Patenttiverojärjestelmä (PTS) ei kuitenkaan ole saanut laajaa tunnustusta: Asuntojen vuokrausosaston INCOM-Real Estaten mukaan sitä käyttää tällä hetkellä vain 10 % pääkaupunkiseudun vuokranantajista, jotka maksavat veroja osana vuokra-asuntoa, loput tiedustelevat. veronpalautukset. Patentin alhaisen suosion syistä asiantuntijat korostavat erityisesti useita seikkoja: ensinnäkin tämän luvan kustannusten ja todellisen vuokratuoton välisen yhteyden puuttuminen; toiseksi PSN-osallistujien lopulliset kulut (mukaan lukien pakolliset maksut yksittäisille yrittäjille) ovat korkeammat kuin yksityishenkilöiden tulovero; Lisäksi yksittäisen yrittäjän asema rajoittaa merkittävästi vuokranantajan oikeuksia vuokra-asunnon myynnin yhteydessä. INCOM-Real Estate Legal Servicen johtava oikeudellinen konsultti Kirill Kokorin kommentoi patentin ominaispiirteitä eräänlaisena verojärjestelmänä ja esittää mielipiteensä tämän järjestelmän kannattavuudesta vuokranantajalle.
Patentin ostaminen: rajoitus ja hinta
INCOM-Real Estate Legal Servicen johtava lakikonsultti Kirill Kokorin: ”Patentin hankinta on laillista vain yksittäisille yrittäjille, eli henkilöt, joilla ei ole yksittäisen yrittäjän asemaa, eivät voi käyttää tätä verojärjestelmää. Patentin hinta Moskovan alueella perustuu Moskovan hallituksen määräämään mahdolliseen vuosituloon asunnon vuokraamisesta. Vuodesta 2018 alkaen verokanta on 6 % näistä tuloista. Vuokraustoimintaluvan hinta riippuu vuokra-asunnon sijaintipaikasta (maakunta ja alue) ja sen koosta.
Annan esimerkkejä. Patentti jopa 50 neliömetrin asunnolle. m, joka sijaitsee Lounais hallintoalueella, maksaa 18 000 ruplaa (Moskovan hallituksen vahvistamat mahdolliset vuositulot tällaisen kohteen vuokraamisesta ovat 300 000 ruplaa vuodessa; laskelma: 300 000 X 6% = 18 000 ruplaa). Patentin hinta 75 neliömetrin asunnosta. m, joka sijaitsee keskushallintoalueella, - 54 000 ruplaa (mahdolliset Moskovan hallituksen perustamat mahdolliset vuositulot tällaisen kohteen vuokraamisesta ovat 900 000 ruplaa vuodessa; laskelma: 900 000 X 6% = 54 000 ruplaa). Patentin kustannuksia laskettaessa ei oteta huomioon todellisten tulojen määrää, joka voi olla paljon pienempi.
Patenttijärjestelmä on epäsuosittu - INCOM-Real Estaten tilastojen mukaan enintään 10 prosenttia Moskovassa asunnon vuokraajista ja näistä tuloista veroja noudattavista noudattaa tätä verojärjestelmää.
Moskova, 23. lokakuuta 2018. - Yksi laillisista tavoista vuokrata asunto on hankkia patentti sen jälkeen, kun henkilö on saanut yksityisyrittäjä-statuksen (IP): veroprosentti on tässä tapauksessa 6 % verrattuna 13 %:iin tuloveroa maksettaessa. Patenttiverojärjestelmä (PTS) ei kuitenkaan ole saanut laajaa tunnustusta: Asuntojen vuokrausosaston INCOM-Real Estaten mukaan sitä käyttää tällä hetkellä vain 10 % pääkaupunkiseudun vuokranantajista, jotka maksavat veroja osana vuokra-asuntoa, loput tiedustelevat. veronpalautukset. Patentin alhaisen suosion syistä asiantuntijat korostavat erityisesti useita seikkoja: ensinnäkin tämän luvan kustannusten ja todellisen vuokratuoton välisen yhteyden puuttuminen; toiseksi PSN-osallistujien lopulliset kulut (mukaan lukien pakolliset maksut yksittäisille yrittäjille) ovat korkeammat kuin yksityishenkilöiden tulovero; Lisäksi yksittäisen yrittäjän asema rajoittaa merkittävästi vuokranantajan oikeuksia vuokra-asunnon myynnin yhteydessä. INCOM-Real Estate Legal Servicen johtava oikeudellinen konsultti Kirill Kokorin kommentoi patentin ominaispiirteitä eräänlaisena verojärjestelmänä ja esittää mielipiteensä tämän järjestelmän kannattavuudesta vuokranantajalle.
Patentin ostaminen: rajoitus ja hinta
INCOM-Real Estate Legal Servicen johtava lakikonsultti Kirill Kokorin: ”Patentin hankinta on laillista vain yksittäisille yrittäjille, eli henkilöt, joilla ei ole yksittäisen yrittäjän asemaa, eivät voi käyttää tätä verojärjestelmää. Patentin hinta Moskovan alueella perustuu Moskovan hallituksen määräämään mahdolliseen vuosituloon asunnon vuokraamisesta. Vuodesta 2018 alkaen verokanta on 6 % näistä tuloista. Vuokraustoimintaluvan hinta riippuu vuokra-asunnon sijaintipaikasta (maakunta ja alue) ja sen koosta.
Annan esimerkkejä. Patentti jopa 50 neliömetrin asunnolle. m, joka sijaitsee Lounais hallintoalueella, maksaa 18 000 ruplaa (Moskovan hallituksen vahvistamat mahdolliset vuositulot tällaisen kohteen vuokraamisesta ovat 300 000 ruplaa vuodessa; laskelma: 300 000 X 6% = 18 000 ruplaa). Patentin hinta 75 neliömetrin asunnosta. m, joka sijaitsee keskushallintoalueella - 54 000 ruplaa (mahdolliset Moskovan hallituksen perustamat mahdolliset vuositulot tällaisen kohteen vuokraamisesta ovat 900 000 ruplaa vuodessa; laskelma: 900 000 X 6% = 54 000 ruplaa). Patentin kustannuksia laskettaessa ei oteta huomioon todellisten tulojen määrää, joka voi olla paljon pienempi.
Patenttijärjestelmä on epäsuosittu - INCOM-Real Estaten tilastojen mukaan enintään 10 prosenttia Moskovassa asunnon vuokraajista ja näistä tuloista veroja noudattavista noudattaa tätä verojärjestelmää.
Syitä PSN:n epäsuosioon
Kirill Kokorin: "Patentin olemassaolo ei liity asunnon vuokratulon suuruuteen ja säännöllisyyteen: vuokranantaja ostaa tämän luvan tietyksi ajaksi (1-12 kuukaudeksi kalenterivuoden sisällä) ja vaikka esine on ollut käyttämättömänä koko tämän ajan - esimerkiksi sitä ei ole voitu läpäistä, patenttia ei uusita eikä sen hintaa palauteta.
