برای صاحبخانه ها، مناسب ترین رژیم مالیاتی اغلب سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" است، اما بهتر است نتایج را برای هر مورد خاص با محاسبات بررسی کنید. نمونه ای از محاسبات و 4 موقعیت که بهتر است حالت دیگری را انتخاب کنید.
برای سازمان ها و کارآفرینان، مالیات بر املاک و مستغلات اجاره ای در چندین گزینه امکان پذیر است. هر کدام مزایا و معایب خود را دارند. بیایید ببینیم چه کمک های بودجه ای در انتظار صاحب ملک است و چگونه می توان رژیم مالیاتی بهینه را انتخاب کرد.
رژیم های مالیاتی ویژه برای موجر
حالت های ویژه (STS، UTII، PSN) با سهولت حسابداری و گزارش دهی متمایز می شوند، میزان مالیات پرداختی را کاهش می دهند و برای کسب و کار سودآور، حجم کار را کاهش می دهند.
همه پرداخت کنندگان تحت رژیم های خاص از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی کارآفرین، مالیات بر درآمد و مالیات جزئی دارایی معاف هستند - به جای آنها یک مالیات تعیین می شود.
ویژگی های مالیات بر دارایی برای رژیم های خاص:
- در صورت تصویب قانون مربوطه در منطقه و تعیین ارزش کاداستری مناطق، برای ادارات، املاک خرده فروشی، امکانات پذیرایی و خدمات مصرفی، مراکز اداری پرداخت می شود.
- نرخ تا 2٪ - توسط قوانین محلی پذیرفته شده است.
حالت های ویژه ویژگی های کاربردی خاص خود را دارند.
دو نوع "ساده شده"
اگر موجر معیارهای تعیین شده را برآورده کند، انتخاب سیستم مالیاتی ساده اغلب بهینه است.
اگر درآمد سالانه از 150 میلیون روبل تجاوز نکند، یک سیستم ساده در دسترس است. (محدودیت از 01/01/2017)، هزینه دارایی های ثابت از 150 میلیون روبل تجاوز نمی کند. و تعداد کارمندان بیش از 100 نفر نباشد.
"ساده شده" را می توان در دو نسخه استفاده کرد - به انتخاب مالیات دهنده.
- نرخ 15%؛
- مبنای محاسبه درآمد کاهش یافته توسط هزینه است.
- حداقل کسر - 1٪ از رسید.
- نرخ 6%؛
- پایه - درآمد، یعنی تمام رسیدها؛
- کسوراتی وجود دارد - حق بیمه از پرداخت محاسبه شده کم می شود.
در مناطق، ممکن است مزایا معرفی شوند، اما این برای مشاغل اجاره ای نادر است.
پرداخت 15 درصد سود تنها در صورتی سودآورتر از 6 درصد درآمد است که نسبت هزینه به درآمد بیشتر از 0.6 باشد - این برای اجاره بسیار نادر است.
با این حال، اگر یک شخص حقوقی فضای غیر نقدینگی را با هزینه اسمی اجاره دهد، به طوری که خرابی زیان وارد نشود، استفاده از سیستم مالیاتی ساده 15 درصد سودآور است. نرخ کمتر از مالیات بر درآمد است، مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد و میزان کسورات را می توان به حداقل 1٪ کاهش داد.
کارآفرینان در نوع اول در واقع "مالیات ساده" را اعمال نمی کنند، زیرا هنگام اجاره اماکن غیر مسکونی به کارآفرینان فردی، مالیات در قالب سیستم مالیاتی ساده 6٪ مالیات محاسبه شده بر مشارکت های "شخصی" را کاهش می دهد. صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی. برای درآمد کوچک از اجاره، این می تواند پرداخت را به صفر کاهش دهد، در موارد دیگر می تواند بار مالیاتی را کاهش دهد.
سیستم ثبت اختراع برای کارآفرینان فردی
این رژیم فقط برای کارآفرینانی در دسترس است که دارای املاک و مستغلات هستند و بیش از 60 میلیون روبل از آن درآمد ندارند. در سال.
- توسط قانون منطقه ای اجرا می شود (در همه شهرها موجود نیست).
- نرخ از 7.5 تا 15٪؛
- مبنای محاسبه، سطح درآمد مصوب قانون ("منبع") است.
- کسر مشارکت ها و مزایا اعمال می شود.
سازمان ها و کارآفرینان انفرادی با کارمند می توانند مبلغ پرداختی را (تا 50%) تا میزان مشارکت و مزایای پرداختی کاهش دهند. کارآفرینان انفرادی بدون کارمند حق دارند UTII را با کل مبلغ حق بیمه "شخصی" کاهش دهند. حسابداری و گزارش مالیاتی - به حداقل میزان.
در صورت داشتن درآمد بالا و پایدار از مستأجران، استفاده از رژیم ویژه مفید است: اگر برای مدت معینی درآمدی وجود نداشته باشد، همچنان باید "حساب" را بپردازید.
سیستم عمومی: چه مالیات هایی باید پرداخت شود و چه زمانی درخواست موجه است
این پیچیده ترین حالت از نظر حسابداری و گزارشگری است. مالیات سنتی (عمومی) شامل پرداخت سه مالیات اصلی است:
- در مورد سود سازمان ها و مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان:
نرخ ها برای اشخاص حقوقی 20 درصد و برای کارآفرینان 13 درصد است.
به دست آمده از سود، یعنی به شما امکان می دهد هزینه ها را در نظر بگیرید.
اگر هزینه ها برابر یا بیشتر از درآمد باشد، مبلغ قابل پرداخت صفر خواهد بود.
- برای اموال:
بر اساس ارزش ملک محاسبه می شود.
اگر محاسبه بر اساس ارزش باقیمانده انجام شود، نرخ تا 2.2٪ و اگر بر اساس ارزش کاداستر باشد تا 2٪ است. اندازه خاص بستگی به منطقه دارد.
- برای ارزش افزوده:
نرخ 18%؛
در واقع 18/118 اجاره بها بدون آب و برق و سایر پرداخت های مشابه پرداخت می شود.
با درآمد سه ماهه کمتر از 2 میلیون روبل. می توانید معافیت مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنید.
نقطه ضعف اصلی OSNO برای مشاغل اجاره، بار مالیاتی بالا است. سهم هزینه ها هنگام اجاره اماکن غیر مسکونی کم است. بنابراین، توانایی پیگیری هزینه ها - مزیت OSNO - هیچ مزیت خاصی ندارد.
در چه مواردی نمی توانید بدون سیستم سنتی این کار را انجام دهید؟
- مالیات دهنده نمی تواند ساده شده را اعمال کند زیرا معیارهای آن را برآورده نمی کند. به عنوان مثال، هزینه املاک و مستغلات بیش از 150 میلیون روبل است، یا درآمد از حد تعیین شده فراتر رفته است (برای معیارها به زیر مراجعه کنید).
- اجاره محل یک تجارت غیر اصلی است و سود ناچیزی به همراه دارد. مثلا قسمت کوچکی از محوطه کافه اجاره داده می شود و سیستم مالیاتی کافه OSNO است. در این صورت نیز توصیه می شود اجاره را به سیستم مشترک واگذار کنید.
انتخاب سودآورترین گزینه - نمونه هایی از محاسبات
انتخاب سیستم مالیاتی به عوامل زیادی بستگی دارد. برای هر مورد خاص، بهتر است محاسبات اولیه انجام شود.
مثال 1
Alta LLC فضای خرده فروشی (100 متر مربع) را اجاره می کند، قبوض آب و برق در اجاره گنجانده شده است.
- 219,66 - 13,18 = 206,48
- (1220.34 - 650.40) × 20٪ = 113.99
- (1,440.00 - 663.58) × 15٪ = 116.46
- 1,440.00 × 6٪ - 27.18 = 59.22
- عملکرد پایه برای مساحت بیش از 5 متر مربع. متر 1.2 هزار روبل در ماه / متر مربع است. متر
- (1,440.00 × 0.9 × 1.798 × 15%) - 27.18 = 322.35 (ضریب باد زدایی 1.798 برای سال 2017 است؛ ضریب تعدیل 0.9 در نظر گرفته شده است)
مثال 2
شرایط مشابه شرایط قبلی است، اما موجر یک کارآفرین فردی است. حق بیمه به مبلغ 39.39 هزار روبل به کسورات اجباری اضافه می شود.
- (1220.34 - 650.40 - 39.39) × 13٪ = 68.97
- (1,440.00 - 663.58 - 39.39) × 15٪ = 110.54
- 1,440.00 × 6% × 50% = 43.20 (نمی توان بیش از نصف کاهش داد)
- (1,440.00 × 0.9 × 1.798 × 15%) - 27.18 - 39.39 = 282.96
- 1000.00 × 6% = 60.00 (بر اساس بازده پایه ایجاد شده در مسکو، ونوکوو)
برای مثال های در نظر گرفته شده، انتخاب واضح است: یک سیستم مالیاتی ساده با نرخ 6٪ به شما امکان می دهد بار مالیاتی را به حداقل برسانید.
با این حال، نتیجه‌گیری‌ها برای موقعیت‌های خاص معتبر هستند؛ در برخی موارد ارزش تمرکز روی گزینه‌های دیگر را دارد:
- BASIC: به شما امکان می دهد در صورتی که شی به تازگی خریداری شده باشد و فروشنده پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باشد، بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را ارسال کنید. علاوه بر این، در یک سیستم عمومی، با هزینه های جاری بالا، مالیات ممکن است صفر باشد.
- سیستم مالیاتی ساده "درآمد - هزینه": اگر بهتر است بدون مالیات بر ارزش افزوده انجام شود، سودآور است، اما سهم هزینه ها زیاد است (بیش از 60٪ درآمد).
- UTII: می توانید برای مناطق بزرگتر از 5 متر مربع صرفه جویی کنید. متر، اگر اجاره بیش از 5400 روبل باشد. / مربع متر
- PSN: سودآوری بستگی به منطقه دارد. بنابراین، برای شهر نووسیبیرسک، با توجه به شرایط ذکر شده در بالا، هزینه ثبت اختراع 24 هزار روبل خواهد بود و یک حق ثبت اختراع سودآورترین راه حل خواهد بود.
با این حال، سیستم مالیات ثبت اختراع (PTS) به رسمیت شناخته نشده است: با توجه به بخش اجاره آپارتمان INCOM-Real Estate، در حال حاضر تنها 10 درصد از مالکان پایتخت که مالیات پرداخت می کنند به عنوان بخشی از مسکن اجاره ای استفاده می شود. بازده مالیاتی. در میان دلایل محبوبیت کم پتنت، کارشناسان به ویژه چند مورد را برجسته می کنند: اول، عدم ارتباط بین هزینه این مجوز و بازده واقعی اجاره. ثانیاً ، هزینه های نهایی شرکت کنندگان PSN (از جمله پرداخت های اجباری به کارآفرینان فردی) بالاتر از مالیات بر درآمد افراد است. علاوه بر این، وضعیت یک کارآفرین فردی به طور قابل توجهی حقوق صاحبخانه را در صورت فروش آپارتمان اجاره ای محدود می کند. مشاور حقوقی برجسته خدمات حقوقی INCOM-Real Estate Kirill Kokorin در مورد ویژگی های یک حق اختراع به عنوان یک نوع رژیم مالیاتی اظهار نظر می کند و نظر خود را در مورد سودآوری این سیستم برای صاحبخانه ارائه می دهد.
