TVA și activitățile întreprinzătorilor privați
TVA, taxa pe valoarea adăugată, care corespunde conceptului spaniol de IVA (Impuesto de Valor Añadido), este una dintre componentele obligatorii indicate în facturile emise de întreprinzătorii individuali în cursul activităților lor, precum și unul dintre tipurile de plăți obligatorii pentru care este necesară raportarea la inspectoratul fiscal. Este un impozit indirect aplicat oricărui produs sau activitate din care se poate obține profit. Suma impozitului este colectată de către un antreprenor independent de la fiecare client atunci când vinde produsul relevant, efectuează o muncă sau prestează un serviciu, pentru a o transfera ulterior trezoreriei statului. Suma TVA trebuie indicată pe fiecare factură emisă clientului. Se calculează pe baza bazei de impozitare (suma venitului), care este înțeleasă ca fiind suma „netă” a facturii. Autonomo este obligat să depună la fisc rapoarte trimestriale privind taxa pe valoarea adăugată.
În funcție de tipul de activitate desfășurată de antreprenori, se aplică cote diferite de TVA. Există 3 tipuri principale de impozite:
1. TVA minim (IVA superreducido).
Dimensiunea sa este de doar 4%. Taxa minimă se aplică bunurilor și serviciilor esențiale. Acestea includ:
📌 următoarele produse alimentare: pâine obișnuită, aluat de pâine congelat, lapte, brânză, ouă, fructe, legume, leguminoase, rădăcinoase, ierburi, cereale;
📌 cărți, reviste, ziare care nu conțin publicitate ca componentă unică sau principală;
📌hărți, notițe, cărți de desen și alte articole care pot fi folosite ca materiale educaționale, cu excepția dispozitivelor electronice;
📌 medicamente;
📌 vehicule destinate persoanelor cu handicap, scaune cu rotile și vehicule destinate transportului de grupuri de persoane cu handicap;
📌 proteze dentare, orteze si implanturi;
📌servicii de reparații auto pentru persoane cu dizabilități și adaptare autovehicule pentru transportul persoanelor cu dizabilități;
📌 închiriere cu drept de cumpărare de locuințe sociale în cadrul unor programe publice speciale, inclusiv parcări și încăperi utilitare;
📌 servicii de asistență la distanță, asistență la domiciliu (asistente etc.), centre de zi și adăposturi de noapte.
2. TVA redus (IVA reducido).
Cota acestui impozit este redusă cu 11% față de TVA-ul standard și este egală cu 10%. Se aplică următoarelor categorii de activități:
🔍 transportul de pasageri și bagaje;
🔍 activități de hoteluri, pensiuni, centre spa, restaurante;
🔍 vânzarea de alimente și băuturi pentru consum la punctul de vânzare;
🔍 servicii prestate în interesul proprietarilor de ferme, agricultură, silvicultură și creșterea animalelor: plantarea, însămânțarea, altoirea, cultivarea, creșterea și recoltarea, selecția, îngrijirea și îngrășarea animalelor;
🔍 servicii de curățenie drumuri publice;
🔍 servicii de colectare, depozitare, transport, prelucrare, refacere și îndepărtare a gunoiului și a deșeurilor industriale și de viață, curățare ape uzate de stat, deratizare, colectare ape uzate;
🔍 bilete de intrare la biblioteci, arhive, centre de depozitare a documentelor, muzee, galerii de artă;
🔍 efectuarea de lucrări de reconstrucție și reparare a clădirilor de locuit;
🔍 închiriere cu drept de cumpărare spații de locuit, inclusiv locuri de parcare (maximum 2) și camere utilitare;
🔍 emisiuni sportive de nivel amator;
🔍 expoziții și târguri de tip comercial și comercial;
🔍 transferul drepturilor de administrare a clădirii atunci când proprietatea are cel puțin 10 spații (compartimente).
3. TVA standard (TVA general).
Rata sa este de 21%. Taxa generală se aplică bunurilor și serviciilor care nu se încadrează în cele două categorii de mai sus.
În plus, există anumite tipuri de bunuri, lucrări și servicii care, în principiu, nu sunt supuse TVA-ului, iată câteva dintre ele:
🔎 servicii educaționale prestate de organizații guvernamentale, precum și persoane juridice private autorizate în acest sens de către stat, diviziile sale structurale și reprezentanțele din autonomii;
🔎 educația copiilor și tinerilor, până la nivelul universitar;
🔎 predarea limbilor străine;
🔎 formarea profesionala si recalificarea specialistilor, programe de pregatire avansata;
🔎 furnizarea de îngrijiri medicale și servicii sanitare cetățenilor;
🔎 prestarea de servicii de către specialiști profesioniști (persoane fizice), inclusiv artiști, compozitori, scriitori, traducători etc.;
🔎 prestarea de servicii de asigurare, reasigurare și capitalizare de fonduri;
🔎 servicii de intermediare prestate persoanelor fizice în domeniul tranzacțiilor financiare;
🔎 aplicarea de timbre poștale și alte semne distinctive care confirmă legalitatea;
🔎 închirierea de spații de locuit și terenuri situate în afara urbanizărilor fără clădiri în scopuri care nu au legătură cu construcția.