Lisäksi riippumatta siitä, saadaanko tuloja asunnon vuokraamisesta vai ei, yksittäinen yrittäjä suorittaa vuosittaisia pakollisia maksuja eläkerahastolle - vuonna 2018 tämä on 5 840 ruplaa - sekä liittovaltion sairausvakuutusrahastolle - vuonna 2018 tämä on 26 545 ruplaa. Pakollisten maksujen kokonaismäärä on 32 385 ruplaa. Patentin ostaneelle yksittäiselle yrittäjälle ei tarjota mahdollisuutta alentaa vakuutusmaksujen määrää.
Yksittäisen yrittäjän vuokranantajan kulut sisältävät patentin ja pakolliset maksut. Yksityishenkilöt maksavat vain tuloveroa. Katsotaanpa esimerkkiä. Asunto Lounaishallintoalueella, pinta-ala 45 neliötä. m vuokrataan 30 000 ruplaa kuukaudessa, vuotuinen vuokratulo on 360 000 ruplaa. Tämän asunnon vuokrauskustannukset henkilölle (henkilökohtainen tulovero), jolla on tällaisia tuloja, ovat 46 800 ruplaa vuodessa (360 000 X 13%); yksittäisille yrittäjille - 50 385 ruplaa (18 000 ruplaa patentista + 32 385 ruplaa pakollisina maksuina).
Patentin hankinnan toteutettavuuden määrittämiseksi jokaisen vuokranantajan tulee tehdä pätevä laskelma kaikista mahdollisista vaihtoehdoista.
Yksittäisen yrittäjän aseman omaavan asunnon myyjä: tilanteen ominaisuudet
Kirill Kokorin: ”Ainakin kerran liiketoiminnassa käyttänyt asuintilan omistaja, jolla on yksittäisen yrittäjän asema, ei voi myydä tätä asuntoa yksityishenkilönä, vain yksityisyrittäjänä. Tämä tarkoittaa, että myyjä on riistetty kaikista yksityishenkilölle kuuluvista eduista ja vähennyksistä. Jos omistaja virallisesti likvidoi yksittäisen yrittäjän, tilanne myynnin aikana vain monimutkaistuu. Aiemmin elinkeinokäytössä olleen asunnon myyjä, joka on menettänyt yksittäisen yrittäjän aseman, on velvollinen maksamaan tuloveroa koko myynnistä saadusta määrästä. Asunnon omistusajalla ei ole väliä. Tämä on valtiovarainministeriön vakaa asema.
Yksityinen yrittäjä vuokraa muita kuin asuintiloja - tämän menettelyn verotus riippuu vuokralaisen asemasta ja yrittäjän verojärjestelmästä. Katsotaanpa tarkemmin yksityisten yrittäjien verojen laskemisen keskeisiä vivahteita itselleen (ja joskus ei vain) osana kiinteistöjen vuokraamista.
Mitkä ovat verotuksen vaikeudet vuokrattaessa kiinteistöjä yksittäisille yrittäjille?
Menettelylle, jolla kiinteistöjä vuokrataan yksittäisille yrittäjille, on verotuksellisesti ominaista suuri määrä vivahteita. Joten, jotta se ei riko verolakeja, yksittäisten yrittäjien on tiedettävä vastaukset seuraaviin kysymyksiin:
- Missä ominaisuudessa hänen tulee maksaa veroja tilojen vuokrauksesta - yksityisyrittäjä tai tavallinen kansalainen, kun otetaan huomioon se, että muu kuin asuinkiinteistö on rekisteröity hänen nimiinsä yksityishenkilönä (tai vaihtoehtoisesti hänen ostamansa jo ennen rekisteröityminen yksityisyrittäjäksi)?
Veronmaksajan asemasta riippuen perustetaan oikeus soveltaa yhtä tai toista verojärjestelmää - yleistä, erityistä sekä oikeus sisällyttää kulut veropohjan laskemiseen.
- Pitääkö hänen yksityishenkilönä maksaa veroa vuokratusta (ja siten liiketoiminnassa käytettävästä) omaisuudesta?
Kiinteistöveroa ei yleensä makseta yksittäisen yrittäjän liiketoiminnassa käytetystä kiinteistöstä. Mutta tähän sääntöön on monia poikkeuksia.
- Mitä veroja yksittäisen yrittäjän on maksettava, jos hän vuokraa kiinteistön elinkeinonharjoittajalle - toiselle yksityisyrittäjälle tai LLC:lle?
Täällä kaikki riippuu pääasiassa käytetyn verotusjärjestelmän erityispiirteistä - OSN tai jokin erityisjärjestelmä.
- Mitä veroja yksityisen yrittäjän on maksettava, jos hän vuokraa muuta kuin asuntoa olevaa kiinteistöä yksityishenkilölle (ei rekisteröitynyt yksityisyrittäjäksi)?
Suurin ongelma tässä on se, että yksityishenkilöiden suhteen yksittäinen yrittäjä taloudellisena yksikkönä voi toimia veroasiamiehenä ja kantaa lakisääteiset vastuut yksilön tuloveron laskemisesta ja maksamisesta (sekä raportoinnista).
Yritetään nyt vastata johdonmukaisesti näihin yksittäisten yrittäjien kiinteistöjen vuokrauksen verotukseen liittyviin kysymyksiin.
Kiinteistöjen vuokraaminen yksittäisille yrittäjille: minkä verojärjestelmän kanssa työskennellä?
Vaikka kiinteistön olisi hankkinut yksityisyrittäjänä oleva henkilö (esimerkiksi toisen elinkeinonharjoittajan kanssa tehdyllä kaupallisella myyntisopimuksella), omistustodistus sisältää omistajan henkilötiedot ilman muutoksia hänen asemaansa. yrittäjä. Kaikki kiinteistöjen kaupalliset liiketoimet (myynti tai vuokraus) verotuksellisesti katsotaan oletuksena yksityishenkilön, ei yksittäisen yrittäjän, suorittamina. Vuokranantajan on siis oletuksena maksettava tuloveroa vuokratuloista 13 %.
Samalla yksittäisellä yrittäjällä on oikeus ilmoittaa liittovaltion veroviranomaiselle, että hän käyttää kiinteistöä liiketoiminnassa, ja tämän perusteella maksaa verot tämän omaisuuden kanssa tehdyistä liiketoimista sovellettavan verotusjärjestelmän mukaisesti, esimerkiksi yksinkertaistettu. verojärjestelmä tai UTII (Venäjän federaation verolain 346.11 artiklan 3 kohta, 4 artikla 346.26).
Ilmoitus on laadittu vapaassa muodossa. Siinä on suositeltavaa heijastaa kiinteistön vuokrasopimuksen yksityiskohdat, tilojen vastaanotto- ja luovutusasiakirjat - tämä on todiste siitä, että kiinteistöä käytetään liiketoiminnassa (valtiovarainministeriön kirje Venäjän 3.5.2012 nro 03-11-11/67).
Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee OSN: lle, on myös järkevää lähettää määritetty ilmoitus liittovaltion veroviranomaiselle. Yleisen verojärjestelmän mukainen yrittäjä maksaa tavallisen yksityishenkilön tavoin 13 % tuloista, mutta yksittäinen yrittäjä taloudellisena yksikkönä voi sisällyttää kulut veropohjan laskemiseen, kun taas tavallinen yksityishenkilö ei. Vuokraan liittyvät kulut voivat olla erittäin merkittäviä (esimerkiksi yleishyödykkeiden maksamiseen liittyvät kulut, jos ne eivät sisälly sopimushintaan).
Lisäksi OSN:n yksityinen yrittäjä maksaa arvonlisäveron vuokratuloista, mutta tavallinen henkilö ei.
Kiinteistöt liiketoiminnassa: pitäisikö minun maksaa kiinteistöveroa?
OSN:n yksittäiset yrittäjät maksavat kiinteistöveroa yleisesti. Samanaikaisesti hänen voi olla kannattavampaa olla sisällyttämättä verotettavaa kohdetta liiketoiminnassa käytettävään omaisuuteen, koska veroetuja ei sovelleta sellaiseen omaisuuteen (Venäjän federaation verolain 407 §:n 2 kohta). ).
Yksinkertaistettua verojärjestelmää ja UTII:tä käyttävillä yksityisyrittäjillä on oikeus olla maksamatta veroa elinkeinotoiminnassa käytetystä kiinteistöstä, ellei se liity momentissa mainittuihin kohteisiin. 1 ja 2 kohta 1 art. 378.2 Venäjän federaation verolaki. Tällaisia kohteita ovat:
Etkö tiedä oikeuksiasi?
- hallinto- ja liikerakennukset, ostos- ja viihdekeskukset ja kaikki näiden tilojen sisällä olevat tilat;
- kohteet, joiden sisällä sijaitsevat (tai voidaan sijoittaa kirjanpitoteknisissä asiakirjoissa näkyvän tarkoituksen mukaisesti) yritysten toimistot, kaupat, ravintolat, kahvilat, kuluttajapalvelupisteet.
Erillinen luettelo tällaisista kohteista hyväksytään kullekin alueelle erillisellä hallituksen asetuksella.
Art.:ssa lueteltujen esineiden käyttö tai käyttämättä jättäminen. Venäjän federaation verolain 378.2 kohdan mukaan yritystoiminnassa sillä ei ole merkitystä: yksittäinen yrittäjä maksaa niistä joka tapauksessa kiinteistöveron.
Tavalla tai toisella sovimme, että yksittäinen yrittäjä käyttää edelleen muuta kuin asuntoa kaupallisiin tarkoituksiin, nimittäin vuokraustarkoituksiin. Käytännössä kiinteistön vuokralaisia voivat olla:
- Yksityinen yrittäjä ja oikeushenkilö;
- henkilöt, jotka eivät ole rekisteröityneet yksityisyrittäjiksi.
Kussakin tapauksessa yksittäisten yrittäjien verotuksella on omat erityispiirteensä.
Vuokralainen - yritysyksikkö: yksittäisten yrittäjien veroseuraamukset erityisjärjestelmässä
Vuokrattaessa kiinteistöjä toiselle elinkeinonharjoittajalle yksittäisen yrittäjän on, jos hän toimii erityisjärjestelmässä:
- Yksinkertaistetusta verojärjestelmästä:
- laskea ja kirjata tulot vuokran saamisesta (yksinkertaistetulla verojärjestelmällä 15% - mahdolliset kulut) kirjanpitoon;
- laskea ja maksaa verot ajoissa;
- ilmoita verot palautuksessasi.
- UTII:ssä:
- pitää kätevällä tavalla (mitä liittovaltion veroviranomainen ei vastusta, jos tarkastus on jo tehty, tai kaikkien merkkien mukaan ei pitäisi olla, jos tarkastusta ei ole vielä tehty) ottamalla huomioon veropohjaan vaikuttavat fyysiset indikaattorit ( Venäjän valtiovarainministeriön 8.8.2012 päivätty kirje nro 03-11 -11/233);
- laskea, maksaa ja ilmoittaa verot.
Kun kiinteistöä vuokrataan UTII:n mukaisesti, fyysiset indikaattorit sallituille muiden kuin asuinkiinteistöjen vuokraustyypeille voivat olla erilaisia - sinun on tarkasteltava niiden luetteloa artiklan 3 kohdassa. 346.29 Venäjän federaation verolaki. Ja jos kohteita on useita, voidaan vaatia erillistä kirjanpitoa.
Kuten jo tiedämme, kiinteistöveroa ei tarvitse maksaa erityisjärjestelmässä (ellei ole olemassa Venäjän federaation verolain 378.2 artiklan mukaisia poikkeuksia ja liittovaltion veroviranomaiselle on ilmoitettu kiinteistön käytöstä liiketoiminnassa).
Vuokralainen - elinkeinonharjoittaja: yksittäisten yrittäjien veroseuraamukset erityisveropohjasta
Jos yksittäinen yrittäjä käyttää käyttöjärjestelmää, hänen on:
- Pidä kirjaa OSN-kirjanpitokirjan avulla (hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä nro 86n, päivätty 13. elokuuta 2002, Venäjän veroministeriö nro BG-3-04/430), laske ja maksa henkilökohtainen tuloverosi. ja ilmoittaa siitä säädetyn ajan kuluessa.
- Maksa tuloista arvonlisävero, jota edustaa vuokra, lähetä laskut (ennakkomaksu, ennakko, tarvittaessa korjaavat tai oikaisut), kirjoita niistä tiedot päiväkirjaan ja kirjanpitokirjoihin.
Voit oppia lisää arvonlisäverovelvollisen laskujen kirjaamisen yksityiskohdista artikkeleista:
- "Vastaanotettujen ja lähetettyjen laskujen lokikirja";
- "Oikaisulaskun heijastus ostokirjassa."
Jos yksittäinen yrittäjä ja hänen vastapuoli ovat tehneet vastikkeetta vuokrasopimuksen tarkoitukseen tai toiseen, arvonlisävero on kuitenkin maksettava markkinavuokrahintaan (Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden puheenjohtajiston tiedote, päivätty 22. joulukuuta , 2005 nro 98).
Tässä tapauksessa vastapuoli hyväksyy arvioidut vuokrakustannukset osana liiketoiminnan ulkopuolisia tuloja (Venäjän federaation verolain 250 §:n 8 kohta).
Vuokralainen on yksityishenkilö (ei yksityisyrittäjä): veroseuraamukset
Jos vuokralainen on henkilö, joka ei ole rekisteröity yksityisyrittäjäksi, yrittäjän on kiinteistöä vuokrattaessa suoritettava verovelvollisena yleensä samat toimet, jotka ovat tyypillisiä oikeussuhteille toisen elinkeinonharjoittajan kanssa. Hän maksaa samat verot muiden kuin asuintilojen vuokrauksesta. Yrittäjien tulee kuitenkin muistaa, että:
- Kun yksityishenkilö vuokraa kiinteistöjä vastikkeetta, yksityisyrittäjä on velvollinen laskemaan (vastaavasti edellä kuvatun vastapuoli-oikeushenkilöiden ja yksittäisten yrittäjien skenaarion kanssa) tuloveropohjan markkinavuokramäärän perusteella.