خرید پتنت: محدودیت و قیمت
کریل کوکورین، مشاور حقوقی پیشرو خدمات حقوقی INCOM-Real Estate: "کسب حق ثبت اختراع فقط برای کارآفرینان فردی قانونی است، یعنی افراد بدون وضعیت کارآفرین فردی نمی توانند از این سیستم مالیاتی استفاده کنند. هزینه ثبت اختراع در منطقه مسکو بر اساس میزان درآمد بالقوه سالانه ناشی از اجاره یک آپارتمان است که توسط دولت مسکو تعیین می شود. از سال 2018، نرخ مالیات 6٪ از این درآمد است. قیمت مجوز فعالیت اجاره به محل (شهرستان و منطقه) محل آپارتمان اجاره ای و اندازه آن بستگی دارد.
مثال می زنم. ثبت اختراع برای یک آپارتمان تا 50 متر مربع. متر، واقع در ناحیه اداری جنوب غربی، 18000 روبل هزینه دارد (درآمد سالانه بالقوه از اجاره چنین شیئی که توسط دولت مسکو ایجاد شده است، 300000 روبل در سال است؛ محاسبه: 300000 X 6% = 18000 روبل). هزینه ثبت اختراع برای یک آپارتمان 75 متری. متر، واقع در منطقه اداری مرکزی، - 54000 روبل (درآمد سالانه بالقوه ممکن از اجاره چنین شیئی که توسط دولت مسکو ایجاد شده است، 900000 روبل در سال است؛ محاسبه: 900000 X 6٪ = 54000 روبل). مقدار درآمد واقعی، که ممکن است بسیار کمتر باشد، در محاسبه هزینه یک پتنت در نظر گرفته نمی شود.
سیستم ثبت اختراع محبوبیتی ندارد - طبق آمار INCOM-Real Estate، بیش از 10٪ از کسانی که آپارتمانی در مسکو اجاره می کنند و مالیات بر این درآمد می پردازند، به این رژیم مالیاتی پایبند هستند.
این مقاله به نکات اصلی در مورد گزارش مالیاتی کارآفرینان فردی می پردازد. به کدام مقامات ایالتی باید آن را ارسال کنید، چگونه آن را به درستی انجام دهید و در چه بازه زمانی - بیشتر.
قبل از شروع کار، باید اسناد گزارش را به دقت مطالعه کنید - قوانین تهیه و ارسال آن.
باید به مقامات مالیاتی ارائه شود، بنابراین دانستن تمام ظرافت ها و تفاوت های ظریف مهم است.
چه چیزی میخواهید بدانید
این قانون رژیم های مختلفی را برای مالیات تعیین می کند.
بسته به نوع فعالیتی که یک کارآفرین فردی انتخاب می کند، رژیم پرداخت مالیات وی و تعداد اسنادی که باید به اداره مالیات ارائه شود تعیین می شود.
برای تسهیل فعالیت کارآفرینان فردی، رژیم های خاصی معرفی شده است که شامل سیستم مالیاتی ساده (6٪ و 15٪)، UTII، مالیات یکپارچه کشاورزی، سیستم ثبت اختراع است.
به محض اینکه یک کارآفرین فردی بهترین گزینه را برای خود انتخاب کرد، باید مطالعه اسناد را برای ارائه به خدمات مالیاتی آغاز کند.
انواع گزارش:
| پایه ای | در این صورت مالیات بر اموال، اشخاص و ارزش افزوده پرداخت می شود. مدارک مورد نیاز - اظهارنامه، گزارش در فرم 3-NDFL و 4-NDFL |
| سیستم مالیاتی ساده (15% و 6%) | سیستم های مالیاتی ساده شده شما فقط باید گزارش های سالانه را ارسال کنید |
| UTII | آنها از کارآفرینان فردی استفاده می کنند که در زمینه تجارت و حمل و نقل فعالیت می کنند. اظهارنامه باید هر سه ماه یکبار ارسال شود |
| مالیات یکپارچه کشاورزی | کارآفرینی در حوزه کشاورزی. گزارشی در قالب اظهارنامه ارائه می شود و اگر کارآفرین زمینی داشته باشد باید مالیات آن را نیز گزارش دهد. |
| سیستم ثبت اختراع | کمترین تقاضا. حق ثبت اختراع 6 درصد از درآمد یک کارآفرین فردی را تشکیل می دهد. در این صورت اظهارنامه ای ارائه نمی شود، نگهداری دفاتر دخل و خرج الزامی است |
اگر یک کارآفرین انفرادی کارمندان داشته باشد، لازم است برای آنها گزارش شود. صرف نظر از نوع مالیات، کارآفرینان فردی ملزم به انتقال مالیات بر درآمد شخصی هر ماه هستند.
از حقوق کارمندان کسر می شود. همچنین در پایان سال ارائه گزارشات فرم 2-NDFL برای هر کارمند ضروری است.
گزارش به 3 نوع تقسیم می شود - برای صندوق بازنشستگی، خدمات مالیاتی و صندوق بیمه اجتماعی.
شما باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید:
- گزارش تعداد کارمندان؛
- گواهینامه های نوع 2-NDFL؛
- ثبت درآمد؛
- فرم گزارش 6-NDFL.
برای صندوق بازنشستگی شما نیاز دارید:
- محاسبات بیمه پرداخت شده برای کارکنان؛
- حسابداری شخصی؛
- گزارش S3V-M.
گزارش ها برای حق بیمه پرداخت شده برای کارکنان (در صورت وجود)، فرم 4-FSS به صندوق بیمه ارسال می شود.
مفاهیم اساسی
| اظهارنامه مالیاتی | درخواست کتبی ارائه شده توسط مؤدی مالیاتی به بازرسی. برای هر مالیات به طور جداگانه ارائه می شود و حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد و منابع و هزینه های آن است |
| شخص کارآفرین | فردی از نوع فیزیکی که در مراجع دولتی ثبت نام شده و فعالیت های کارآفرینی انجام می دهد |
| خدمات مالیاتی | مقام اجرایی که وظیفه اصلی آن کنترل رعایت قانون است |
| UTII | مالیات واحد بر درآمد منتسب؛ مالیات نه بر سود دریافتی، بلکه از سود مورد انتظار اخذ می شود |
| مالیات یکپارچه کشاورزی | مالیات یکپارچه کشاورزی؛ به جای پرداخت مالیات بر درآمد دریافتی اعمال می شود |
| سیستم ثبت اختراع | یک رژیم مالیاتی که فقط برای کارآفرینان فردی مجاز است. اگر یک کارآفرین فردی بیش از 15 کارمند داشته باشد، استفاده از سیستم مجاز نیست. |
| مالیات بر درآمد شخصی | درآمدی که از حقوق کارمندان کسر می شود |
| سیستم مالیاتی ساده | یک سیستم مالیاتی ساده که هدف آن کاهش بار مالیاتی بر واحدهای تجاری و ساده سازی حسابداری است. |
| پایه ای | سیستم مالیاتی عمومی؛ حسابداری به طور کامل نگهداری می شود، انواع مالیات ها پرداخت می شود |
کی مصرف کنم؟
مهلت ارسال اظهارنامه به عوامل زیادی بستگی دارد - نوع فعالیت، رژیم مالیاتی و اینکه آیا کارآفرین فردی کارگر استخدام کرده است.
اگر یک کارآفرین انفرادی کارمندانی را استخدام کرده باشد، باید هر 4 ماه یکبار گزارش ارائه شود.
تمام اطلاعات باید به صندوق بیمه اجتماعی ارائه شود. در اواسط سه ماهه برای اجاره موجود است، اما حداکثر تا 15 ام.
پس از تحویل حتما به صندوق بازنشستگی اطلاع دهید. در صورت عدم وجود کارمند، اطلاعات باید پس از فصلنامه بیستم ارسال شود. پرداخت مالیات واحد تا تاریخ 25 می باشد.
هر سال، کارآفرینان فردی باید موارد زیر را رعایت کنند:
اطلاعات ارسال شده به خدمات مالیاتی در مورد میانگین تعداد کارمندان باید قبل از 20 ژانویه ارائه شود. درباره درآمد کارگران - تا 30 آوریل.
اگر یک کارآفرین فردی از یک سیستم مالیاتی ساده استفاده کند، گزارش های کمتری انتظار می رود.
آنها در مهلت های زیر انجام می شوند:
این امر در مورد سیستم مالیاتی ساده 6 درصد اعمال می شود. کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده 15 درصد استفاده می کنند باید موارد زیر را ارائه دهند:
مبنای حقوقی
مفهوم اظهارنامه مالیاتی در ماده 80 (بند 1) قانون مالیاتی برجسته شده است.
طبق بند 6 ماده 227 قانون مالیات، مالیات بر درآمد اشخاص باید تا پانزدهم به اداره مالیات محل ثبت پرداخت شود.
فصل 23 قانون مالیات موارد زیر را تعیین می کند:
طبق ماده 398 قانون مالیات فدراسیون روسیه، از اول ژانویه 2018، کارآفرینان فردی از ارائه اظهارنامه مالیاتی زمین معاف هستند.
روش ارائه گزارش های کارآفرین فردی به اداره مالیات در سال 2018
تغییرات زیر در سال 2018 رخ داد:
چه مدارکی باید تهیه شود
گزارش های زیر به اداره مالیات ارائه می شود:
- فرم موجودی شماره 1;
- اسناد مربوط به تغییرات سرمایه؛
- اسناد درآمد و هزینه؛
- گواهی جریان نقدی در حساب؛
- فرم شماره 6 - که پول دریافت شده است.
- ضمیمه های ترازنامه حسابداری؛
- گواهی تعداد کارمندان؛
- یادداشت های توضیحی (در صورت لزوم).
به کدام اداره مالیاتی مراجعه کنم؟
کلیه گزارشات و سایر اسناد به اداره مالیات در محل ثبت نام کارآفرین فردی ارائه می شود.
نحوه خدمت رسانی
چندین روش برای ارائه گزارش مالیاتی وجود دارد:
| کارآفرین انفرادی خوداشتغال | اسناد کاغذی را پر می کند و به اداره مالیات ارائه می کند |
| یک نماینده انتخاب می شود | برای چه کسانی وکالتنامه (به تایید سردفتر اسناد رسمی) صادر می شود و مسئولیت ارائه گزارش به عهده چه کسانی است. |
| با تهیه مدارک لازم، کارآفرین انفرادی آنها را نزد وکیل می برد و آنها را تایید می کند. | پس از آن از طریق پست ارسال می شود. در این صورت لازم است موجودی سرمایه گذاری انجام شود و فرم اطلاع رسانی تکمیل شود |
| یک شرکت پیدا کنید | پشتیبانی حسابداری و مالیاتی ارائه می دهد و امور خود را به او بسپارید |
| می توانید اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی خود را به صورت آنلاین ارسال کنید | بازرسان مالیاتی به این گزینه تحویل خاص نیاز دارند، زیرا پردازش داده‌ها آسان‌تر و سریعتر است و نیازی به وارد کردن اطلاعات از سند در پایگاه داده نیست. |
تفاوت مالیاتی با LLC
| نوع مالیات | IP | OOO |
| سیستم مالیاتی ساده "درآمد" - 6٪ | جایگزین مالیات بر حسب، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده می شود. نباید بیش از 100 کارمند وجود داشته باشد، درآمد باید کمتر از 60 میلیون روبل در سال باشد. | معاف از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر دارایی و سود. نگهداری سوابق حسابداری و دفتر کل درآمد و هزینه الزامی است. |
| سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" - 15٪ | جایگزین مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده می شود. | معاف از سایر مالیات ها |
| UTII | مقدار سود مهم نیست، هزینه ها نیازی به تایید ندارند. نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و سایر مالیات ها نیست | میزان درآمد را قانون تعیین می کند. معافیت از سایر مالیات ها |
| مالیات یکپارچه کشاورزی | نگهداری اجباری دفتر کل هزینه ها و درآمدها، مالیات پرداخت نمی شود | مالیات پرداخت نشده است |
| رژیم ثبت اختراع | تعداد کارمندان نباید بیش از 15 نفر باشد، درآمد نباید از 60 میلیون روبل در سال تجاوز کند | استفاده نشده |
مالیات های ثابتی وجود دارد که فقط کارآفرینان فردی می پردازند؛ سازمان ها از آنها معاف هستند:
- به صندوق بازنشستگی؛
- به خدمات مالیاتی - خدمات مالیاتی فدرال؛
- به صندوق بیمه اجتماعی
تفاوت های ظریف در حال ظهور
گزارش کارآفرینان فردی تفاوت های ظریف خاصی دارد. با استفاده از مالیات واحد بر سود ناشی از آن، ارائه یک اظهارنامه UTII به مقامات مالیاتی نیز ضروری است.