Obținerea unui cod TVA/TVA/IVA este o procedură obligatorie necesară pentru înregistrarea unei companii în jurisdicția dorită. TVA/IVA implică un anumit procent din taxa fiscală, care este impusă asupra profitului primit de companie. Această obligație se aplică numai companiilor care își desfășoară activitatea pe teritoriu. Trebuie avut în vedere faptul că TVA este obligatorie pentru întreprinderile al căror venit anual depășește suma declarată de lege. Cel mai adesea impozitul este de 17% - 25%.
De ce aveți nevoie de un număr de TVA?
Prezența unui cod de TVA este un factor obligatoriu în conformitate cu legile din jurisdicția în care este înregistrată societatea. De asemenea, este folosit pentru deduceri de TVA (fara taxe la import/export de produse).
Principala diferență dintre TVA și TRF este că TRF este un număr fiscal obișnuit atribuit automat tuturor companiilor înregistrate într-o jurisdicție în scopul impozitului pe profit.
În cazurile în care schema de afaceri implică achiziționarea de produse de la o companie rezidentă în UE și vânzarea acestora ulterior în afara jurisdicției statului de înregistrare, este necesar un număr de TVA pentru a putea face o deducere fiscală pentru compania parteneră.
Furnizarea de date pentru a obține un număr
Pentru a atribui un cod de TVA, o companie trebuie să vândă produse sau să furnizeze servicii într-un anumit stat. Cu toate acestea, reședința ei nu contează. De exemplu, unei companii trebuie să i se atribuie TVA dacă operează în orice țară a Uniunii Europene.
Informații pentru obținerea unui număr de TVA
- Numele companiei;
- Direcția de activitate;
- Valoarea cifrei de afaceri anuale;
- Lista statelor în care se vor desfășura activități;
- Informații despre parteneri;
- acte constitutive;
- confirmarea domiciliului legal și numirea unui manager,
- copie a pașaportului directorului;
- afirmație.
Cerințe pentru a primi TVA
- Existenta unui sediu social pe teritoriul statului in care se va desfasura activitatea;
- Dovada desfășurării afacerilor în țara (operațiuni comerciale, prestare de servicii etc.) în care firma trebuie să obțină acest număr;
- Numărul minim de directori este 1. Directorul trebuie să aibă cetățenia țării în care este planificată afacerea.
- Numirea unui auditor fiscal local, ale cărui responsabilități includ transmiterea la timp a rapoartelor. Auditorul are dreptul de a obține toate informațiile despre produsele sau serviciile care sunt supuse impozitelor.
- Când utilizați un serviciu nominalizat, un număr de TVA este emis după furnizarea de informații despre proprietarul real. Acest lucru este necesar pentru a confirma obligațiile pentru toate tranzacțiile cu TVA.
Comandați un număr de TVA
Firma de consultanta UraFinacne ofera serviciul de obtinere a unui numar de TVA/TVA/IVA. Decizia de eliberare a documentului este luată de organul fiscal din jurisdicția în care este înregistrată societatea.
Taxe în Spania pentru persoanele juridice
Spania este una dintre cele mai loiale țări europene când vine vorba de a face afaceri cu străini. Legislația actuală permite rezidenților (antreprenorilor individuali) și persoanelor juridice de diferite forme de proprietate să dețină bunuri imobiliare comerciale și să obțină profit din acesta (ai căror fondatori pot fi atât rezidenți, cât și nerezidenți ai țării).
Prin urmare, atunci când vorbim despre impozitarea comercială, este imperativ să menționăm nu numai persoanele juridice, ci și persoanele fizice.
| Impozite | Entitati legale | Antreprenori individuali (Autonomo) | Persoanele fizice | |
| Rezidenți | Nerezidenți | |||
| Impozit pe venit (Impuesto sobre Sociedades) |
||||
(Impuesto asupra activităților economice) |
||||
| Impozitul pe venitul personal (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - IRPF) |
||||
| Impozitul pe venitul nerezidenților (Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)) |
||||
| Impozitul pe bunuri imobiliare (Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)) |
||||
| Impozit pe majorarea valorii terenurilor intravilane (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)) |
||||
| Impozit pe tranzacțiile cu capital autorizat (Impuesto sobre Operaciones Societarias (OS)) |
||||
| Taxa de transfer al proprietății (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO)) |
||||
| Impozitul pe acte juridice documentate (Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD)) |
||||
| TVA (IVA) |
||||
Impozitul pe venit în Spania – Impuesto sobre Sociedades
Impozitul pe venit în Spania este adesea numit impozit pe profit. Face parte din clasa impozitelor directe, iar plătitorii săi sunt toate societățile comerciale înregistrate în Spania (S.L., S.A., S.L.N.E., S.L.U., etc.) și alte forme de persoane juridice.
Indiferent de modul în care s-a încheiat anul pentru companie (cu profit, cu pierdere, sau activitatea economică a fost complet suspendată), o declarație de impozit pe venit trebuie depusă fără greșeală la organele fiscale.
Perioada fiscală de raportare coincide cu anul calendaristic, i.e. începe pe 1 ianuarie și se termină pe 31 decembrie.
Conform calendarului fiscal, calculele taxei se fac in luna iulie a anului urmator celui de raportare. De fapt, plata impozitului pe venit în Spania și trimiterea de rapoarte anuale la Registrul Comerțului (Registro Mercantil) marchează sfârșitul perioadei de raportare.