Tosiasia on, että tätä määrää pidetään yksilön luonnollisena tulona. Yksittäisen yrittäjän on kerryttävä siitä henkilökohtainen tulovero, maksettava se veroasiamiehen asemassa (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 5.7.2013 nro 03-04-06/25983) ja raportoitava sen jälkeen Liittovaltion veropalvelu 2-NDFL- ja 6-NDFL-lomakkeilla.
- ALV-päiväkirja ja -kirjat huomioidaan luonnollisesti vain lähtevät laskut.
Lisäksi, jos henkilö maksoi vuokran käteisellä ja vuokranantaja antoi tiukan ilmoituslomakkeen maksamisesta, laskua ei tarvita. Muissa tapauksissa tili on laadittava ja rekisteröitävä kirjanpitopäiväkirjaan ja myyntikirjaan (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 23.11.2012 nro 03-07-09/153).
Yksityinen elinkeinonharjoittaja voi vuokrata omistamansa kiinteistön yksityishenkilönä säännöllistä tuloveroa maksavana tai erityisen verojärjestelmän tai erityisjärjestelmän alaisena taloudellisena yksikkönä, jos hän ilmoittaa liittovaltion veroviranomaiselle kiinteistön käytöstä liiketoimintaa. Toisessa tapauksessa on mahdollista soveltaa edullisempia ehtoja tuloveron maksamiseen.
Vuokranantaja sitoutuu asuintilan (muiden kuin asuintilojen) vuokrasopimuksen vakioehtojen mukaan antamaan vuokralaiselle tilat maksua vastaan tilapäisestä hallinnasta ja käytöstä tai tilapäisestä käytöstä.
Art. Venäjän federaation siviililain 608 mukaan kiinteistön vuokrausoikeus (mukaan lukien muut kuin asuintilat) kuuluu sen omistajalle. Laki ei myöskään ilmoita, että vuokranantajan - yksityishenkilön - on rekisteröidyttävä yksittäiseksi yrittäjäksi siirtääkseen tilat vuokralle. Näin ollen yksityishenkilö voi olla omistamansa omaisuuden vuokranantaja, olematta kuitenkaan yksityisyrittäjä. On kuitenkin huomioitava, että edellä esitetty tilanne on lain mukainen vain, jos kansalaisen toiminta omaisuuden vuokraamisessa ei ole yrittäjyyttä.
Artiklan 1 kohdan mukaan Venäjän federaation siviililain 2 §:n mukaan yritystoiminta on omalla riskillä harjoitettavaa itsenäistä toimintaa, jonka tarkoituksena on järjestelmällisesti saada voittoa rekisteröidyn henkilön omaisuuden käytöstä, tavaroiden myynnistä, työn suorittamisesta tai palvelujen suorittamisesta. yrittäjä lain määräämällä tavalla. Sen merkit näkyvät Venäjän federaation valtiovarainministeriön 7. marraskuuta 2006 päivätyissä kirjeissä nro 03-01-11/4-82 ja 22. syyskuuta 2006 nro 03-05-01-03/125:
omaisuuden tuotanto tai hankinta sen käytöstä tai myynnistä saatua myöhempää voittoa varten;
liiketoimiin liittyvien liiketapahtumien kirjanpito;
kaikkien kansalaisen tietyn ajanjakson aikana tekemien liiketoimien keskinäinen yhteys;
vakaat suhteet myyjiin, ostajiin ja muihin vastapuoliin.
Tätä oikeudellista kantaa noudatetaan ja Venäjän federaation korkeimman oikeuden hallintoasioita käsittelevä tuomarikollegio. SISÄÄN sen määritelmässä Nro 16-КГ18-17 Venäjän federaation korkein oikeus vahvisti, että muiden kuin asuintilojen omistaja on velvollinen maksamaan arvonlisäveroa, jos hän harjoittaa yritystoimintaa vuokraamalla ne ilman rekisteröitymistä yksityiseksi yrittäjäksi.
Tapauksen olosuhteiden perusteella Venäjän federaation korkein oikeus huomautti että objektiivisena kriteerinä kantajan toiminnan katsomiselle yrittäjäksi on muiden kuin asuintilojen käyttötarkoitus sekä tonttien, joilla ne sijaitsevat, sallittu käyttötapa.
Nykyisessä tilanteessa ja yksityishenkilö, joka oli kiinteistöjen (kauppapaviljonkien) omistaja, vuokrasi ne. Tarkastuksen tulosten perusteella veroviranomainen, joka katsoi, että vuokraamalla edellä mainitut tilat omistaja harjoitti yritystoimintaa, veloitti häneltä lisäarvonlisäveron, sakkoja ja sakkoja.
Tilojen omistaja meni oikeuteen, koska hän uskoi, että hänellä oli omistajana oikeus vuokrata ei-asuntoja siviilikaupan perusteella. Tämä ei koske yrittäjyyttä, vaan hän maksoi saaduista tuloista tuloveroa.
Ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuimen mukaan pelkkä seikka, että kiinteistön omistaja on tehnyt korvattuja liiketoimia, ei riitä tunnustamaan häntä yrittäjäksi, ja oman omaisuuden vuokraaminen on hänen laillisen oikeuden toteutumista. Hovioikeus kuitenkin kumosi tämän päätöksen ja piti tarkastuksen johtopäätökset perusteltuina. Kantaja vuokrasi hänelle kuuluvia ei-asuntoja tiloja oikeushenkilölle kaupallisen toiminnan harjoittamista varten. Tästä johtuen kansalainen joutui maksamaan arvonlisäveroa.
Venäjän federaation korkeimman oikeuden hallintoasioita käsittelevä tuomarikollegio yhtyi muutoksenhakuasteeseen ja piti tarkastuksen havainnot, joiden mukaan henkilö harjoitti yrittäjyyttä, perusteltuina, koska hänen omistamansa kiinteistö oli tarkoitettu liiketiloihin ja sijaitsee tonteille, jotka on tarkoitettu myös kaupankäyntiin.
Artikkelissa käsitellään yksittäisten yrittäjien veroilmoituksen pääkohtia. Mille valtion viranomaisille se tulee toimittaa, miten se tehdään oikein ja missä ajassa - edelleen.
Ennen kuin aloitat liiketoiminnan, sinun on tutkittava huolellisesti raportointiasiakirjat - sen laatimista ja toimittamista koskevat säännöt.
Se on toimitettava veroviranomaisille, joten on tärkeää tietää kaikki hienoudet ja vivahteet.
Mitä sinun tarvitsee tietää
Laki määrää erilaisia verotusjärjestelmiä.
Yksittäisen yrittäjän valitseman toiminnan tyypin mukaan määritetään hänen veronmaksujärjestelmänsä ja verovirastolle toimitettavien asiakirjojen määrä.