در غیر این صورت، کارآفرین انفرادی با جریمه ای مواجه می شود که مبلغ آن 5 درصد مالیات است.
با UTII
صرف نظر از اینکه یک کارآفرین انفرادی چقدر درآمد داشته باشد، میزان مالیات در این سیستم ثابت خواهد بود.
اگر یک کارآفرین فردی تمایل به استفاده از این رژیم را ابراز کرده است، باید درخواستی برای UTII به خدمات مالیاتی ارسال کند.
اگر کارآفرین در خدمات مالیاتی ثبت نام نکرده باشد، ابتدا باید ثبت نام کنید.
تفاوت های ظریف وجود دارد که تحت آنها مجاز به استفاده از حالت UTII است:
- مالیات بر نوع خاصی از فعالیت در قلمروی که کارآفرین فردی در آن ثبت شده است، وضع شد.
- تعداد کارمندان بیش از 100 نفر؛
- الزامات قانون مالیات برآورده شده است - منطقه سالن و دیگران.
اظهارنامه هر سه ماه یک بار - 4 بار در سال، تا 20th به خدمات مالیاتی ارسال می شود.
هنگام استفاده از UTII، 2 مقدار در نظر گرفته می شود - مقدار سود مورد انتظار و 15٪ از درآمد مورد انتظار (مبلغ مالیات).
تحت رژیم مالیات عمومی
تعداد کمی از کارآفرینان از این سیستم استفاده می کنند. انواع خاصی از فعالیت ها نیاز به استفاده از این حالت خاص دارند.
زمانی استفاده می شود که فعالیت های یک کارآفرین فردی تحت UTII قرار نگیرد و ساده سازی انتخاب نشده باشد. استفاده از OSNO فرد را از تعهد پرداخت مالیات بر درآمد شخصی خلاص نمی کند.
مقدار اسناد گزارش دهی بستگی به در دسترس بودن کارکنان دارد. اگر کارگر وجود نداشته باشد، موارد زیر ارائه می شود:
- اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده؛
- برای درآمد افراد، فرم 3-NDFL؛
- گزارش درآمد تخمینی، فرم 4-NDFL.
برای کارآفرینان دارای کارمند، علاوه بر اظهارات فوق، گزارش فرم 2-NDFL ارائه می شود. برای هر کارمند جداگانه تدوین شده است. می توانید حضوری، از طریق پست یا آنلاین ارسال کنید.
با این حال، در سال 2018، تغییراتی اعمال شد که بر اساس آن، اگر یک کارآفرین فردی بیش از 25 کارمند داشته باشد، گزارش باید فقط به صورت الکترونیکی ارائه شود. در این صورت باید امضای دیجیتال داشته باشید.
ارائه گزارش صفر
هنگام انجام فعالیت های تجاری، خرابی به دلایل زیادی امکان پذیر است. نتیجه این است که کارآفرین فردی سودی نبرده است.
در صورت عدم وجود درآمد یا توقف کامل فعالیت، الزام به گزارش به مقامات دولتی باقی می ماند. در این صورت گزارش صفر ارائه می شود.
این قانون شامل چنین اصطلاحی نیست، اما ارائه گزارش عدم سود را ممنوع نمی کند.
هنگام تهیه گزارش صفر، فرض بر این است که هیچ فعالیتی در یک دوره زمانی مشخص انجام نشده است، بنابراین مبنایی برای محاسبه مالیات وجود ندارد.
تهیه چنین گزارش هایی تقریباً مانند گزارش های معمول است. تنها تفاوت این است که هیچ نشانگری در ستون ها وجود ندارد.
یک کارآفرین انفرادی می تواند به طور مستقل و بدون کمک حسابدار گزارش صفر تهیه کند.
هیچ فرم خاصی وجود ندارد، فقط یک فرم استاندارد را پر کنید. هنگام استفاده از سیستم ساده شده، گزارش باید تا 30 آوریل ارسال شود.
در عین حال ، یک تفاوت ظریف وجود دارد - اگر در طول فعالیت هزینه ها بیشتر از درآمد باشد ، کارآفرین فردی موظف است 1٪ از درآمد را بپردازد.
در این صورت دیگر اظهارنامه صفر در نظر گرفته نمی شود. تحت رژیم مالیات ثبت اختراع، گزارش صفر ارائه نمی شود.
هنگام پرداخت مالیات واحد بر درآمد مشمول، کارآفرینان فردی فرصت ارائه مالیات صفر را ندارند.
تحت سیستم عمومی، گزارش صفر ارائه می شود. معیارهای ارائه چنین اظهارنامه ای:
- هیچ حرکتی در حساب جاری کارآفرین فردی وجود ندارد.
- کارآفرین تجارتی انجام نداده، چک یا فاکتور صادر نکرده است.
- کارآفرین انفرادی اخیراً ثبت شده است.
اظهارنامه های صفر به همان ترتیب و در یک بازه زمانی ارسال می شود. در صورتی که کارآفرین انفرادی کارمند داشته باشد، گزارش صفر به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی ارائه می شود.
قانون برای عدم ارائه گزارش جریمه ای تعیین نمی کند، اما برای ارسال دیرهنگام مجازات وجود دارد.
بنابراین، هنگام انجام فعالیت های تجاری، گزارش های مالیاتی به ارگان های مختلف دولتی ارائه می شود. باید در مهلت تعیین شده توسط قانون ارائه شود.
در صورت عدم انجام فعالیت، کارآفرین انفرادی باید خود را به عنوان مؤدی مالیات بر درآمد انتسابی حذف کند.
buhonline24.ru
پس از ثبت نام، تمام کارآفرینان فردی باید حق بیمه پرداخت کنند
پس از ثبت نام یک کارآفرین انفرادی، باید به صندوق بازنشستگی برای بیمه بازنشستگی و به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال برای بیمه سلامت کمک پرداخت کنید.
حق بیمه کارآفرین انفرادی برای سال 2017: 27990 R + 1٪ درآمد بیش از 300000 روبل
مبلغ کل مشارکت ها بستگی به درآمد کارآفرین دارد. لطفا توجه داشته باشید، نه از سود، بلکه از درآمد:
- در OSNO - تمام درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی؛
- در سیستم مالیاتی ساده - درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات و درآمد غیر عملیاتی (به عنوان مثال، مزایای مادی). هزینه ها در نظر گرفته نمی شود، حتی اگر در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" هستید.
- برای UTII - درآمد منتسب، محاسبه شده در خط 100 گزارش UTII برای هر فصل؛
- در حق ثبت اختراع - درآمد بالقوه ایجاد شده در منطقه برای نوع فعالیت شما. مقدار درآمد بالقوه باید برای دوره ای که ثبت اختراع را خریداری کرده اید تنظیم شود.
هنگام ترکیب چندین سیستم مالیاتی، درآمد باید جمع شود.
31 دسامبر 2017- آخرین روز برای پرداخت قسمت ثابت 27990 روبل.
2 آوریل 2018- آخرین روز برای پرداخت 1٪ از درآمد بیش از 300000 روبل.
تمام شرکت های LLC باید سوابق حسابداری را حفظ کرده و گزارش های حسابداری را ارائه دهند
شما باید اطلاعات مربوط به فعالیت های سازمان و وضعیت مالی آن را در نظر بگیرید. تمام معاملات تجاری برای حسابداری مهم هستند: فروش کالا، خرید مواد از تامین کنندگان، ارائه خدمات به مشتریان، پرداخت حقوق به کارکنان. هر عملیات باید توسط یک سند تأیید شود: یک توافق نامه، یک سند، یک فاکتور، یک دستور پرداخت یا دیگری.
در پایان سال، تمام داده ها در یک گزارش خلاصه می شود که به آن "صورت های حسابداری" می گویند. این گزارش در درجه اول مورد نیاز مقامات مالیاتی و Rosstat است؛ باید هر سال تا 31 مارس ارائه شود.
حسابداری موضوع ساده ای نیست، اما البا به شما کمک می کند بدون حسابدار با آن برخورد کنید. جزئیات بیشتر را بخوانید
در مقاله: "حسابداری بدون حسابدار: آنچه LLC باید بداند."
مالیات ها و گزارش ها در مورد سیستم مالیاتی ساده، UTII و حق ثبت اختراع
سایر مالیات ها و گزارش ها به سیستم مالیاتی انتخاب شده بستگی دارد. کارآفرینان مبتدی اغلب حالت های ویژه سیستم مالیاتی ساده، UTII و حق ثبت اختراع را انتخاب می کنند، بنابراین ما در مورد گزارش های این سیستم ها صحبت خواهیم کرد.
مالیات و گزارش در مورد سیستم مالیاتی ساده
اگر تصمیم دارید تحت سیستم مالیاتی ساده کار کنید، در پایان سال باید گزارشی را به اداره مالیات ارائه کنید. برای شرکت های LLC، آخرین مهلت 31 مارس و برای کارآفرینان فردی 30 آوریل است. گزارش در مورد سیستم مالیاتی ساده سند اصلی است که به شما کمک می کند بررسی کنید که آیا مالیات را به درستی پرداخت کرده اید، آیا بخشی از درآمد خود را از دولت پنهان کرده اید یا خیر. حتی اگر سال گذشته چیزی به دست نیاوردید، باز هم باید یک اظهارنامه به اصطلاح "صفر" ارسال کنید.
علیرغم این واقعیت که گزارش یک بار در سال ارائه می شود، مالیات باید هر سه ماهه پرداخت شود:
- برای سه ماهه تا 25 آوریل؛
- نیم سال قبل از 25 جولای؛
- 9 ماه مانده به 25 اکتبر.
گزارش مالیات و UTII
گزارش UTII حاوی اطلاعاتی در مورد فعالیت ها و شاخص هایی است که بر میزان مالیات تأثیر می گذارد. اگر برای UTII درخواست دادید، باید هر سه ماه یکبار تا 20 ماه بعد به اداره مالیات گزارش دهید:
- سه ماهه من - تا 20 آوریل؛
- سه ماهه دوم - تا 20 ژوئیه؛
- سه ماهه سوم - تا 20 اکتبر؛
- سه ماهه چهارم - تا 20 ژانویه.
مالیات نیز باید هر سه ماهه پرداخت شود، اما آخرین مهلت آن در تاریخ 25 تعیین شده است.