Legea prevede deduceri și beneficii care trebuie aplicate la calcularea impozitului pe venit în Spania. De asemenea, este permisă compensarea pierderilor din profiturile anilor viitori. Cu toate acestea, trebuie amintit că nu toate cheltuielile pot fi luate în considerare la calcularea impozitului. Amenzile pentru abateri administrative sau penale, sancțiunile și cheltuielile asociate activităților offshore nu pot în niciun caz reduce baza de impozitare.
Astăzi, Spania are mai multe rate ale impozitului pe venit. Firmele noi, nou înregistrate, aplică o cotă de 15% pentru primii doi ani de activitate profitabilă. Cota generală de impozitare este de 25%, iar unele asociații, fundații și cooperative aplică cote speciale cuprinse între 10 și 20%.
Taxa pe activități economice în Spania – Impuesto sobre Actividades Económicas
Această taxă municipală afectează toți antreprenorii de succes și persoanele juridice care desfășoară activități economice, profesionale sau artistice în Spania. La fel ca impozitul pe venit, impozitul pe activitate economică este un impozit direct și se calculează și se plătește o dată pe an.
În timp ce toate companiile și întreprinzătorii individuali sunt obligați să fie înscriși în registrul fiscal de activitate economică, doar cei al căror venit net (încasări din facturi) depășește 1 milion de euro vor depune o declarație și, în consecință, vor plăti impozit la buget, iar apoi abia de la început. din al treilea an de activitate.
Calculul impozitelor este destul de complex, tarifele variază în funcție de tipul de activitate economică, suprafața totală a spațiilor comerciale, dimensiunea municipiului (se ia în considerare numărul de populație), numărul de angajați ai companiei sau antreprenorului și alte câteva variabile. Suma totală poate varia de la câteva sute la câteva mii de euro.
Impozitul spaniol pe venitul persoanelor fizice – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas / IRPF
Impozitul pe venitul personal din Spania este un analog al impozitului pe venit aplicabil persoanelor juridice. În cazul imobilelor comerciale, acest impozit se plătește de către:
- persoane fizice rezidente înregistrate ca antreprenori individuali care dețin imobile comerciale, le închiriază și realizează profit;
- persoane fizice rezidente care sunt fondatori sau co-fondatori ai unei companii spaniole și primesc dividende.
Venituri din închirierea de imobile comerciale în Spania
În Spania, impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează pe o scară progresivă, o parte din colectarea impozitelor fiind transferată la bugetul de stat, iar o parte rămânând în bugetul autonomiei în care își desfășoară activitatea întreprinzătorul sau firma comercială. Tarifele aplicabile variază de la o regiune la alta. Puteți citi despre alegerea unei regiuni și a unei coaste pentru a cumpăra proprietăți în Spania.
Diagrama arată cât de adânc ajung autoritățile fiscale în buzunarele contribuabililor. Roșul indică cotele minime de impozitare în fiecare regiune, albastru indică nivelul maxim.
Următoarele rate ale impozitului pe venitul persoanelor fizice se aplică în Catalonia:
| Baza impozabilă (până la €) | Cotă fixă, € | Baza impozabilă rămasă (până la €) | rata Catalonia, % |
| 0,00 | 0,00 | 17.707,20 | 12,00 |
| 17.707,20 | 2.124,86 | 15.300,00 | 14,00 |
| 33.007,20 | 4.266,86 | 20.400,00 | 18,50 |
| 53.407,20 | 8.040,86 | 66.593,00 | 21,50 |
| 20.000,20 | 22.358,36 | 55.000,00 | 23,50 |
| 175.000,20 | 35.283,36 | Și altele | 25,50 |
Impozitul pe venitul personal în Spania se calculează luând în considerare minimele neimpozabile personale și familiale, deducerile și beneficiile stabilite atât la nivel național, cât și la nivel regional.
Impozite pe dividende în Spania
Proprietarul sau coproprietarul oricărei companii spaniole care primește o anumită sumă de dividende la sfârșitul anului este obligat să plătească impozit pe venit la bugetul spaniol. Ca și în cazul descris mai sus, impozitul pe dividende în Spania este calculat pe o scară progresivă, iar întreaga sumă a impozitului este împărțită între stat și autonomie.
Cota generală de impozitare a dividendelor în Spania, inclusiv cota de stat și cota de autonomie, se calculează pe baza bazei de impozitare:
·Până la 6.000 € – 19%
De la 6.000 la 50.000 € – 21%
De la 50.000 € și peste – 23%
Calculul și plata impozitului pe dividende în Spania se efectuează la sursa plății, i.e. societatea însăși plătind dividende co-fondatorilor sau coproprietarilor săi.
Campania fiscală IRPF are loc anual din aprilie până în iunie. Suma finală a declarației poate fi fie „plătibilă”, fie „rambursabilă”. Plata finală se face prin contul bancar al persoanei.
Impozitul pe venitul nerezidenților în Spania – Impuesto sobre la Renta de No Residentes, în continuare / IRNR
Persoanele fizice nu au dreptul de a se angaja în leasing, deoarece acest tip de tranzactie presupune contabilizarea TVA. Prin urmare, pentru a desfășura astfel de activități, o persoană trebuie fie să se înregistreze la autoritățile fiscale spaniole ca antreprenor individual, fie să înființeze o societate.