Yksittäisten yrittäjien toiminnan helpottamiseksi on otettu käyttöön erityisiä järjestelmiä, joihin sisältyy yksinkertaistettu verojärjestelmä (6% ja 15%), UTII, yhtenäinen maatalousvero, patenttijärjestelmä.
Heti kun yksittäinen yrittäjä valitsee itselleen parhaan vaihtoehdon, hänen on aloitettava asiakirjojen tutkiminen veropalvelulle toimittamista varten.
Raportointityypit:
| PERUS | Tällöin maksetaan omaisuus-, henkilö- ja arvonlisävero. Vaaditut asiakirjat - ilmoitus, raportointi 3-NDFL- ja 4-NDFL-muodoissa |
| yksinkertaistettu verojärjestelmä (15 % ja 6 %) | Yksinkertaistetut verojärjestelmät. Sinun on toimitettava vain vuosiraportit |
| UTII | He käyttävät yksittäisiä yrittäjiä, jotka työskentelevät kaupan ja kuljetusten alalla. Ilmoitus tulee toimittaa neljännesvuosittain |
| Yhtenäinen maatalousvero | Yrittäjyys maatalouden alalla. Ilmoitus tehdään ilmoituksen muodossa, ja jos yrittäjällä on maata, hänen on ilmoitettava siitä myös vero |
| Patenttijärjestelmä | Vähiten kysyntää. Patentti muodostaa 6 % yksittäisen yrittäjän tuloista. Tässä tapauksessa ilmoitusta ei anneta, vaan tuloista ja kuluista on pidettävä kirjaa |
Jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä, heidän puolestaan on raportoitava. Verotuksesta riippumatta yksittäisten yrittäjien on suoritettava tulovero kuukausittain.
Se vähennetään työntekijöiden palkoista. Myös vuoden lopussa jokaiselle työntekijälle on toimitettava Form 2-NDFL -raportit.
Raportointi on jaettu kolmeen tyyppiin - Eläkekassalle, Veropalvelulle ja Kansaneläkekassalle.
Sinun on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle:
- henkilöstömääräraportti;
- varmennetyyppi 2-NDFL;
- tulorekisteri;
- ilmoituslomake 6-NDFL.
Eläkerahastoon tarvitset:
- laskelmat työntekijöiden maksetuista vakuutuksista;
- henkilökohtainen kirjanpito;
- raportti S3V-M.
Työntekijöiden (jos sellaisia on) maksetuista vakuutusmaksuista toimitetaan vakuutuskassalle lomake 4-FSS.
Peruskonseptit
| Veronpalautus | Verovelvollisen tarkastusvirastolle jättämä kirjallinen hakemus. Se annetaan jokaiselle verolle erikseen ja sisältää tiedot tuloista ja niiden lähteistä, kuluista |
| Yksityisyrittäjä | Fyysistä tyyppiä oleva henkilö, joka on rekisteröity valtion viranomaisille ja harjoittaa yritystoimintaa |
| Veropalvelu | Toimeenpaneva viranomainen, jonka päätehtävänä on valvoa lain noudattamista |
| UTII | Yksi vero laskennallisista tuloista; veroa ei kanneta saadusta voitosta, vaan odotetusta voitosta |
| Yhtenäinen maatalousvero | yhtenäinen maatalousvero; sovelletaan veron maksamisen sijaan saaduista tuloista |
| Patenttijärjestelmä | Verojärjestelmä, jota voidaan soveltaa vain yksittäisiin yrittäjiin. Jos yksittäisellä yrittäjällä on yli 15 työntekijää, järjestelmän käyttö ei ole sallittua |
| Henkilökohtainen tulovero | Tulot vähennetään työntekijöiden palkoista |
| yksinkertaistettu verojärjestelmä | Yksinkertaistettu verojärjestelmä, jonka tarkoituksena on keventää elinkeinoelämän verotaakkaa ja yksinkertaistaa kirjanpitoa |
| PERUS | Yleinen verotusjärjestelmä; kirjanpito pidetään kokonaisuudessaan, kaikenlaiset verot maksetaan |
Milloin minun pitäisi ottaa se?
Ilmoituksen jättämisen määräaika riippuu monista tekijöistä - toiminnan tyypistä, verotusjärjestelmästä ja siitä, onko yksittäinen yrittäjä palkannut työntekijöitä.
Jos yksittäinen yrittäjä on palkannut työntekijöitä, raportit on toimitettava 4 kuukauden välein.
Kaikki tiedot on toimitettava Kansaneläkekassalle. Vuokrattavissa vuosineljänneksen puolivälissä, mutta viimeistään 15.
Toimituksen jälkeen muista ilmoittaa eläkekassalle. Jos työntekijöitä ei ole, tiedot tulee toimittaa 20. vuosineljänneksen jälkeen. Kertavero on maksettava 25. päivään mennessä.
Joka vuosi yksittäisten yrittäjien on suoritettava seuraavat asiat:
Veropalvelulle toimitettavat tiedot keskimääräisestä työntekijöiden määrästä tulee toimittaa ennen 20. tammikuuta. Työntekijöiden tuloista - 30. huhtikuuta asti.
Jos yksittäinen yrittäjä käyttää yksinkertaistettua verotusjärjestelmää, raportteja odotetaan vähemmän.
Ne erääntyvät seuraavien määräaikojen kuluessa:
Tämä koskee yksinkertaistettua 6 prosentin verojärjestelmää. Yksinkertaistettua 15 prosentin verojärjestelmää käyttävien yrittäjien on toimitettava seuraavat tiedot:
Oikeusperusta
Veroilmoituksen käsite on korostettu verolain 80 §:ssä (1 momentissa).
Verolain 227 §:n 6 momentin mukaan tulovero on maksettava rekisteröintipaikan verotoimistolle 15. päivään mennessä.
Verolain 23 luvussa säädetään seuraavaa:
Venäjän federaation verolain 398 §:n mukaan yksittäiset yrittäjät ovat vapautettuja 1. tammikuuta 2018 alkaen maaveroilmoituksen jättämisestä.
Yksityisyrittäjäilmoitusten toimittaminen verovirastolle vuonna 2018
Vuonna 2018 tapahtui seuraavat muutokset:
Mitä asiakirjoja on laadittava
Seuraavat raportit toimitetaan veroviranomaiselle:
- saldolomake nro 1;
- pääomamuutoksia koskevat asiakirjat;
- tuloja ja kuluja koskevat asiakirjat;
- todistukset tilin kassavirrasta;
- Lomake nro 6 – rahat on vastaanotettu;
- kirjanpitotaseen liitteet;
- todistus työntekijöiden lukumäärästä;
- selittävät huomautukset (tarvittaessa).
Mihin verovirastoon minun tulee ilmoittaa?
Kaikki raportit ja muut asiakirjat toimitetaan yksityisen yrittäjän rekisteröintipaikan verotoimistolle.