مالیات بر حق ثبت اختراع
این حق ثبت اختراع فقط برای کارآفرینان فردی مناسب است که کمتر از 15 کارمند دارند و درآمد آنها از 60 میلیون روبل در سال تجاوز نمی کند. مزیت اصلی این است که شما نیازی به ارائه گزارش به اداره مالیات در مورد فعالیت های ثبت اختراع ندارید. اگر برای ثبت اختراع درخواست داده اید، فقط باید مبلغ ثبت اختراع را به موقع پرداخت کنید.
شرایط پرداخت پتنت
حق ثبت اختراع برای مدت حداکثر 6 ماه باید حداکثر تا پایان مدت اختراع پرداخت شود.
حق اختراع برای مدت 6 ماه تا یک سال در دو بخش پرداخت می شود:
- 1/3 مبلغ حداکثر 90 روز پس از شروع ثبت اختراع.
- باقیمانده 2/3 مبلغ حداکثر تا تاریخ انقضای حق اختراع.
گزارش هایی برای کارآفرینان فردی با کارمندان و همه شرکت های LLC
برای کارآفرینان فردی، تعداد گزارش ها تنها با ظاهر کارمندان افزایش می یابد. و برای یک LLC، گزارش کارمندان بلافاصله پس از ایجاد مورد نیاز است، زیرا سازمان نمی تواند به تنهایی کار کند و به طور پیش فرض یک کارفرما محسوب می شود.
هر ماه کارمندان باید به اداره مالیات و صندوق بیمه اجتماعی کمک کنند. مجموع مشارکت ها از 30.2٪ تا 38٪ دستمزد متغیر است، اما مزایا برای برخی از انواع مشاغل در دسترس است. ما در مورد مزایای موجود در مقاله "چه کسی می تواند در مشارکت کارکنان پس انداز کند" صحبت کردیم. کلیه اطلاعات مربوط به حق بیمه در گزارشات صندوق مالیات و بیمه اجتماعی گنجانده شده است.
گزارش مالیاتی برای کارکنان
از سال 2017، شما باید محاسبات حق بیمه کارکنان را به اداره مالیات ارسال کنید. یک بار در سه ماهه - تا 30 روز از ماه بعد از سه ماهه (تا 30 آوریل، تا 30 ژوئیه، تا 30 اکتبر، تا 20 ژانویه) ارسال می شود.
گزارش به صندوق بازنشستگی برای کارکنان
هر ماه، گزارش SZV-M به صندوق بازنشستگی روسیه ارسال می شود که حاوی لیستی از کارکنان و شماره SNILS آنها است. گزارش باید تا پانزدهم هر ماه ارسال شود.
گزارش جدیدی در مورد تجربه کارکنان ظاهر شده است. اولین باری که باید قبل از 2 مارس 2018 - برای سال 2017 گزارش دهید.
گزارش به صندوق بیمه اجتماعی کارکنان
هر سه ماه یک بار باید به صندوق بیمه اجتماعی در مورد کمک های آسیب دیدگی کارکنان که در آنجا پرداخت کرده اید گزارش دهید. گزارش در فرم 4-FS روی کاغذ تا 20 ماه بعد از سه ماهه و از طریق اینترنت - تا 25 ارسال می شود.
گزارش مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان
به عنوان یک کارفرما، باید 13٪ مالیات از حقوق کارمند خود را کسر کنید. این مالیات بر درآمد شخصی است - مالیات بر درآمد شخصی. حداکثر تا روز بعد پس از پرداخت حقوق باید به اداره مالیات منتقل شود. سپس تمام اطلاعات مربوط به درآمد کارکنان و مالیات بر درآمد شخصی را که کسر و پرداخت شده است در گزارش ها منعکس کنید.
هر سه ماهه اداره مالیات انتظار گزارش 6-NDFL را دارد. این شامل مقدار درآمدی است که همه کارکنان دریافت کرده اند، کسر مالیات و کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی.
مهلت تعیین شده است:
- برای سه ماهه اول - تا 30 آوریل؛
- برای سه ماهه دوم - تا 31 ژوئیه؛
- برای سه ماهه سوم - تا 31 اکتبر؛
- یک سال - تا 1 آوریل.
علاوه بر این، در پایان سال، قبل از 1 آوریل، برای هر کارمند گواهی 2-NDFL ارسال کنید. آنها حاوی درآمد ماهانه هر کارمند، کسر مالیات و مبالغ مالیات بر درآمد شخصی هستند.
گزارش میانگین تعداد کارمندان
این کوچکترین گزارشی است که شامل یک شاخص واحد است - به طور متوسط چند نفر در سال گذشته برای شما کار کرده اند. این باید سالانه تا 20 ژانویه به اداره مالیات گزارش شود.
برای یک LLC، اولین گزارش باید زودتر ارسال شود - قبل از 20 ماه بعد پس از ثبت نام، و سپس فقط در پایان سال تا 20 ژانویه.
علاوه بر این: به Rosstat گزارش دهید
گاهی اوقات Rosstat مطالعاتی را در مورد کارآفرینان و شرکت های LLC انجام می دهد که ممکن است به اطلاعات آماری در مورد کسب و کار شما نیاز داشته باشد. در این صورت نامه ای رسمی به همراه فرم ضمیمه و دستورالعمل تکمیل آن به آدرس شما ارسال می شود. اما احتمال این خیلی زیاد نیست - نامه فقط در صورتی برای شما ارسال می شود که در نمونه مشاهده قرار بگیرید.
نگران نباشید، لازم نیست همه این مالیات ها، گزارش ها و مهلت ها را به خاطر بسپارید. البا تقویم مالیاتی شخصی شما را ایجاد می کند و تمام مهلت های مهم را از قبل به شما یادآوری می کند - ثبت نام کنید و خودتان آن را امتحان کنید.
e-kontur.ru
کارآفرینان فردی چه نوع گزارشی را حفظ می کنند؟ بین کارآفرینان و کارآفرینان تفاوت هایی وجود دارد. اگر یکی یک بار در سال یک اظهارنامه ارائه کند، دیگری می تواند چندین گزارش را هر سه ماهه یا حتی ماه یکبار پر کند. این بستگی به رژیم مالیاتی انتخاب شده و اینکه آیا کارآفرین کارمند دارد یا خیر.
انواع دیگر گزارش
گزارش پس از ثبت نام
گزارش کارآفرینی که فعالیتی انجام نمی دهد
تعهد کارآفرین برای گزارش به مقامات مالیاتی در مورد فعالیت های خود بلافاصله پس از ثبت نام ایجاد می شود و تا زمان تعطیلی کارآفرین فردی با او باقی می ماند.
انواع گزارش مالیاتی برای کارآفرینان فردی
کارآفرینان در OSNO حداقل یک اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده را پر می کنند.
گزارش کارآفرین انفرادی به سیستم مالیاتی ساده و مالیات یکپارچه کشاورزی در صورت عدم وجود کارمند، تنها یک اظهارنامه در سال است.
کارآفرینان هر سه ماه یکبار به UTII گزارش می دهند.
در صورتی که به دلیل ماهیت فعالیت کارآفرین انفرادی، مجبور به پرداخت آن باشند، ممکن است اظهارنامه مالیات های دیگری نیز به آن اضافه شود.
الزام به پرداخت مالیات همیشه به معنای الزام به پر کردن اظهارنامه مالیاتی نیست. به عنوان مثال، خدمات مالیاتی فدرال مالیات بر دارایی و مالیات زمین را برای خود کارآفرینان محاسبه می کند و اعلان ارسال می کند. تاجر فقط باید مبلغ مشخص شده در آن را پرداخت کند و نیازی به ارائه اظهارنامه ندارد.
مهلت ارسال اظهارنامه:
1. در بیسیک:
. مالیات بر ارزش افزوده - تا 25 روز پس از پایان سه ماهه گزارش.
. 3-NDFL - یک بار در سال تا 30 آوریل.
3. در UTII - تا 20 ام پس از هر سه ماهه.
گزارش کارآفرینان فردی با کارمندان
اگر کارآفرینی کارمند داشته باشد، باید مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه کارکنان را نیز به اداره مالیات گزارش دهد و سالانه اطلاعاتی در مورد میانگین تعداد کارکنان ارائه کند. این گزارش ها برای همه کارفرمایان، صرف نظر از اینکه چه رژیم مالیاتی اعمال می کنند، اجباری است.
علاوه بر خدمات مالیاتی فدرال، کارفرمایان ماهانه اطلاعات مربوط به بیمه شدگان را در فرم SZV-M و در مورد مدت خدمت کارمندان در فرم SZV-تجربه به صندوق بازنشستگی ارسال می کنند. فرم سه ماهه 4-FSS برای سهم بیمه حوادث به صندوق بیمه اجتماعی ارسال می شود.
مهلت ارسال گزارش به کارآفرینان و کارکنان.
اخذ شده
هزینه 46%
1. شما می توانید آن را هم از طرف یک مالک و هم از طرف یک کارآفرین فردی اجاره کنید. اما از آنجایی که ما در مورد مکان های غیر مسکونی صحبت می کنیم و می توان نشانه هایی از فعالیت کارآفرینی (ماهیت سیستماتیک، ریسک کارآفرینی) + ملک را به یک شخص حقوقی اجاره داد، به نظر من اگر از یک اجاره داده شود بهتر است. شخص کارآفرین. علاوه بر این، در سیستم مالیاتی ساده شده، مالیات بر درآمد اجاره بها 6 درصد خواهد بود و نه 13 درصد. اما هنگام اجاره از یک کارآفرین انفرادی، لازم است در لیست فعالیت های انجام شده تغییراتی ایجاد کنید (به عنوان مثال، کد OKVED 70.20.2 "اجاره املاک و مستغلات غیر مسکونی خود").
2. به منظور ایجاد مسئولیت کیفری تحت هنر. 171 قانون کیفری، دادستان باید واقعیت انجام فعالیت های تجاری بدون ثبت نام و ایجاد خسارت عمده به دولت - 1،500،000 روبل را ثابت کند. همچنین از نظر تئوری ممکن است تحت قسمت 1 هنر پاسخگو باشد. 14.1 قانون تخلفات اداری (( مستلزم اعمال جریمه اداری به مبلغ پانصد تا دو هزار روبل است).
بنابراین، اگر شما یک کارآفرین انفرادی هستید که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنید، تغییراتی را در ثبت نام از نظر OKVED ایجاد کنید و مالیات 6٪ بر درآمد بپردازید.
اخذ شده
هزینه 27%
سلام!
مطابق ماده 18 قانون مدنی فدراسیون روسیه، شهروندان می توانند دارایی باشند. وارث و وصیت مال; شرکت در تجارت و هر فعالیت دیگری که توسط قانون منع نشده است. ایجاد اشخاص حقوقی به طور مستقل یا مشترک با سایر شهروندان و اشخاص حقوقی؛ انجام هرگونه معاملاتی که مغایر با قانون نباشد و در تعهدات شرکت کند; محل زندگی را انتخاب کنید؛ دارای حقوق نویسندگان آثار علمی، ادبی و هنری، اختراعات و سایر نتایج فعالیت های فکری که توسط قانون حمایت می شود. سایر حقوق مالکیت و غیرمالکی شخصی دارند.
طبق بند 4 هنر. 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه، درآمد افراد از منابع در فدراسیون روسیه شامل درآمد حاصل از اجاره یا سایر استفاده از اموال واقع در فدراسیون روسیه است.