Doar a doua metodă este disponibilă nerezidenților, deoarece primul necesită prezența în Spania cu drept de muncă. (Permiteți-ne să facem imediat o rezervare că această cerință nu se aplică bunurilor imobiliare rezidențiale.)
Un nerezident care a fondat o companie are dreptul de a primi dividende. Rata INRR a veniturilor primite din participarea la capitalul social al uneia sau mai multor companii spaniole este de 19%.
Impozitul pe bunuri imobiliare în Spania – Impuesto sobre Bienes Inmuebles / IBI
Această taxă trebuie plătită de absolut toți proprietarii de bunuri imobiliare din Spania, indiferent de forma lor de proprietate. Acestea. Plătitorii impozitului anual pe bunurile imobile comerciale pot fi atât persoane juridice, cât și persoane fizice - rezidenți și nerezidenți.
La calculul impozitului se ia in calcul doar valoarea cadastrala a proprietatii. Cota de impozitare este stabilită de fiecare municipalitate în mod independent în cadrul minimului și maximului aprobat la nivel de stat. Taxa se calculează și se plătește o dată pe an, din august până în octombrie. Un contribuabil este o persoană fizică sau juridică înregistrată ca proprietar în Registrul Proprietății (Registro de Propiedad) la 1 ianuarie a anului de raportare.
Impozit pe creșterea valorii terenurilor intravilane - Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana / IIVTNU
Cel mai frecvent utilizat nume scurt pentru această taxă în Spania este Plusvalía. Dacă se constată o creștere a valorii terenului, conform datelor de cadastru aparținând categoriei „urbana”, în perioada dintre cumpărare și vânzare, atunci se percepe această taxă.
Valoarea cadastrală a unui imobil (inclusiv imobil comercial) se calculează ca suma dintre costul terenului și costul structurii. Toate datele sunt reflectate în bonul fiscal imobiliar descris mai sus. Pentru calcularea Plusvalía se ia doar valoarea cadastrală a terenului, la care se aplică coeficienți aprobați la nivel municipal.
Acestea. în cazul vânzării de bunuri imobile comerciale, vânzătorul trebuie să plătească impozit dacă realizează profit în urma tranzacției. Dacă proprietatea este vândută în pierdere fostului proprietar, nu se plătește nicio taxă.
Taxa pe Tranzacțiile de Capital din Spania – Impuesto sobre Operaciones Societarias / OS
Orice modificare a capitalului social al unei companii, inclusiv al companiilor implicate în imobile comerciale, presupune plata acestui impozit. Modificarea se referă la aportul inițial de capital, la creșterea sau diminuarea ulterioară a acestuia, precum și la fuziune, divizare și dizolvare.
Taxa de transfer al proprietății în Spania – Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO)
Taxa pe transferul proprietății în Spania se percepe asupra tranzacțiilor imobiliare efectuate pe piața secundară atunci când vânzătorul este o persoană fizică, adică. când contabilitatea TVA nu este posibilă. De asemenea, un anumit număr de tranzacții în care ambele părți sunt persoane juridice sunt supuse acestui impozit.
Dacă cumpărătorul unui imobil comercial este un antreprenor sau persoană juridică care ține evidența TVA, trebuie să fii foarte atent la încheierea tranzacțiilor cu TPO, deoarece compensarea fiscală (spre deosebire de TVA) nu este posibilă. Puteți citi mai multe despre impozitele pe proprietate în Spania.
Taxa pe acte juridice documentate în Spania – Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD)
Prin acte juridice documentate se intelege actele incheiate de notar: acte de vanzare, contracte de ipoteca bancara, certificate si acte notariale (de exemplu, asupra constructiei finalizate) etc.
TVA în Spania – Impuesto sobre el Valor Añadido / IVA
TVA-ul în Spania este principalul impozit indirect, valabil în toată țara, cu excepția Insulelor Canare, Ceuta și Melilla. TVA-ul în Spania face obiectul tranzacțiilor pentru achiziționarea de noi imobile, unor tranzacții de cumpărare și vânzare de bunuri imobiliare pe piața secundară, atunci când vânzătorul și cumpărătorul sunt antreprenori și/sau persoane juridice, precum și închirierea de bunuri comerciale. imobiliare. Cota de bază actuală de TVA în Spania este de 21%.
În cazul în care activitatea principală a unui întreprinzător sau a unei companii este închirierea imobilelor comerciale, TVA-ul se alocă pe rând separat în fiecare factură emisă pe numele chiriașului.
Declarațiile de TVA se depun la organele fiscale trimestrial pe bază de angajamente; declarația anuală se depun concomitent cu declarația pentru trimestrul al patrulea. Compensarea finală a sumelor de TVA plătibilă și rambursabilă se face la depunerea declarației anuale în luna ianuarie a anului următor celui de raportare. Dacă suma de rambursat se acumulează în declarația anuală, atunci banii vor fi creditați în contul curent al companiei în perioada martie-iunie.
Pentru firmele noi, nou create, este prevăzută posibilitatea declarării lunare a TVA și de compensare. Acest lucru se face pentru a susține o nouă afacere, care de obicei implică costuri mari în stadiul inițial de dezvoltare.
Citiți despre cum să deschideți o afacere pentru un străin în Spania.
Informații despre serviciile Estate Barcelona pot fi găsite pe pagină.