Kuinka palvella
Veroilmoitusten lähettämiseen on useita tapoja:
| Yrittäjänä toimiva yksityinen yrittäjä | Täyttää paperiasiakirjat ja toimittaa ne verovirastoon |
| Edustaja valitaan | Kenelle (notaarin vahvistama) valtakirja annetaan ja kuka vastaa raporttien toimittamisesta |
| Valmisteltuaan tarvittavat asiakirjat yksittäinen yrittäjä vie ne asianajajalle ja varmentaa ne | Sen jälkeen se lähetetään postitse. Tässä tapauksessa on tarpeen tehdä inventaario sijoituksesta ja täyttää ilmoituslomake |
| Etsi yritys | Tarjoaa kirjanpito- ja verotukea ja uskoa asiasi hänen hoidettavaksi |
| Voit lähettää veroilmoituksesi verkossa | Verotarkastajat vaativat juuri tätä toimitusvaihtoehtoa, koska tiedot on helpompi ja nopeampi käsitellä, eikä asiakirjasta tarvitse syöttää tietoja tietokantaan |
Veroero LLC:n kanssa
| Verotyyppi | IP | OOO |
| yksinkertaistettu verojärjestelmä "tulot" - 6 % | Korvaa laskennallisen veron, kiinteistöveron ja arvonlisäveron. Työntekijöitä ei saisi olla yli 100, tulojen tulee olla alle 60 miljoonaa ruplaa vuodessa. | Vapautus arvonlisäverosta, kiinteistö- ja voittoverosta. Kirjanpidon ja tulo- ja kulukirjanpito on pakollista. |
| Yksinkertaistettu verojärjestelmä "tulot miinus kulut" - 15% | Korvaa henkilökohtaisen tuloveron, kiinteistöveron ja arvonlisäveron. | Vapautuu muista veroista |
| UTII | Voiton määrällä ei ole väliä, kuluja ei tarvitse vahvistaa. Henkilökohtaista tuloveroa, arvonlisäveroa ja muita veroja ei tarvitse maksaa | Tulojen määrä määräytyy laissa. Vapautus muista veroista |
| Yhtenäinen maatalousvero | Pakollinen meno- ja tulokirjanpito, veroja ei makseta | Ei maksettu veroja |
| Patenttijärjestelmä | Työntekijöiden määrä ei saa ylittää 15 henkilöä, tulot eivät saa ylittää 60 miljoonaa ruplaa vuodessa | Ei käytetty |
On olemassa kiinteitä veroja, joita vain yksittäiset yrittäjät maksavat; organisaatiot ovat vapautettuja niistä:
- eläkerahastoon;
- veropalveluun - liittovaltion veropalvelu;
- sosiaalivakuutuskassalle.
Esiin tulleita vivahteita
Yksittäisten yrittäjien raportoinnissa on tiettyjä vivahteita. Käyttämällä yhtä laskennallisen voiton veroa on myös toimitettava UTII-ilmoitus veroviranomaisille.
Muussa tapauksessa yksittäistä yrittäjää joutuu maksamaan sakko, jonka määrä on 5 % veron määrästä.
UTII:n kanssa
Riippumatta siitä, kuinka paljon tuloja yksittäinen yrittäjä saa, veron määrä tässä järjestelmässä on kiinteä.
Jos yksittäinen yrittäjä on ilmaissut halunsa käyttää tätä järjestelmää, hänen on lähetettävä UTII-hakemus veropalveluun.
Jos yrittäjä ei ole rekisteröitynyt veropalveluun, sinun on ensin rekisteröidyttävä.
On vivahteita, joiden mukaan UTII-tilaa saa käyttää:
- tietyntyyppistä toimintaa koskeva vero otettiin käyttöön alueella, jolla yksityinen yrittäjä on rekisteröity;
- työntekijöiden määrä enintään 100 henkilöä;
- Verolain vaatimukset täyttyvät - salialue ja muut.
Ilmoitus toimitetaan verovirastolle neljännesvuosittain - 4 kertaa vuodessa, 20. päivään asti.
UTII:tä käytettäessä otetaan huomioon 2 arvoa - odotetun voiton määrä ja 15% odotetusta tulosta (veron määrä).
Yleisen verojärjestelmän mukaisesti
Tätä järjestelmää käyttäviä yrittäjiä on vain vähän. Tietyntyyppiset toiminnot edellyttävät tämän tietyn tilan käyttöä.
Sitä käytetään, kun yksittäisen yrittäjän toiminta ei kuulu UTII:n piiriin eikä yksinkertaistettua lomaketta valita. OSNO:n käyttö ei vapauta tuloverovelvollisuudesta.
Raportointidokumentaation määrä riippuu työntekijöiden saatavuudesta. Jos työntekijöitä ei ole, annetaan seuraava:
- arvonlisäveroilmoitus;
- yksilöiden tulojen osalta lomake 3-NDFL;
- arvioitujen tulojen raportointi, lomake 4-NDFL.
Yrittäjille, joilla on työntekijöitä, toimitetaan yllä olevien ilmoitusten lisäksi lomake 2-NDFL. Se laaditaan jokaiselle työntekijälle erikseen. Voit lähettää henkilökohtaisesti, postitse tai verkossa.
Vuonna 2018 tuli kuitenkin voimaan muutos, jonka mukaan jos yksittäisellä yrittäjällä on yli 25 työntekijää, raportointi tulee tehdä vain sähköisesti. Tässä tapauksessa sinulla on oltava digitaalinen allekirjoitus.
Nollaraportoinnin toimittaminen
Liiketoimintaa suoritettaessa seisokit ovat mahdollisia monista syistä. Tuloksena on, että yksittäinen yrittäjä ei tehnyt voittoa.
Tulojen puuttuessa tai toiminta lopetetaan kokonaan, ilmoitusvelvollisuus valtion viranomaisille säilyy. Tässä tapauksessa raportointia ei lähetetä.
Laki ei sisällä tällaista termiä, mutta se ei kiellä tekemästä ilmoitusta voiton puutteesta.
Nollaraportointia laadittaessa oletetaan, että toimintaa ei ole harjoitettu tietyn ajanjakson aikana, joten veron laskentaperustetta ei ole.
Tällaisten raporttien laatiminen on lähes samanlaista kuin tavalliset. Ainoa ero on, että sarakkeissa ei ole indikaattoreita.
Yksityinen yrittäjä voi tehdä nollaraportoinnin itsenäisesti, ilman kirjanpitäjän apua.
Ei ole erityistä lomaketta, täytä vain vakiolomake. Yksinkertaistettua järjestelmää käytettäessä ilmoitus tulee toimittaa 30. huhtikuuta mennessä.
Samalla on vivahde - jos toiminnan aikana kulut olivat suuremmat kuin tulot, yksittäisen yrittäjän on maksettava 1% tuloista.
Tässä tapauksessa ilmoitusta ei enää pidetä nollana. Patenttiverojärjestelmän mukaan nollaraportointia ei tehdä.
Yksittäisellä yrittäjällä ei ole mahdollisuutta maksaa nollaveroa laskennallisista tuloista yhtä veroa maksaessaan.