طبق بند 3 ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای درآمدی که نرخ مالیات تعیین شده توسط بند 1 ماده 224 قانون مالیاتی ارائه شده است، پایه مالیاتی به عنوان بیان پولی این موضوع درآمد تعیین می شود. به مالیات ، با در نظر گرفتن ویژگی های تعیین شده توسط این فصل ، با میزان کسر مالیات مقرر در مواد 218-221 این قانون کاهش می یابد. نرخ مالیات 13 درصد تعیین شده است.
یعنی شما به عنوان یک فرد حق اجاره ملک را دارید و باید 13 درصد مالیات بر میزان درآمد بپردازید. اجاره یکباره (غیر سیستماتیک) اموال را نمی توان به عنوان یک فعالیت تجاری در نظر گرفت و بنابراین نمی تواند به عنوان یک تخلف اداری (ماده 14.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه) یا فعالیت تجاری غیرقانونی (ماده 171 قانون) تلقی شود. قانون جزایی فدراسیون روسیه)
به موجب هنر. 2 قانون مدنی فدراسیون روسیه فعالیت کارآفرینی به عنوان فعالیت مستقلی شناخته می شود که با مسئولیت شخصی انجام می شود، با هدف کسب سود سیستماتیک از استفاده از دارایی،فروش کالا، انجام کار یا ارائه خدمات توسط اشخاصی که در این سمت ثبت نام کرده اند به ترتیب مقرر در قانون.
اگر ملک را برای انجام فعالیت های تجاری اجاره می دهید، یعنی به عنوان یک کارآفرین فردی، باید موارد زیر را در نظر بگیرید.
فعالیت کارآفرینی نه تنها شامل اجاره اموال، بلکه اقدامات مقدماتی نیز می شود، به عنوان مثال، انجام کارهای تعمیر و ساخت و ساز، جستجوی مستاجران بالقوه، که توسط رویه قضایی ثابت شده تأیید شده است (قطعات دادگاه های داوری فدرال ناحیه سیبری غربی مورخ 16 دسامبر). ، 2009 N A70- 4191/2009، ناحیه مرکزی مورخ 08/31/2009 N A64-6950/08، ناحیه سیبری شرقی مورخ 09/09/2009 N A33-6383/09، ناحیه مرکزی مورخ 08/08/08 -2300/2006).
بنابراین، عدم استفاده موقت از اموال در فعالیت های تجاری در طول دوره مالیاتی، به ویژه، عدم وجود قراردادهای اجاره، تعمیرات اماکن و غیره، و همچنین استفاده از ملک (بخشی از آن) برای نیازهای مدیریتی یک کارآفرین فردی، به خودی خود نمی تواند به عنوان استفاده از این دارایی برای اهدافی غیر از فعالیت های تجاری در نظر گرفته شود.
از آنجایی که قانون N 2003-1 مهلتی را برای ارائه اسناد تأیید کننده حق یک کارآفرین انفرادی برای معافیت از تعهد پرداخت مالیات بر دارایی برای افراد تعریف نمی کند، چنین اسنادی باید در بازه زمانی ارائه شوند که به مقامات مالیاتی اجازه محاسبه را می دهد. مبلغ مالیات دارایی برای افراد و ارسال اظهارنامه مالیاتی به مؤدی اطلاعیه پرداخت مالیات تا 1 آگوست.
پ تأیید استفاده واقعی از اموال توسط کارآفرینان فردی در فعالیت های تجاری باید توسط مقامات مالیاتی به عنوان بخشی از کنترل مالیاتی انجام شود..
به نرخ 6 درصد
مطابق بند 3 هنر. 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه، استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده توسط کارآفرینان فردی، معافیت آنها را از تعهد پرداخت مالیات بر دارایی برای افراد در رابطه با دارایی فراهم می کند. برای فعالیت های تجاری استفاده می شود .
بنابراین، در مورد ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی و پرداخت مالیات واحد مرتبط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، از درآمد حاصل از تهیه محل مورد نظر برای اجاره، شما پرداخت کننده مالیات دارایی شخصی در رابطه با محل مشخص شده نخواهید بود.
در عین حال، طبق گفته مقامات نظارتی، برای اعمال حق معافیت از مالیات دارایی، یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده باید به سازمان مالیاتی ارائه دهد:
- درخواست معافیت از مالیات دارایی به هر شکل.
- اسنادی که استفاده از املاک و مستغلات را برای فعالیت های تجاری تأیید می کند (در مورد شما، چنین سندی یک قرارداد اجاره خواهد بود).
چنین توضیحاتی به ویژه در نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 02/01/2010 شماره 03-05-04-01/06 آمده است.
با توجه به هنر. 346.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نرخ مالیات واحد 15 درصد از مقدار درآمد منتسب شده تعیین شده است. با این حال، سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد انتسابینصب شد برای انواع خاصی از فعالیت هایی که در آن مشخص شده استماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
بنابراین، از آنجایی که یک کارآفرین انفرادی می تواند از پرداخت مالیات بر دارایی برای یک فرد معاف شود، اجاره ملک به عنوان یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده بیشترین سود را خواهد داشت.
با احترام، F. Tamara
یونایتد نگاول
اخذ شده
هزینه 27%
در مواردی که شخصی که به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نام نکرده است، برای نیازهای شخصی، محل مسکونی یا سایر املاک و مستغلات را به دست آورده یا به صورت ارثی یا به موجب قرارداد هدیه دریافت کرده است، اما به دلیل عدم نیاز به استفاده از این ملک، آن را به طور موقت اجاره کرده یا اجاره کرده است. خارج شده و در نتیجه چنین معامله مدنی درآمدی دریافت کرده است (از جمله به مقدار زیاد یا به ویژه زیاد)، آنچه او انجام داده است مستلزم مسئولیت کیفری برای تجارت غیرقانونی نیست. o (موضعیت پلنوم دادگاه عالی فدراسیون روسیه مورخ 18 نوامبر 2004 N 23 "در مورد عملکرد قضایی در موارد کارآفرینی غیرقانونی ..."). به عبارت دیگر، اگر فردی ملک مازاد را اجاره دهد، نیازی به ثبت نام به عنوان کارآفرین انفرادی نیست.
شهروندی که به عنوان کارآفرین فردی ثبت نشده است، فقط مالیات بر درآمد شخصی را بر اجاره با نرخ 13٪ پرداخت می کند (اگر پرداخت کننده اجاره از درآمد پرداخت شده مالیات بر درآمد شخصی را کسر نکرده باشد، به عنوان نماینده مالیاتی، شهروند خودش پرداخت می کند). او همچنان موظف به پرداخت مالیات بر دارایی برای افراد است (محلی است و یک بار در سال پرداخت می شود، حداکثر تا 1 نوامبر سال بعد از سالی که مالیات برای آن محاسبه شده است؛ تعیین شده توسط قانون N2003-1-FZ "در مورد مالیات بر دارایی افراد" و قانون مسکو شماره 47 "در مورد نرخ مالیات بر دارایی برای افراد").
شهروند، کارآفرین فردی ثبت شدهبر اساس نوع فعالیت "اجاره املاک مسکونی خود" کد OKVED 70.20.1.، مشمول نظام مالیاتی عمومی، مالیات بر درآمد شخصی اجاره را با نرخ 13٪ پرداخت می کند. کارآفرین باید ظرف پنج روز پس از انقضای یک ماه از تاریخ دریافت درآمد اجاره (بند 7 ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه) اظهارنامه ای را در فرم 4-NDFL به سازمان مالیاتی ارائه کند. و سپس بر اساس اخطارهای مالیاتی پیش پرداخت را انجام دهید (بند 9 ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بر اساس نتایج سال - حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از سال قبل اظهارنامه را در فرم 3-NDFL ارسال کنید (ماده 216، بند 1 ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
طبق سیستم عمومی، هنگام اجاره اماکن غیر مسکونی، یک کارآفرین ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است. یک کارآفرین انفرادی حق دارد از انجام تعهدات مودیان مربوط به محاسبه و پرداخت مالیات معاف شود اگر در 3 ماه تقویمی متوالی گذشته، میزان درآمد حاصل از تهیه اماکن غیر مسکونی برای استفاده موقت، بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده، باشد. در مجموع از 2 میلیون روبل تجاوز نکرد. (بند 1 ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه). عملیات مربوط به تهیه اماکن مسکونی برای استفاده از مالیات بر ارزش افزوده معاف است (بند 10، بند 2، ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
تعهد به پرداخت مالیات بر دارایی برای افراد باقی می ماند.
همه کارآفرینان ملزم به پرداخت سهم بیمه به صندوق های خارج از بودجه ایالتی "برای خود" هستند: صندوق بازنشستگی (برای بیمه بازنشستگی اجباری)، صندوق بیمه پزشکی اجباری (برای بیمه درمانی اجباری). برای کارگران استخدام شده (در صورت وجود): صندوق بازنشستگی + صندوق بیمه اجتماعی + صندوق بیمه اجباری پزشکی (مطابق با قانون شماره 212-FZ "در مورد مشارکت های بیمه ..." .
در سال 2012، کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت سهم "برای خود" 17208.25 روبل هستند. (اگر پرداخت کننده متولد سال 1966 و بالاتر باشد: سهم به صندوق بازنشستگی - 14386.32 روبل، کل مبلغ برای بخش بیمه پرداخت می شود؛ اگر پرداخت کننده متولد 1967 و کمتر باشد، پس از آن برای بخش بیمه به صندوق بازنشستگی کمک می کند. 11066.40 روبل است، برای بخش تامین شده - 3319.92 روبل.؛ به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال (FFOMS) - 2821.93 روبل؛ کمک به صندوق بیمه پزشکی اجباری منطقه ای در سال 2012 پرداخت نمی شود.
شهروند، کارآفرین فردی ثبت نام شده بر اساس نوع فعالیت"اجاره ملک مسکونی خود" OKVED کد 70.20.1. قابل انتقال در سیستم مالیاتی ساده، باید تصور کنید که سیستم مالیاتی ساده در 3 نوع استفاده می شود:
با موضوع مالیات "درآمد" ، نرخ مالیات 6٪ است (بند 1 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
سیستم مالیاتی ساده شده با هدف مالیات "درآمد منهای هزینه" است. قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است بسته به دسته مالیات دهندگان، نرخ هایی را از 5 تا 15٪ تعیین کند. مبالغ حق بیمه پرداخت شده (به عنوان مثال، مشارکت برای "خود" به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری) را می توان در هزینه ها گنجاند (بند 7، بند 1، ماده 346.16 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه)؛
سیستم مالیاتی ساده بر اساس حق ثبت اختراع - هنگام انتقال برای مالکیت موقت و (یا) استفاده از گاراژها، اماکن مسکونی خود، و همچنین اماکن مسکونی ساخته شده در زمین های ویلا (بند 56، بند 2، ماده 346.25.1 قانون مالیات). فدراسیون روسیه). مقدار حق ثبت اختراع ثابت است و از درآمد بالقوه سالانه ایجاد شده توسط موضوع فدراسیون روسیه محاسبه می شود. بخشی از حق ثبت اختراع را می توان با میزان مشارکت بیمه به وجوه خارج از بودجه پرداختی توسط کارآفرین هم برای خود و هم برای خود کاهش داد. کارکنان وی با در نظر گرفتن ویژگی های مندرج در بند 10 ماده 346.25.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
استفاده از سیستم مالیاتی ساده کارآفرینان فردی را از پرداخت مالیات بر دارایی افراد در اموال مورد استفاده برای اجاره معاف می کند (بند 3 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مهلت ارسال درخواست و اسناد تأیید استفاده واقعی از اموال برای معافیت مشخص نشده است، بنابراین معلوم می شود که مقامات مالیاتی سریعتر از ارسال درخواست و مدارک برای معافیت توسط کارآفرین فردی، اخطار پرداخت را ارسال می کنند. بر اساس درخواست و اسناد ارائه شده توسط کارآفرین، مقامات مالیاتی بازپرداخت (تغییر) مالیات اضافه پرداخت شده را صادر می کنند.