Sistemul fiscal spaniol este unul dintre cele mai tinere din Europa. Primul pas către crearea sa a fost reforma din 1845, care a dus la unificarea sistemului fiscal în toată țara.Sistemul care funcționează în prezent a luat naștere datorită reformei din 1977 și a fost ulterior modificat în conformitate cu cerințele Uniunii Europene. În 1992, ca urmare a reorganizării Serviciului Fiscal Spaniol, a fost creată o singură autoritate fiscală, care reunește o serie de divizii fiscale disparate - Agenția Fiscală de Stat.
În Spania, impozitarea se realizează la trei niveluri:
- Stat
- Regional
- Local
La nivel de stat se percep impozite pe venitul persoanelor fizice și corporative (IRPF), taxa pe valoarea adăugată (IVA) și impozitul pe întreprinderi (IS).
La nivel regional se percep impozitul pe tranzacțiile economice (OS), impozitul pe transferul proprietății (ITP) și impozitul pe documente juridice (AJD).
Autoritățile locale sunt responsabile pentru impozitele personale pe bunurile imobile (IBI), autovehicule (IVTM), impozitul pe activitatea economică (IAE), lucrările de construcții și inginerie (ICIO) și impozitul pe câștigurile din valoarea terenurilor intravilane (IIVTNU).
Colectarea taxelor este responsabilitatea autorităților locale. Apoi, fondurile colectate sunt redirecționate către bugetele entităților autonome și ale statului, în funcție de nivelul nevoilor de finanțare. Primăriile și municipalitățile stabilesc în mod independent cotele de impozitare în limitele existente. Tuturor persoanelor fizice și juridice li se atribuie un anumit număr de identificare (NIE sau NIF).
Declarațiile completate în Spania sunt stocate timp de cel puțin patru ani, timp în care inspectorul fiscal are dreptul de a le cere în orice moment oricărui cetățean pentru verificare. Fiecare antreprenor din Spania este obligat să țină evidențe stricte ale activităților sale financiare folosind casele de marcat, emitând orice serviciu sau achiziție cu un cec, care este înmânat clientului.
În prezent, principalele taxe din Spania sunt următoarele taxe:
La nivel de stat
1. Impozit federal și autonom pe venit (IRPF)
Impozit progresiv, perceput anual rezidenților. Acest impozit este direct, personal, subiectiv, progresiv și periodic. Direct - întrucât se percepe direct de la persoană, personal - se percepe direct asupra persoanei, nu proprietății, subiectiv - întrucât se ține cont de starea financiară a contribuabilului, progresiv - cu cât venitul persoanei este mai mare, cu atât este mai mare. cota de impozitare și periodică, deoarece se percepe într-o perioadă de timp stabilită și exact o dată pe an. Acest impozit se calculează la o cotă progresivă de 6 trepte de la 21% la 52%. Cea mai mare parte merge la bugetul federal, o parte mai mică merge la bugetul autonom, așa că, în funcție de provincie, rata poate fluctua ușor. Din 1999, este posibil ca persoanele fizice să nu fie obligate să depună o declarație. persoane cu o singură sursă de venit și venituri sub 22.000 euro pe an. Pentru toți ceilalți, este obligatoriu să depună o declarație de impozit pe venit până la data de 20 iunie a anului de raportare următor. Valoarea impozitului depinde în mare măsură de multe circumstanțe: componența familiei, numărul de persoane aflate în întreținere, plățile ipotecare etc.
2.TVA (TVA)
Legislația fiscală clasifică acest impozit drept impozit indirect pe consum. Este, în esență, o manifestare a solvabilității persoanei supuse impozitării și, prin urmare, din punct de vedere economic, consumatorii asigură această taxă, deși de fapt este plătită de antreprenori.
10% se percepe pentru produsele alimentare de bază, medicamentele, serviciile de transport persoane, majoritatea serviciilor hoteliere și construcția de case noi.
4% se percepe asupra produselor esențiale precum legume, pâine, lapte, fructe, cărți și ziare.
La o cotă de 21%, acele produse care nu sunt supuse altor cote de impozitare sunt impozitate exclusiv.
TVA-ul se plătește atunci când se efectuează achiziții și se primesc servicii în Spania, dar întrucât cetățenii ruși nerezidenți nu sunt supuși impozitării, la părăsirea țării pot primi TVA-ul plătit la aeroport în numerar sau cu un card.
3. Impozit pe activitățile întreprinderii. (Impuesto de Societăți)
Acest impozit este periodic, proportional, direct si personal. Se impozitează pe veniturile corporațiilor și ale altor persoane juridice. Se percepe în toată Spania, cu excepția Țării Bascilor și Navarei, ceea ce înseamnă că Insulele Baleare și Canare, Ceuta și Melilla sunt, de asemenea, supuse acestei taxe. În Spania este de 25% (cu posibilitatea de impozitare preferențială la cote de 20% și 15%), în Țara Bascilor - 28% și în Navarra - 30%.
Subiectul acestui impozit îl constituie toate tipurile de instituții, indiferent de formă sau denumire, dacă au statut de persoană juridică, cu excepția societăților civile. Acestea includ, printre altele:
- Societăți comerciale: societăți pe acțiuni, societăți cu răspundere limitată, colectivități de muncă și așa mai departe.
- Companii de stat la diferite niveluri.
