغ مشخص شده در آن را پرداخت کند و نیازی به ارائه اظهارنامه ندارد.
مهلت ارسال اظهارنامه:
1. در بیسیک:
. مالیات بر ارزش افزوده - تا 25 روز پس از پایان سه ماهه گزارش.
. 3-NDFL - یک بار در سال تا 30 آوریل.
3. در UTII - تا 20 ام پس از هر سه ماهه.
گزارش کارآفرینان فردی با کارمندان
اگر کارآفرینی کارمند داشته باشد، باید مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه کارکنان را نیز به اداره مالیات گزارش دهد و سالانه اطلاعاتی در مورد میانگین تعداد کارکنان ارائه کند. این گزارش ها برای همه کارفرمایان، صرف نظر از اینکه چه رژیم مالیاتی اعمال می کنند، اجباری است.
علاوه بر خدمات مالیاتی فدرال، کارفرمایان ماهانه اطلاعات مربوط به بیمه شدگان را در فرم SZV-M و در مورد مدت خدمت کارمندان در فرم SZV-تجربه به صندوق بازنشستگی ارسال می کنند. فرم سه ماهه 4-FSS برای سهم بیمه حوادث به صندوق بیمه اجتماعی ارسال می شود.
مهلت ارسال گزارش به کارآفرینان و کارکنان.