محدودیت در استفاده از سیستم مالیاتی ساده - درآمد سالانه ناشی از اجاره ملک نباید از 60 میلیون روبل در سال تجاوز کند.
الزام به پرداخت سهم بیمه به وجوه خارج از بودجه ایالتی برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده برای "خود" و برای کارکنان (در صورت وجود) وجود دارد و به رژیم مالیاتی اعمال شده بستگی ندارد.
عصر بخیر!
در مورد سوال 1 و در قسمت 2 سوال 2 - مطابق با نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 17 نوامبر 2009 N 03-04-05-01/808
مطابق با ماده 2 قانون مدنی فدراسیون روسیه، فعالیت ها باید به طور مستقل و با مسئولیت شخصی شما انجام شوند و با هدف ایجاد سود سیستماتیک انجام شوند.
در صورت عدم وجود علائم فوق، یک فرد حق دارد بدون ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی، قرارداد اجاره ملک را منعقد کند.
در مورد سوال دوم، وکیل قبلی با جزئیات کامل پاسخ داد. شما باید تمام پرداخت ها و مبلغ اجاره را در نظر بگیرید.
چت کنید
دروژکین ماکسیم
وکیل، مسکو
ارزیابی رایگان از وضعیت شما
1103 پاسخ
249 بررسی
سلام! در 2 مورد اجاره مورد بررسی، بسته به وضعیت موجر، لازم است تعدادی از عوامل مؤثر بر تعهدات محاسبه مالیات در نظر گرفته شود. این درصد خود مالیات است، تعهد به پرداخت مستقیم آن توسط موجر یا نماینده مالیاتی یک فرد - موجر، و فرصتی برای استفاده از کاهش پایه مالیاتی برای هزینه ها هنگام خرید ملک. همچنین در این موضوع باید به پرداخت مالیات بر فروش بعدی ملک اجاره ای توجه کنید.
فوراً متذکر می شوم که پاسخ های قبلی حاوی این نظر غلط بود که در این مورد نیازی به پرداخت مالیات در اجاره املاک نیست؛ در این موقعیت، این مالیات بر درآمد حاصل از اجاره ملک به اشتباه با مالیات بر دارایی اشتباه گرفته شد. .
- مطابق بند 1 هنر. 209 قانون مدنی فدراسیون روسیه، مالک حق مالکیت، استفاده و دفع اموال خود را دارد.
با توجه به هنر. 608 قانون مدنی فدراسیون روسیه، صاحب ملک حق اجاره آن را دارد.
بر اساس بند 1 هنر. 23 قانون مدنی فدراسیون روسیه، یک شهروند حق دارد بدون تشکیل یک شخص حقوقی از لحظه ثبت نام ایالتی به عنوان یک کارآفرین فردی، در فعالیت های کارآفرینی شرکت کند.
خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو در نامه مورخ 30 مارس 2007 N 28-10/28916 نشان می دهد که حقایق زیر ممکن است نشان دهنده وجود نشانه هایی از فعالیت کارآفرینی در اقدامات یک شهروند باشد:
ساخت یا تحصیل اموال به منظور کسب سود بعدی از استفاده یا فروش آن؛
حسابداری معاملات تجاری مربوط به معاملات؛
به هم پیوستگی کلیه معاملات انجام شده توسط یک شهروند در یک دوره زمانی معین.
ارتباطات پایدار با فروشندگان، خریداران و سایر طرف های مقابل.
علاوه بر این، مطابق با طبقه بندی همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی OK 029-2001 (NACE Rev. 1) که با فرمان استاندارد دولتی روسیه مورخ 6 نوامبر 2001 N 454-st تأیید شده است، فعالیت اقتصادی انجام می شود. زمانی که منابع، تجهیزات، نیروی کار، فناوری، مواد خام، مواد، انرژی (منابع اطلاعاتی) در یک فرآیند تولید با هدف تولید محصولات (ارائه خدمات) ترکیب شوند. فعالیت اقتصادی با هزینه های تولید، فرآیند تولید و خروجی محصولات (ارائه خدمات) مشخص می شود.
در صورت وجود این علائم، فرد ملزم به ثبت نام به عنوان کارآفرین بدون تشکیل شخصیت حقوقی است.
این موقعیت توسط نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 14 ژانویه 2005 N 03-05-01-05/3 و مورخ 22 سپتامبر 2006 N 03-05-01-03/125 و همچنین نامه تأیید شده است. خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو مورخ 25 ژانویه 2008 N 18-12/3/005988.
به این ترتیب، بر اساس نظر مراجع نظارتی، اگر عملیات اجاره (اجاره) ملک یا عملیات خرید و فروش ملک با وجود علائم فعالیت اقتصادی و کارآفرینی انجام شود، فرد موظف است به عنوان کارآفرین در سازمان مالیاتی ثبت نام کند. بدون تشکیل شخصیت حقوقی
پلنوم دادگاه عالی فدراسیون روسیه در بند 2 قطعنامه شماره 23 مورخ 18 نوامبر 2004 نشان داد که در مواردی که شخصی که به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نام نکرده است، اماکن مسکونی یا سایر املاک و مستغلات را برای نیازهای شخصی به دست آورده یا آن را دریافت کرده است. وراثت یا به موجب عقد هبه، اما به دلیل عدم نیاز به استفاده از این ملک، آن را موقتاً اجاره یا اجاره داده و در نتیجه چنین معامله مدنی درآمدی (از جمله به مقدار زیاد یا مخصوصاً زیاد) دریافت کرده است. او مسئولیتی برای کارآفرینی غیرقانونی ندارد.
بنابراین، اگر فردی به طور موقت اماکن غیرمسکونی را اجاره کند، اما فعالیت های وی دارای نشانه هایی از فعالیت کارآفرینی نباشد، فرد ملزم به ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی نیست.
- طبق بند 2 هنر. 209 قانون مدنی فدراسیون روسیه، مالک این حق را دارد که به صلاحدید خود هر گونه اقدامی را در رابطه با دارایی خود انجام دهد که با قانون و سایر اقدامات قانونی مغایرت نداشته باشد و حقوق و منافع محافظت شده توسط آن را نقض نکند. حقوق اشخاص دیگر، از جمله واگذاری اموال خود به مالکیت اشخاص دیگر، انتقال به آنها در عین مالکیت، حق مالکیت، استفاده و تصرف در مال، وثیقه گذاشتن مال و تحمیل آن به طرق دیگر، تصرف در یک راه دیگر.
مالیات بر درآمد دریافتی افراد به ترتیب مقرر در فصل انجام می شود. 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
در بند 1 هنر. 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی افرادی هستند که ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند و همچنین افرادی هستند که از منابعی در روسیه درآمد دریافت می کنند که ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند.
طبق پاراگراف ها. 4 و 10 ص 1 هنر. 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه، درآمد حاصل از منابع در فدراسیون روسیه شامل درآمد حاصل از اجاره یا استفاده دیگر از اموال واقع در روسیه است.
مطابق بند 1 هنر. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سازمان های روسی، کارآفرینان فردی، دفاتر اسناد رسمی مشغول به کار خصوصی، وکلایی که دفاتر وکالت تاسیس کرده اند، و همچنین بخش های جداگانه سازمان های خارجی در فدراسیون روسیه، که از آنها یا در نتیجه روابط هستند. که مؤدی با آن درآمد دریافت کرده است، موظف به محاسبه، کسر از مؤدی و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی است.
استثنا درآمدی است که برای آن محاسبه و پرداخت مالیات مطابق با هنر انجام می شود. هنر 214.1، 214.3، 214.4، 227، 227.1 و 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
بنابراین، یک سازمان - مستاجر اماکن غیر مسکونی که طبق قرارداد اجاره به یک فرد پرداخت می کند - موجر که کارآفرین فردی نیست، موظف است مبلغی را محاسبه، از مالیات دهندگان کسر کند و به بودجه بپردازد. مالیات بر درآمد شخصی بر مبلغ اجاره
بر اساس موارد فوق، کارآفرین فردی که برای اماکن اجاره شده از وی اجاره بها می پردازد، در رابطه با این درآمد فرد به عنوان عامل مالیات شناخته می شود و بر این اساس، باید تعهدات محاسبه، کسر و انتقال به بودجه را انجام دهد. مالیات بر درآمد شخصی به روش مقرر در هنر. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین پس از ارائه به اداره مالیات در محل ثبت مطابق بند 2 هنر. 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه اطلاعاتی در مورد درآمد یک فرد و میزان مالیاتهای تعلق گرفته، کسر شده و منتقل شده به سیستم بودجه فدراسیون روسیه. این موقعیت توسط نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 20 ژوئیه 2012 N 03-04-05/3-889 تأیید شده است.
- فعالیت کارآفرینی برای اجاره آپارتمان ها و اماکن غیر مسکونی برای دفاتر و مغازه های یک کارآفرین فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، نوع فعالیت اقتصادی آن، که در ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان فردی ذکر شده است، اجاره خود آنها است. املاک و مستغلات، مشمول مالیات با یک مالیات بر درآمد منتسب نیست. در عین حال، درآمد حاصل از فعالیت های مربوط به اجاره آپارتمان ها و اماکن غیر مسکونی برای ادارات و مغازه ها نیز مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی باشد (بند 24 ماده 217 قانون). (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 5 دسامبر 2011 N 03-11-11/310))
مطابق با هنر. 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در مورد سیستم مالیاتی ساده (STS)، اگر موضوع مالیات درآمد باشد، نرخ مالیات تعیین می شود. به نرخ 6 درصد
مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و درآمد کاهش یافته با میزان هزینه ها را به عنوان موضوع مالیات انتخاب می کنند ، هنگام تعیین پایه مالیاتی ، هزینه های مقرر در بند 1 هنر را در نظر می گیرند. 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مشروط به انطباق آنها با معیارهای مشخص شده در بند 1 هنر. ماده 252 قانون.
بر اساس پاراگراف ها 1 بند 1 هنر. 346.16 این قانون، هنگام تعیین موضوع مالیات، مودیان حق دارند هزینه های مربوط به تحصیل، ساخت و تولید دارایی های ثابت و همچنین تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی را در نظر بگیرند. دارایی های ثابت (با در نظر گرفتن مفاد بندهای 3 و 4 ماده 346.16 قانون مالیات).
اگر فردی قبل از ثبت نام ایالتی به عنوان یک کارآفرین فردی مالکیت دارایی ثابت (امکان غیر مسکونی) را به دست آورد، پس او مالیات دهندگانی نبوده است که فعالیت کارآفرینی می کند، بنابراین، هزینه های به دست آوردن یک دارایی ثابت زمانی که یک کارآفرین فردی ساده شده را اعمال می کند. سیستم مالیاتی نباید در نظر گرفته شود.
در عین حال، هزینه های تعمیر اماکن مشخص شده، که در دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده انجام شده است، می تواند هنگام تعیین پایه مالیاتی بر اساس بندها در نظر گرفته شود. 3 ص 1 هنر. 346.16 قانون و هزینه های نگهداری آن در قالب قبوض آب و برق - بر اساس بندها. 5 بند 1 ماده و ماده مذکور. 254 کد.