- Cooperative și companii agricole.
- Antreprenori individuali.
- Comunitățile Economice Europene.
- Asociații, fundații și instituții de tot felul, atât publice, cât și private.
La nivel regional
4. Taxa pe tranzacțiile economice (OS)
Această taxă se impune asupra diferitelor tranzacții economice, precum scrierea unui acord de înființare a unei societăți, creșterea și diminuarea capitalului, fuziunile, divizările și lichidările de companii, precum și schimbarea adresei sediului societății.
5. Taxa de transfer de proprietate (ITP)
Acest impozit se percepe asupra transferului de proprietate cu titlu oneros, cum ar fi vânzarea unui vehicul între persoane fizice, vânzarea de terenuri sau spații rezidențiale. Se aplică tuturor acelor tranzacții care nu sunt supuse TVA-ului. Cota de impozitare este stabilită individual de fiecare regiune spaniolă. În 2013, ITP în Spania a fost plătit la rate cuprinse între 6 și 11% la tranzacțiile imobiliare de pe piața secundară. Calculul s-a făcut pe baza prețului indicat în actul oficial de vânzare notarial. La înregistrarea tranzacțiilor de cumpărare și vânzare de vehicule, taxa se calculează la o cotă de 4% din valoarea de piață a unui autoturism sau a unei motociclete (serviciile fiscale folosesc directoare de prețuri de piață actualizate anual atunci când calculează valoarea taxei care trebuie plătită).
6. Taxa pe acte juridice documentate (AJD)
Această taxă se aplică documentelor autentificate la notar. Acest impozit include o rată fixă și variabilă:
- Pentru documentele care trebuie întocmite pe hârtie ștampilată se aplică o cotă fixă.
- O cotă variabilă se percepe asupra actelor în care obiectul este o sumă de bani sau un lucru de valoare, care trebuie să fie înregistrate în Registrele Imobiliare, Comerțului sau Industriale.
Această taxă pentru documentarea actelor juridice este de 0,5% din valoarea indicată în scris, plătită prin bancă.
Sau cota stabilită: 0,15 și 0,30 cenți.
La nivel local
7. Impozitul individual pe bunuri imobiliare (IBI)
Această taxă se aplică dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile din obiecte naturale rurale și urbane, precum și asupra utilizării și concesiunii administrative. Colectarea este efectuată de autorități la nivel de stat și local. Această taxă este obiectivă, deoarece cota de impozitare depinde de suprafața și calitatea locuințelor; sunt luați în considerare și factori precum locația, distanța față de centrele culturale și atracții. Se plătește o dată pe an cu o cotă de 0,50 până la 2% din valoarea cadastrală a locuinței, în funcție de municipiul în care se află proprietatea.
În medie, va trebui să plătiți de la 100 la 500 € pe an pentru un apartament, de la 300 la 2000 € pe an pentru o vilă.
8. Taxa personală pe vehicule (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)
Impozitul direct, a cărui colectare și distribuire este în întregime responsabilitatea administrației locale. Aceasta este o taxă asupra dreptului de proprietate asupra autovehiculelor adecvate circulației pe drumurile publice, indiferent de clasa și categoria acestora. Sunt considerate adecvate acele vehicule care sunt înmatriculate în registrele de stat relevante. Plătitorul acestei taxe este proprietarul vehiculului. În medie 90-150 de euro pe an pe mașină.
Această taxă nu este supusă:
- Autobuze
- Camioane
- Tractoare
- Remorci si semiremorci
- Biciclete și motociclete
9. Impozitul pe activități economice (IAE)
Acest impozit se aplică activităților economice atât ale persoanelor fizice, cât și ale persoanelor juridice. Spre deosebire de alte impozite, valoarea plăților nu depinde de soldul activelor. Acest impozit este direct, obligatoriu, proportional si real.
Impozitul pe activitate economică se percepe pe rezultatul activităților profesionale, economice și creative. Excepții de la aceste activități sunt activitățile agricole, creșterea animalelor, pescuitul și silvicultură.
Sunt scutite de la plata acestui impozit:
- Organele administrative ale autonomiilor.
- Antreprenori în primii 2 ani de activitate.
- Antreprenori a căror cifră de afaceri netă nu depășește 1 milion de euro.
- Entități publice implicate în cercetare științifică și finanțate de la bugetul de stat.
- Crucea Roșie Spaniolă
- porturi spaniole
- Asociații și instituții pentru persoane cu dizabilități.
Există și bonusuri de 50% în Ceuta și Melilla, 50% pentru activități profesionale timp de cinci ani din al doilea an.
10. Taxa pe constructii, reconstructii si organizare lucrari (ICIO)
Acest impozit este un impozit indirect, perceput la nivel municipal. Plătitorii acestui impozit sunt persoanele fizice și juridice care dețin clădiri, structuri sau execută lucrări de reconstrucție și reparații, precum și persoanele fizice și juridice care nu sunt proprietari, dar suportă costurile de construcție și reconstrucție. Această taxă trebuie plătită în termen de 30 de zile lucrătoare de la începerea lucrului.
Valoarea taxei este calculată pe baza costului real al lucrării. Cota de impozitare este de 4% din această valoare.
Costul muncii nu include taxa pe valoarea adăugată, alte taxe și taxe similare, alte taxe de la administrațiile locale și salariile angajaților. Doar anumite organisme și instituții sunt scutite de această taxă.