Yleisessä järjestelmässä raportointia ei tarjota. Kriteerit tällaisen ilmoituksen jättämiselle:
- yksittäisen yrittäjän käyttötilillä ei ole liikettä;
- yrittäjä ei harjoittanut liiketoimintaa, ei antanut shekkejä tai laskuja;
- Yksityinen yrittäjä on äskettäin rekisteröity.
Nolla-ilmoituksia toimitetaan samassa järjestyksessä ja samassa ajassa. Eläkekassalle ja Kansaneläkekassalle raportoidaan nolla, jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä.
Laki ei säädä ilmoitusten jättämisestä sakkoa, mutta myöhästymisestä seuraa seuraamuksia.
Siten yritystoimintaa harjoittaessa veroraportit toimitetaan erilaisille valtion elimille. Se on toimitettava laissa säädetyissä määräajoissa.
Jos toimintaa ei harjoiteta, yrittäjän on poistettava itsensä laskennallisen tulon verovelvolliseksi.
buhonline24.ru
Rekisteröinnin jälkeen kaikkien yksittäisten yrittäjien on maksettava vakuutusmaksut
Kun olet rekisteröinyt yksittäisen yrittäjän, sinun on maksettava eläkevakuutusmaksut eläkerahastoon ja sairausvakuutuksen osalta liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon.
Yksityisyrittäjävakuutusmaksut vuodelle 2017: 27 990 R + 1% tuloista yli 300 000 ruplaa
Maksujen kokonaismäärä riippuu yrittäjän tuloista. Huomaa, ei voitosta, vaan tuloista:
- OSNOssa - kaikki tuloveron alaiset tulot;
- yksinkertaistetussa verojärjestelmässä - tulot tavaroiden tai palveluiden myynnistä ja ei-toiminnalliset tulot (esimerkiksi aineelliset edut). Kuluja ei oteta huomioon, vaikka olisit yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulot miinus kulut";
- UTII:lle - laskennallinen tulo, joka lasketaan UTII-raportin riviltä 100 kullekin vuosineljännekselle;
- Patentilla - alueelle perustettu potentiaalinen tulo toiminnan tyyppiäsi varten. Potentiaalisen tulon määrää on tarkistettava sillä ajanjaksolla, jolle ostit patentin.
Kun useita verotusjärjestelmiä yhdistetään, tulot on laskettava yhteen.
31. joulukuuta 2017- viimeinen päivä maksaa kiinteä osa 27 990 ruplaa.
2. huhtikuuta 2018— viimeinen päivä maksaa 1 % yli 300 000 ruplan tuloista.
Kaikkien LLC:iden on ylläpidettävä kirjanpitoa ja toimitettava kirjanpitoraportit
Sinun tulee ottaa huomioon tiedot organisaation toiminnasta ja taloudellisesta tilanteesta. Kirjanpidon kannalta kaikki liiketapahtumat ovat tärkeitä: tavaroiden myynti, materiaalin ostaminen tavarantoimittajilta, palveluiden tarjoaminen asiakkaille, palkkojen maksaminen työntekijöille. Jokainen toimenpide on vahvistettava asiakirjalla: sopimuksella, asiakirjalla, laskulla, maksumääräyksellä tai muulla.
Vuoden lopussa kaikki tiedot kootaan yhteen raporttiin, jota kutsutaan "tilinpäätökseksi". Tätä raporttia tarvitsevat ensisijaisesti veroviranomaiset ja Rosstat, ja se tulee toimittaa vuosittain 31. maaliskuuta mennessä.
Kirjanpito ei ole helppo aihe, mutta Elba auttaa sinua hoitamaan sen ilman kirjanpitäjää. Lue lisätietoja
artikkelissa: "Kirjanpito ilman kirjanpitäjää: mitä LLC:n tulee tietää."
Verot ja raportit yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, UTII:stä ja patentista
Muut verot ja raportit riippuvat valitusta verojärjestelmästä. Aloittelevat yrittäjät valitsevat useimmiten yksinkertaistetun verojärjestelmän, UTII:n ja patentin erikoistilat, joten puhumme näiden järjestelmien raporteista.
Verot ja raportti yksinkertaistetusta verojärjestelmästä
Jos päätät työskennellä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, sinun on vuoden lopussa tehtävä ilmoitus verovirastolle. Osakeyhtiöille määräaika on 31. maaliskuuta ja yksittäisille yrittäjille 30. huhtikuuta. Selvitys yksinkertaistetusta verojärjestelmästä on tärkein asiakirja, jonka avulla voit tarkistaa, oletko maksanut verot oikein, piilotitko osan tuloistasi valtiolta ja muita tärkeitä asioita. Vaikka et ansainnut mitään viime vuonna, joudut silti lähettämään niin sanotun ”nolla”-ilmoituksen.
Huolimatta siitä, että raportti toimitetaan kerran vuodessa, vero on maksettava neljännesvuosittain:
- vuosineljännekseltä 25. huhtikuuta asti;
- puoli vuotta ennen heinäkuun 25. päivää;
- 9 kuukautta ennen lokakuun 25. päivää.
Verot ja UTII-raportti
UTII-raportti sisältää tietoa veron määrään vaikuttavista toiminnoista ja indikaattoreista. Jos hait UTII:ta, sinun on ilmoitettava verotoimistolle joka vuosineljännes seuraavan kuun 20. päivään mennessä:
- I neljännes - 20. huhtikuuta asti;
- II vuosineljännes - 20. heinäkuuta asti;
- III vuosineljännes - 20. lokakuuta asti;
- IV neljännes - tammikuun 20.
Vero on myös maksettava neljännesvuosittain, mutta eräpäivä on 25.
Patentin verot
Patentti sopii vain yksittäisille yrittäjille, joilla on alle 15 työntekijää ja joiden tulot eivät ylitä 60 miljoonaa ruplaa vuodessa. Suurin etu on, että sinun ei tarvitse tehdä verovirastolle ilmoitusta patenttitoimista. Jos olet hakenut patenttia, sinun tarvitsee vain maksaa patenttisumma ajallaan.
Patentin maksuehdot
Enintään 6 kuukauden patentti on maksettava viimeistään patentin voimassaolon päättyessä.
Patentti, joka on voimassa 6 kuukaudesta vuoteen, maksetaan kahdessa osassa:
- 1/3 määrästä viimeistään 90 päivän kuluttua patentin alkamisesta.
- Loppuosa, 2/3 määrästä, viimeistään patentin voimassaolon päättymispäivänä.
Raportit yksittäisille yrittäjille, joilla on työntekijöitä ja kaikki LLC:t
Yksittäisten yrittäjien osalta raporttien määrä kasvaa vain työntekijöiden ilmestyessä. Ja LLC:ltä vaaditaan työntekijöiden raportteja heti luomisen jälkeen, koska organisaatio ei voi työskennellä yksin ja sitä pidetään oletuksena työnantajana.
Työntekijöiden on suoritettava maksuja verovirastolle ja Kansaneläkerahastolle kuukausittain. Kokonaismaksut vaihtelevat 30,2 prosentista 38 prosenttiin palkoista, mutta etuja on saatavilla tietyntyyppisiin yrityksiin. Puhuimme olemassa olevista eduista artikkelissa "Kuka voi säästää työntekijöiden maksuissa". Kaikki tiedot vakuutusmaksuista sisältyvät vero- ja sosiaalivakuutusrahaston raportteihin.