در عین حال طبق بند. ماده 2 بند 17.1. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مفاد این بند در مورد درآمد دریافتی افراد از فروش اموالی که مستقیماً توسط کارآفرینان فردی در فعالیت های تجاری استفاده می شود اعمال نمی شود.
بنابراین، درآمد حاصل از فروش اماکن غیر مسکونی، که مستقیماً در فعالیت های تجاری مورد استفاده قرار می گرفت، مشمول مالیات بر درآمد شخصی می شود. 03-04-05/3-716)) .
بنابراین، در هنگام فروش بعدی ملک اجاره شده، لازم است در نظر داشته باشید که اگر یک کارآفرین انفرادی را ثبت نام نکنید و به سادگی اماکن غیر مسکونی را اجاره نکنید، در هنگام فروش این ملک که بیش از 3 سال در مالکیت آن بوده است. ، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ندارید. اگر یک کارآفرین انفرادی را ثبت کنید، پس هنگام فروش چنین اموالی، ارزش آن باید در پایه مالیاتی لحاظ شود.
در همان زمان، مطابق با هنر. در ماده 41 این قانون، درآمد به عنوان یک منفعت اقتصادی به صورت پولی یا غیرنقدی شناخته می شود، در صورت امکان ارزیابی آن و تا حدی که چنین سودی قابل ارزیابی باشد، در نظر گرفته می شود و مطابق با فصل های «فردی» تعیین می شود. کد مالیات بر درآمد و مالیات بر درآمد سازمانی.
طبق بند 1 هنر. ماده 572 قانون مدنی فدراسیون روسیه، بر اساس یک قرارداد هدیه، یکی از طرفین (اهداکننده) به طور بلاعوض یک مورد از مالکیت یا یک حق مالکیت (دعا) را به طرف دیگر (واحد دهنده) انتقال می دهد یا متعهد می شود که به طرف دیگر (سپاه گیرنده) منتقل کند. شخص ثالث، یا آزاد می کند یا متعهد می شود که آن را از تعهد ملکی نسبت به خود یا شخص ثالث رها کند.
بر اساس موارد فوق و با در نظر گرفتن اصل تعیین درآمد مقرر در هنر. 41 قانون، هنگام اهدای املاک و مستغلات، اهداکننده دارای درآمد (منافع اقتصادی) مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 2 نوامبر 2011 N 03-04-05/3 -837))
با در نظر گرفتن موارد فوق، اگر کارآفرین فردی را ثبت نام نکنید، موجر (کارآفرین یا شخص حقوقی) که یک عامل مالیاتی است، مالیات بر درآمد شخصی شما - 13٪ از درآمد دریافتی از معامله را محاسبه و پرداخت می کند. . همچنین پس از گذشت 3 سال از تاریخ کسب مالکیت، فروش ملک بدون پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر مبلغ فروش امکان پذیر خواهد بود.
اگر یک کارآفرین انفرادی ثبت نام کنید، پس با توجه به نوع فعالیت "اجاره املاک مسکونی خود"، کد OKVED 70.20.1.، یک کارآفرین فردی طبق سیستم مالیاتی ساده شده موضوع مالیات "درآمد" را خواهد داشت. با نرخ مالیات 6٪ (بند 1 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛ با موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه" - 15٪، در حالی که پایه مالیاتی را می توان با هزینه دارایی های ثابت - اموال به دست آمده کاهش داد.
من همچنین می خواهم گزینه دیگری را ارائه دهم که ممکن است هزینه مالیات کمتری داشته باشد.
مطابق بند 1 هنر. 1005 قانون مدنی فدراسیون روسیه، طبق یک قرارداد نمایندگی، یک طرف (نماینده) متعهد می شود که در ازای هزینه ای، اقدامات قانونی و سایر اقدامات را از طرف طرف دیگر (اصول) از طرف خود انجام دهد، اما به هزینه از طرف اصلی یا از طرف و به هزینه اصلی.
در معامله ای که نماینده با شخص ثالث از طرف خود و به هزینه اصیل انجام می دهد، نماینده حقوقی را به دست می آورد و متعهد می شود، حتی اگر نام اصلی در معامله نام برده شده باشد یا با شخص ثالث رابطه مستقیم داشته باشد. اجرای معامله
ماده 1011 قانون مدنی فدراسیون روسیه مقرر می دارد که اگر یک نماینده از طرف خود ، اما به هزینه اصلی اقدام کند ، قوانین مندرج در فصل 1. 51 "کمیسیون" قانون مدنی فدراسیون روسیه، در صورتی که این قوانین با مفاد این فصل از قانون مدنی فدراسیون روسیه یا ماهیت قرارداد نمایندگی مغایرت نداشته باشد.
بنابراین، موضوع قرارداد نمایندگی، هرگونه رابطه بین نماینده و اشخاص ثالث به نفع اصیل است.
طبق پاراگراف ها. 9 بند 1 هنر. 251 این قانون، هنگام تعیین پایه مالیات، درآمد به شکل دارایی (از جمله وجه نقد) دریافت شده توسط نماینده کمیسیون، نماینده و (یا) وکیل دیگر در رابطه با انجام تعهدات ناشی از توافق نامه کمیسیون، قرارداد نمایندگی یا موارد دیگر. توافق مشابه، و همچنین برای بازپرداخت هزینه‌ها، در صورتی که این هزینه‌ها مشمول گنجاندن این هزینه‌ها نباشند، توسط نماینده کمیسیون، نماینده و (یا) وکیل دیگر برای اصل، اصل و (یا) دیگر اصلی در نظر گرفته نمی‌شود. هزینه های نماینده کمیسیون، نماینده و (یا) وکیل دیگر مطابق با شرایط قراردادهای منعقده. درآمد ذکر شده شامل کمیسیون، نمایندگی یا سایر پاداش های مشابه نمی شود.
با در نظر گرفتن موارد فوق، مشروط به شرایط فوق برای معامله با اشخاص ثالث برای یک کارآفرین فردی - عاملی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، تنها هزینه های نمایندگی به عنوان بخشی از درآمد در هنگام تعیین موضوع مالیات در نظر گرفته می شود.
تنها چیزی که در این مورد باید مورد توجه قرار گیرد این است که طبق بند 5 هنر. 346.11 قانون مالیات ، کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند از انجام وظایف ماموران مالیاتی مقرر در قانون مالیات معاف نیستند.
مطابق با بندهای 1 و 2 هنر. طبق ماده 226 این قانون، کارآفرینان فردی که منبع پرداخت درآمد به مودیان مالیاتی هستند، در رابطه با مودیان مالیاتی به عنوان مأمور مالیاتی شناخته می شوند و موظفند میزان مالیات بر درآمد شخصی را بر این درآمد مالیات دهندگان محاسبه، کسر و به بودجه واریز کنند.
بنابراین، نگاه کنید به چه مزایا و معایبی استفاده کنید. هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی، تعهد به پرداخت مستقل مالیات های اجتماعی را به صندوق بیمه اجتماعی، صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری پزشکی فراموش نکنید.
روز خوبی داشته باشید!
1. انجام این کار در چه مواردی از طرف یک فرد و در چه مواردی فقط از طرف یک کارآفرین مجاز است؟ خطرات مالیاتی تحت این دو گزینه چیست؟ آیا می توان گزینه تسلیم از طرف یک فرد را طبق قانون جزایی فدراسیون روسیه تجارت غیرقانونی تلقی کرد؟
وجود علائم فعالیت کارآفرینی در اقدامات یک شهروند به ویژه با حقایق زیر قابل اثبات است:
- تولید یا تحصیل ملک به منظور کسب سود بعدی از استفاده یا فروش آن.
- حسابداری اقتصادی عملیات مربوط به معاملات.
- پیوستگی تمام معاملات انجام شده توسط یک شهروند در یک دوره زمانی مشخص؛
- روابط پایدار با فروشندگان، خریداران و سایر طرف های مقابل (به نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 17 نوامبر 2009 N 03-04-05-01/808، مورخ 09.22.2006 N 03-05-01- مراجعه کنید. 03/125، مورخ 14 ژانویه 2005 N 03-05-01-05/3، خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه برای مسکو مورخ 01/25/2008 N 18-12/3/005988، مورخ 03/30/2007 N 28-10/28916).
از آنجایی که علائم ذکر شده در بالا در اقدامات یک شهروند وجود دارد، یک فرد در این مورد موظف است بدون تشکیل یک شخص حقوقی به عنوان کارآفرین ثبت نام کند.
در غیر این صورت ، شهروند برای انجام فعالیت های تجاری بدون ثبت نام دولتی طبق قسمت 1 هنر مسئول اداری خواهد بود. 14.1 قانون جرائم اداری فدراسیون روسیه و جنایی طبق ماده. 198 قانون جزایی فدراسیون روسیه در صورت فرار مالیاتی (در صورت عدم پرداخت مبلغ مالیات و (یا) هزینه ها به مبلغ بیش از ششصد هزار روبل برای مدت سه سال مالی متوالی، ارائه شده است. سهم مالیات ها و (یا) هزینه های پرداخت نشده بیش از 10 درصد از پرداخت مالیات و (یا) هزینه ها یا بیش از یک میلیون و هشتصد هزار روبل باشد. اگر در وضعیت مورد بررسی، ملک در ابتدا برای ایجاد درآمد از اجاره آن به دست آمده باشد، شهروند ممکن است تحت قانون تحت تعقیب قرار گیرد. 171 قانون جزایی فدراسیون روسیه (در صورت دریافت درآمد بیش از یک میلیون و پانصد هزار روبل).
----------
2. کدام گزینه برای استخراج درآمد از املاک و مستغلات از نظر مالی سودآورتر است: گزینه یک کارآفرین انفرادی تحت رژیم های مالیاتی مختلف و یک فرد (در صورت مجاز) را با فرضیات جایگزین که سرمایه گذاری اولیه (خرید/بازسازی) بوده است، مقایسه کنید. از یک کارآفرین فردی ساخته شده است یا از یک فرد؟
من این گزینه را فقط برای کارآفرینان فردی در نظر می‌گیرم.
یک کارآفرین فردی می تواند OSN، سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کند: "درآمد"، "درآمد منهای هزینه ها"، ثبت اختراع، UTII
UTII:در مسکو وجود ندارد
زیان ده ترین، زیرا باید مالیات بر دارایی، مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و غیره پرداخت کنید.
سیستم مالیاتی ساده: "درآمد"، "درآمد منهای هزینه ها"، ثبت اختراع:
استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده توسط سازمان ها معافیت آنها را از تعهد پرداخت مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی سازمان ها، مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای برخی موارد) (بند 2 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه) فراهم می کند. .
من با ثبت اختراع شروع می کنم: فقط می توان از آن در هنگام انتقال برای مالکیت موقت و (یا) استفاده از گاراژها، محل های مسکونی خود و همچنین مکان های مسکونی ساخته شده در زمین های ویلا استفاده کرد. بر این اساس، در اجاره املاک تجاری اعمال نمی شود.
"درآمد" یا "درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها": استفاده از آنها به مصلحت تر است. اینکه کدام شی مالیاتی را انتخاب کنید بستگی به درصد درآمد و هزینه دارد.
اگر هزینه های مورد انتظار کمتر از 66.66٪ از کل درآمد مورد انتظار باشد، بهتر است به سادگی "درآمد" را انتخاب کنید و یک مالیات واحد 6٪ بر میزان درآمد بپردازید.