11. Taxa pe valoarea terenurilor intravilane (IIVTNU).
Acest impozit se percepe dacă are loc o creștere a valorii imobilelor.Acesta este un impozit direct perceput asupra persoanelor fizice.
Această taxă se percepe dacă:
- Se vinde un apartament, casa sau teren intravilan.
- Un apartament, o cameră sau un teren se achiziționează prin cadou sau moștenire.
- Dacă se instituie dreptul de proprietate și de dispunere a unui apartament, case sau teren.
Subiecții acestei taxe sunt:
- O persoană care înstrăinează proprietatea sau dreptul de a deține și dispune de această proprietate.
- Beneficiarii sau persoanele care au primit proprietate gratuit.
- Moștenitori.
Impozitul se plătește autorităților municipale locale și se plătește pentru creșterea valorii imobilului urban. Această taxă nu este percepută de toate municipalitățile și adesea se ajunge la un acord cu cumpărătorul pentru a o plăti.
Lista țărilor cu care Spania are un tratat de dubla impunere:
Argentina, Australia, Austria, Belgia, Bolivia, Brazilia, Bulgaria, Ungaria, Marea Britanie, Germania, Olanda, Danemarca, Irlanda, Italia, India, Canada, China, Coreea, Luxemburg, Maroc, Mexic, Norvegia, Polonia, Portugalia, România , Rusia și alte țări ale fostei URSS.
Taxe pentru nerezidenți în Spania.
Toți nerezidenții din Spania plătesc:
- TVA (TVA)
- Taxa de transfer de proprietate (ITP)
- Taxa pe actele juridice documentate (AJD)
- Impozitul pe mașini (Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica) și pe bunuri imobiliare (IBI) în mod general.
Nerezidenții din țările cu care Spania nu are o convenție de dubla impunere sau persoanele care nu au furnizat un certificat care să ateste că nu sunt rezidenți, plătesc impozite în calitate de rezidenți.
Băncile din Spania sunt autorizate:
- Reține de la nerezidenți în Spania 21% din dobânda primită la conturile curente, de economii și de depozit.
- Reține de la nerezidenți în Spania 21% din veniturile primite din tranzacții de asigurare și 21% din tranzacțiile de cumpărare și vânzare de fonduri de investiții și acțiuni.
Nerezidenții din țările cu care Spania are un tratat de dublă impozitare și care au furnizat certificate sau declarații de nereședință nu sunt supuși reținerii de la bănci menționate mai sus și plătesc impozit pe venit împreună cu impozitul pe proprietatea nerezidentului într-o formă simplificată și ratele simbolice.
Acum puteți citi cele mai populare articole despre viața în Spania și trucuri utile de la persoane din interior pe pagina noastră la „Yandex.Zen”. Abonati-va!
Costul obținerii unui număr de TVA este de la 18.500 de rubleObținerea unui număr de TVA (cunoscut și sub denumirea de TVA/IVA) este o procedură care trebuie finalizată de către toate companiile care intenționează să opereze în țara în care se înregistrează. TVA/TVA este taxa pe care o companie trebuie să o plătească pe cifra de afaceri pe care o înregistrează. Taxa se aplică acelor companii care își vând bunurile în țările Uniunii Europene. Un număr de TVA este necesar pentru acele companii a căror cifră de afaceri anuală depășește o anumită sumă specificată în legislație. În diferite țări, cota de TVA poate varia de la 17 la 25%.
Costul obținerii unui număr de TVA include:
- Un document care confirmă că compania dumneavoastră a primit un număr unic;
- Certificare de confirmare de către un notar;
- Obținerea unei apostile;
- Livrarea documentului.
De ce aveți nevoie de un număr de TVA pentru o companie europeană?
A avea un număr este un atribut integral al respectării legislației fiscale din țara de înregistrare a companiei. De asemenea, este necesar să obțineți dreptul de deducere a TVA (cota de impozitare zero pentru import/export de mărfuri).Este important să înțelegeți că numărul de TVA este un termen în limba engleză care înseamnăTaxa pe valoare adăugată, adică. este un analog al taxei pe valoarea adăugată și fiecare jurisdicție are propria sa abreviere:
Toate acestea, în esență, sunt TVA, deși fiecare jurisdicție are propria sa cotă. Există și câteva nuanțe, atât la primire, cât și la numărare sau returnare/rambursare.
Ar trebui făcută o distincție între TVA și TRF, unde al doilea este numărul obișnuit al contribuabilului. Este atribuit automat tuturor companiilor rezidente, astfel încât acestea să poată plăti impozitul pe profit. Ca și în cazul termenului TVA, termenul TRF este diferit în fiecare jurisdicție, de exemplu DIČ (Daňové identifikační číslo) în Republica Cehă.
Dacă o companie achiziționează bunuri de la o altă companie rezidentă în UE și apoi redirecționează bunurile către o altă țară din UE (pentru export), atunci este necesar să obțineți un număr de TVA cel puțin pentru ca societatea parteneră să poată efectua o deducere fiscală.
Compania noastră este pregătită să vă ajute în obținerea unui număr IVA. Se eliberează individual, decizia de eliberare se ia de către serviciul fiscal local. 