Veroilmoitukset työntekijöille
Vuodesta 2017 lähtien sinun on toimitettava verotoimistolle laskelmat työntekijöiden vakuutusmaksuista. Se toimitetaan kerran vuosineljänneksessä - vuosineljännestä seuraavan kuukauden 30. päivään (30. huhtikuuta, 30. heinäkuuta asti, 30. lokakuuta asti, tammikuun 20. päivään).
Raportit eläkekassalle työntekijöistä
Joka kuukausi SZV-M-raportti toimitetaan Venäjän eläkerahastolle, joka sisältää luettelon työntekijöistä ja heidän SNILS-numeroistaan. Raportti on toimitettava kunkin kuukauden 15. päivään mennessä.
Uusi raportti työntekijöiden kokemuksista on ilmestynyt. Ensimmäisen kerran sinun tulee raportoida ennen 2.3.2018 - vuodelta 2017.
Ilmoita työntekijöistä Kansaneläkekassalle
Kerran neljännesvuosittain sinun on raportoitava Kansaneläkekassalle siellä maksamasi työtapaturmamaksut. Raportti lomakkeella 4-FS paperilla toimitetaan vuosineljännestä seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä ja Internetin kautta - 25. päivään mennessä.
Henkilökohtainen tuloveroilmoitus työntekijöille
Työnantajana olet velvollinen pidättämään työntekijäsi palkasta 13 % veroa. Tämä on henkilökohtainen tulovero - henkilökohtainen tulovero. Se on siirrettävä verotoimistoon viimeistään seuraavana päivänä palkanmaksusta. Ilmoita sitten kaikki tiedot työntekijöiden tuloista ja pidätetyistä ja maksetuista tuloveroista.
Verovirasto odottaa joka neljännes 6-NDFL-raporttia. Se sisältää kaikkien työntekijöiden saamien tulojen määrän, verovähennyksiä ja henkilökohtaisen tuloveron kokonaismäärän.
Määräajat on asetettu:
- ensimmäiselle vuosineljännekselle - 30. huhtikuuta asti;
- toiselle vuosineljännekselle - 31. heinäkuuta asti;
- kolmannelle vuosineljännekselle - 31. lokakuuta asti;
- vuosi - huhtikuun 1. päivään.
Lisäksi vuoden lopussa, ennen huhtikuun 1. päivää, lähetä 2-NDFL-todistus jokaisesta työntekijästä. Ne sisältävät kunkin työntekijän kuukausitulot, verovähennykset ja henkilökohtaiset tuloveron määrät.
Raportoi keskimääräinen työntekijämäärä
Tämä on pienin raportti, joka sisältää yhden indikaattorin - kuinka monta henkilöä työskenteli keskimäärin viime vuonna. Tämä on ilmoitettava verotoimistolle vuosittain tammikuun 20. päivään mennessä.
LLC:n osalta ensimmäinen raportti on toimitettava aikaisemmin - ennen rekisteröintiä seuraavan kuukauden 20. päivää ja sen jälkeen vasta vuoden lopussa tammikuun 20. päivään asti.
Lisäksi: ilmoita Rosstatille
Joskus Rosstat tekee tutkimuksia yksittäisistä yrittäjistä ja LLC:istä, mikä saattaa edellyttää tilastotietoja yrityksestäsi. Tässä tapauksessa osoitteeseesi lähetetään virallinen kirje, jonka liitteenä on lomake ja ohjeet sen täyttämiseen. Mutta tämän todennäköisyys ei ole kovin korkea - kirje lähetetään sinulle vain, jos olet mukana havaintootoksessa.
Älä huolestu, sinun ei tarvitse muistaa kaikkia näitä veroja, raportteja ja määräaikoja. Elba luo henkilökohtaisen verokalenterisi ja muistuttaa sinua kaikista tärkeistä määräajoista etukäteen - ilmoittaudu ja kokeile itse.
e-kontur.ru
Millaista raportointia yksittäiset yrittäjät pitävät? Yrittäjien ja yrittäjien välillä on eroja. Jos toinen antaa yhden ilmoituksen kerran vuodessa, niin toinen voi täyttää useita raportteja neljännesvuosittain tai jopa kuukausittain. Tämä riippuu valitusta verojärjestelmästä ja siitä, onko yrittäjällä työntekijöitä.
Muut raportointityypit
Ilmoittautumisen jälkeinen raportointi
Selvitykset yrittäjästä, joka ei harjoita toimintaa
Yrittäjän velvollisuus ilmoittaa toiminnastaan veroviranomaisille syntyy välittömästi rekisteröinnin jälkeen ja säilyy hänellä yksittäisen yrittäjän lopettamiseen saakka.
Yksittäisten yrittäjien veroilmoitustyypit
OSNO:n yrittäjät täyttävät ainakin tulovero- ja arvonlisäveroilmoituksen.
Yksinkertaistettuun verojärjestelmään ja yhtenäiseen maatalousveroon ilmoittava yrittäjä, jos ei ole työntekijöitä, on vain yksi ilmoitus vuodessa.
Yrittäjät raportoivat UTII:lle kolmen kuukauden välein.
Muiden verojen ilmoitukset voidaan lisätä tähän, jos yksittäisen yrittäjän toiminnan luonteen vuoksi ne joutuvat maksamaan.
Veronmaksuvelvollisuus ei aina tarkoita velvollisuutta täyttää veroilmoitus. Esimerkiksi Federal Tax Service laskee yrittäjille itselleen kiinteistöveron ja maaveron ja lähettää ilmoituksen. Liikemiehen on maksettava vain siinä mainittu summa, eikä hänen tarvitse tehdä ilmoituksia.
Ilmoitusten jättämisen määräajat:
1. BASICissa:
. ALV - 25. päivään raportointineljänneksen päättymisen jälkeen;
. 3-NDFL - kerran vuodessa 30. huhtikuuta asti.
3. UTII:llä - 20. päivään asti jokaisen vuosineljänneksen jälkeen.
Yksittäisten yrittäjien raportit työntekijöiden kanssa
Jos yrittäjällä on työntekijöitä, hänen on ilmoitettava verovirastolle myös työntekijöiden tulovero- ja vakuutusmaksut sekä vuosittain tiedot keskimääräisestä työntekijöiden lukumäärästä. Nämä raportit ovat pakollisia kaikille työnantajille riippumatta siitä, mitä verojärjestelmää he soveltavat.
Liittovaltion verohallinnon lisäksi työnantajat lähettävät kuukausittain Eläkekassalle tiedot vakuutetuista SZV-M-lomakkeella ja työntekijöiden palvelusajan pituudesta SZV-kokemuslomakkeella. Neljännesvuosittainen tapaturmavakuutusmaksun lomake 4-FSS toimitetaan Kansaneläkekassalle.
Raporttien toimittamisen määräajat yksittäisille yrittäjille ja työntekijöille.