Documente necesare pentru a obține un număr de TVA în Europa
Pentru a obține un număr trebuie să furnizați următoarele informații:- Numele companiei;
- Lista activităților;
- Cifra de afaceri anuală aproximativă;
- Lista țărilor cu care se va desfășura cooperarea;
- Informații despre companiile partenere.
Pentru a primi un număr de TVA, compania trebuie să desfășoare afaceri într-o anumită țară, iar reședința companiei nu contează. Exemplu: o companie înregistrată în Olanda va trebui să obțină TVA doar dacă desfășoară activități și realizează profit într-o țară din UE (de exemplu, Germania).
Cum să treci singur prin toate procedurile
Procedura și regulile diferă în fiecare jurisdicție și depinde și de situația specifică, dar conceptul de bază este întotdeauna același:- Intocmeste documentele necesare;
- Trimiteți un pachet de documente autorităților guvernamentale de reglementare;
- După atribuirea unui identificator, respectați cerințele impuse persoanei juridice.
Suntem bucuroși să oferim serviciile noastre. Costul începe de la 18.500 de ruble și este întotdeauna convenit cu clientul în avans și individual, în funcție de sarcină și situație. În acest caz, clientul primește un serviciu personal cu rezultat garantat la un preț corect.
Cerințe pentru o companie care solicită un număr de TVA
Fiecare jurisdicție are propriile cerințe pentru o companie care solicită un număr BAT. De regulă, cerințele clasice sunt:- Disponibilitatea unui birou de lucru în țara în care se va încasa TVA (confirmat pe baza inspecțiilor efectuate de inspectorii autorității fiscale locale);
- Disponibilitatea operațiunilor comerciale valabile (vânzarea de bunuri sau prestarea anumitor servicii) în țara în care se preconizează obținerea acestui număr;
- Cel puțin un director este rezident în țara în care va fi obținut numărul de TVA;
- Un auditor desemnat de organul fiscal local care va fi responsabil cu depunerea rapoartelor relevante în termenele stabilite de lege. Auditorul primește copii ale tuturor facturilor care se referă la tranzacții cu TVA;
- Dacă este implicat un serviciu nominalizat, vor fi necesare informații despre proprietarii reali ai companiei și confirmarea acestora că aceștia sunt pe deplin responsabili pentru toate tranzacțiile cu TVA.
Obținerea unui număr de TVA în Marea Britanie
Să începem cu cea mai importantă regulă – doar o companie care operează în regat poate obține un număr de TVA în Anglia. Dacă compania dumneavoastră operează exclusiv în afara jurisdicției, atunci nu există dreptul de a atribui un identificator, dar această situație poate fi corectată.
O companie care operează în Marea Britanie trebuie să se înregistreze ca plătitor de TVA (și, în același timp, să primească un act de identitate) după ce a depășit o cifră de afaceri anuală de 85.000 GBP. Până la acest volum, există și șansa de a-l primi, însă procedura deja dificilă devine și mai complicată.
Vă rugăm să rețineți că, odată cu înregistrarea ca plătitor de TVA, apare o nouă obligație - de a pregăti și transmite rapoarte. Cu toate acestea, toate acestea, în cele mai multe cazuri, reprezintă un obstacol disproporționat de mic în calea ce fel de rambursare de la buget poate fi obținută. Mai mult, în 2018, tot fluxul de documente s-a mutat în format digital și puteți gestiona această problemă de la distanță.
Înregistrați-vă ca plătitor de TVA în Cipru
În cazul Ciprului, obținerea unui act de identitate pentru o companie cipriotă este mult mai ușoară decât în Marea Britanie.
Este suficient să funcționeze pe teritoriul Uniunii Europene și, de asemenea, să ofere:
- mai multe facturi;
- Un contract real valabil.
Acum rapoartele sunt transmise electronic, mai degrabă decât pe hârtie, ceea ce simplifică gestionarea documentelor. Pentru a obține această oportunitate, trebuie să vă înregistrați în sistemul TaxisNet.
Ce este sistemul VIES și trebuie să vă înregistrați cu el?
Inextricabil legat de subiectul TVA-ului european este termenul VIES, care înseamnă Sistemul de schimb de informații despre TVA. VIES este un sistem de informații centralizat prin care autoritățile fiscale din diferite țări fac schimb de informații cu privire la taxa pe valoarea adăugată.VIES este, de asemenea, un registru public al tuturor companiilor înregistrate, unde puteți verifica realitatea identificatorului BAT al oricărei contrapărți care operează pe piața interstatală din UE.
Înregistrarea în sistemul VIES este necesară doar dacă intenționați să lucrați conform schemei: compania dumneavoastră europeană oferă servicii unei alte companii europene. Dacă activitatea este localizată în afara Europei, sau este concentrată doar într-o anumită țară europeană, nu este necesară înregistrarea în sistem.
Vă rugăm să rețineți că, după înregistrarea la VIES, apare din nou obligația de a depune rapoarte.
Nu trebuie să vă dați seama singur cum să obțineți un număr de TVA în Europa, dacă trebuie să vă înregistrați în sistemul VIES, cum să deveniți participant la sistemul TVA și alte probleme atunci când suntem acolo. Compania noastră este specializată în acest subiect. Contactează-ne astăzi și află răspunsurile la toate întrebările tale legate de obținerea unui număr de TVA pentru o companie europeană.