در غیر این صورت، بهتر است "درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها" را انتخاب کنید و 15 درصد مابه التفاوت را پرداخت کنید.
در برخی موارد، بهتر است دومی را انتخاب کنید، زیرا اغلب می توان درآمد را با هزینه ها "پوشاند" کرد؛ فهرست آنها در هنر محدود است. 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه و زیان های سال های گذشته (بند 7 ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، چنین هزینه هایی می تواند شامل هزینه های کسب دارایی های ثابت، بهره اعتبارات باشد. /وام.
در این راستا، بهتر است به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کنید و سپس ملک را خریداری کنید، سپس هزینه های کسب آن بلافاصله در حسابداری ظاهر می شود.
در واقع، اگر قصد ندارید موافقت نامه را در اتاق ثبت ثبت کنید، می توانید آن را به صورت فردی ارسال کنید.
در این صورت، تشخیص واقعیت عدم پرداخت مالیات تنها از طریق شکایت از یک خیر امکان پذیر خواهد بود.
کلیه خدمات حقوقی در مسکو
یک کارآفرین فردی اماکن غیر مسکونی را اجاره می کند - مالیات این روش به وضعیت مستاجر و رژیم مالیاتی کارآفرین بستگی دارد. بیایید نگاهی دقیق‌تر به تفاوت‌های کلیدی محاسبه مالیات برای کارآفرینان فردی برای خود (و گاهی نه تنها) به عنوان بخشی از معاملات اجاره املاک و مستغلات بیندازیم.
مشکلات مالیات هنگام اجاره املاک و مستغلات به کارآفرینان فردی چیست؟
روش اجاره املاک غیر مسکونی به کارآفرینان فردی با تعداد زیادی تفاوت از نظر مالیاتی مشخص می شود. بنابراین، برای اینکه قوانین مالیاتی را نقض نکنند، کارآفرینان فردی باید پاسخ سوالات زیر را بدانند:
- با در نظر گرفتن این واقعیت که املاک و مستغلات غیرمسکونی به نام او به عنوان یک فرد ثبت شده است (یا، در عوض، حتی قبل از خرید توسط او حتی قبل از خرید، در چه مقامی باید مالیات بر اجاره محل پرداخت کند - یک کارآفرین فردی یا یک شهروند عادی ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی)؟
بسته به وضعیت مالیات دهنده، حق اعمال یک یا دیگر رژیم مالیاتی ایجاد می شود - عمومی، خاص، و همچنین حق گنجاندن هزینه ها در محاسبه پایه مالیاتی.
- آیا او به عنوان یک فرد نیاز به پرداخت مالیات بر اموالی دارد که اجاره داده می شود (و در نتیجه در فعالیت های تجاری استفاده می شود)؟
به طور کلی، مالیات بر دارایی بر املاک و مستغلات مورد استفاده در تجارت یک کارآفرین فردی پرداخت نمی شود. اما استثناهای زیادی برای این قاعده وجود دارد.
- اگر یک کارآفرین فردی املاک و مستغلات را به یک نهاد تجاری - یک کارآفرین فردی دیگر یا LLC اجاره دهد، چه مالیات هایی باید بپردازد؟
در اینجا همه چیز عمدتاً به ویژگی های سیستم مالیاتی مورد استفاده بستگی دارد - OSN یا یکی از رژیم های خاص.
- اگر یک کارآفرین انفرادی املاک غیرمسکونی را به فردی (که به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نشده است) اجاره دهد، چه مالیات هایی باید بپردازد؟
مشکل اصلی در اینجا موارد زیر است: در رابطه با افراد، یک کارآفرین انفرادی به عنوان یک نهاد اقتصادی می تواند به عنوان عامل مالیاتی عمل کند و مسئولیت های قانونی برای محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی افراد (و همچنین برای گزارش) را بر عهده بگیرد.
اکنون بیایید سعی کنیم به طور مداوم به این سؤالات مربوط به مالیات بر اجاره املاک برای کارآفرینان فردی پاسخ دهیم.
اجاره املاک و مستغلات به کارآفرینان فردی: با چه رژیم مالیاتی باید کار کرد؟
حتی اگر ملک توسط فردی با وضعیت یک کارآفرین انفرادی (به عنوان مثال، تحت یک قرارداد فروش تجاری با یک نهاد تجاری دیگر) به دست آمده باشد، گواهی مالکیت حاوی اطلاعات شخصی مالک بدون هیچ گونه تعدیل وضعیت وی خواهد بود. یک کارآفرین هر گونه معاملات تجاری با املاک و مستغلات (فروش یا اجاره)، از نقطه نظر مالیاتی، به طور پیش فرض توسط یک فرد انجام شده است، نه یک کارآفرین انفرادی. به این معنی که مالک به طور پیش فرض باید مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13 درصد از درآمد اجاره بپردازد.
در عین حال، یک کارآفرین فردی حق دارد به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهد که از دارایی در تجارت استفاده می کند و بر این اساس مالیات بر معاملات با این دارایی را مطابق با سیستم مالیاتی قابل اجرا، به عنوان مثال، ساده شده پرداخت می کند. سیستم مالیاتی یا UTII (بند 3 ماده 346.11، بند 4 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
اطلاعیه به صورت رایگان تنظیم شده است. توصیه می شود جزئیات توافق نامه اجاره ملک، اقدامات پذیرش و انتقال محل را در آن منعکس کنید - این گواهی بر این واقعیت است که از املاک و مستغلات در فعالیت های تجاری استفاده می شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 03/05/2012 شماره 03-11-11/67).
اگر کارآفرین فردی برای OSN کار می کند، ارسال اعلان مشخص شده به خدمات مالیاتی فدرال نیز منطقی است. یک کارآفرین تحت رژیم مالیاتی عمومی، مانند یک فرد عادی، 13 درصد از درآمد را پرداخت می کند، اما یک کارآفرین فردی به عنوان یک نهاد اقتصادی می تواند هزینه ها را در محاسبه پایه مالیاتی لحاظ کند، در حالی که یک فرد عادی نمی تواند. مخارج در مورد اجاره می تواند بسیار قابل توجه باشد (مثلاً مربوط به پرداخت آب و برق، اگر در قیمت قرارداد لحاظ نشده باشد).
علاوه بر این، یک کارآفرین انفرادی در یک OSN مالیات بر ارزش افزوده را بر درآمد اجاره پرداخت می کند، اما یک فرد عادی این کار را نمی کند.
املاک و مستغلات در فعالیت تجاری: آیا باید مالیات بر دارایی پرداخت کنم؟
کارآفرینان انفرادی در OSN مالیات بر دارایی را به طور کلی پرداخت می کنند. در عین حال، ممکن است برای او سودآورتر باشد که موضوع مالیات را در اموال مورد استفاده در فعالیت های تجاری لحاظ نکند، زیرا مزایای مالیاتی برای چنین اموالی اعمال نمی شود (بند 2 ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ).
کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده شده و UTII استفاده می کنند، حق دارند مالیات بر املاک و مستغلات مورد استفاده در فعالیت های تجاری را پرداخت نکنند، مگر اینکه به اشیاء ذکر شده در زیر بند مربوط باشد. 1 و 2 پاراگراف 1 هنر. 378.2 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. چنین اشیایی عبارتند از:
آیا حقوق خود را نمی دانید؟
- ساختمان‌های اداری و تجاری، مراکز خرید و تفریحی و هرگونه محل در داخل این تأسیسات.
- اشیایی که در آن قرار دارند (یا می توانند مطابق با هدف منعکس شده در اسناد حسابداری فنی قرار گیرند) دفاتر شرکت، مغازه ها، رستوران ها، کافه ها، نقاط خدمات مصرف کننده.
فهرست مشخصی از چنین اشیایی برای هر منطقه با یک فرمان جداگانه دولتی تصویب می شود.
واقعیت استفاده یا عدم استفاده از اشیاء ذکر شده در هنر. 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در فعالیت های کارآفرینی مهم نیست: کارآفرین فردی در هر صورت مالیات بر دارایی را بر آنها می پردازد.
به هر طریقی، ما موافقت خواهیم کرد که کارآفرین فردی همچنان از املاک غیر مسکونی برای مقاصد تجاری، یعنی برای اهداف اجاره استفاده می کند. در عمل، مستاجرین ملک می توانند عبارتند از:
- کارآفرین فردی و شخص حقوقی؛
- افرادی که به عنوان کارآفرین فردی ثبت نام نکرده اند.
در هر مورد، مالیات کارآفرینان فردی ویژگی های خاص خود را دارد.
مستاجر - نهاد تجاری: پیامدهای مالیاتی کارآفرینان فردی در یک رژیم خاص
هنگام اجاره املاک و مستغلات به یک نهاد تجاری دیگر، یک کارآفرین انفرادی در صورتی که تحت یک رژیم خاص فعالیت می کند مجبور است:
- در مورد سیستم مالیاتی ساده:
- محاسبه و محاسبه درآمد حاصل از دریافت اجاره (با سیستم مالیاتی ساده 15٪ - هزینه ها در صورت وجود) در دفتر حسابداری.
- محاسبه و پرداخت مالیات به موقع؛
- مالیات را در اظهارنامه خود گزارش دهید
- در UTII:
- به روشی مناسب (که اگر قبلاً بازرسی انجام شده باشد، خدمات مالیاتی فدرال هیچ اعتراضی به آن ندارد، یا اگر هنوز بازرسی انجام نشده باشد، نباید وجود داشته باشد) شاخص های فیزیکی را که بر پایه مالیاتی تأثیر می گذارد، حسابداری کنید. نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 08.08.2012 شماره 03-11 -11/233).
- محاسبه، پرداخت و اعلام مالیات
در مورد اجاره املاک و مستغلات تحت UTII، شاخص های فیزیکی برای انواع مجاز اجاره املاک غیر مسکونی ممکن است متفاوت باشد - شما باید به لیست آنها در بند 3 هنر نگاه کنید. 346.29 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. و اگر چندین شی وجود داشته باشد، ممکن است حسابداری جداگانه مورد نیاز باشد.
همانطور که قبلاً می دانیم ، نیازی به پرداخت مالیات بر دارایی تحت رژیم خاصی نیست (مگر اینکه طبق ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه استثناهایی وجود داشته باشد و خدمات مالیاتی فدرال از استفاده از املاک و مستغلات در تجارت مطلع شود).
مستاجر - نهاد تجاری: پیامدهای مالیاتی کارآفرینان فردی بر پایه مالیاتی ویژه
اگر یک کارآفرین انفرادی بر روی یک سیستم عامل کار کند، باید:
- سوابق را با استفاده از کتاب حسابداری OSN (تصویب شده به دستور وزارت دارایی روسیه شماره 86n مورخ 13 اوت 2002، وزارت مالیات روسیه شماره BG-3-04/430) ثبت و مالیات بر درآمد شخصی خود را پرداخت کنید. و در مهلت مقرر آن را اعلام کنید.
- پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بر درآمد، که توسط اجاره نشان داده می شود، صدور فاکتور (پیش پرداخت، پیش پرداخت، در صورت لزوم، اصلاح یا تعدیل)، درج اطلاعات مربوط به آنها در مجله و دفاتر حسابداری.
شما می توانید در مورد مشخصات حسابداری فاکتور توسط پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده در مقالات بیشتر بدانید:
- "دفترچه صورتحساب های دریافتی و صادر شده"؛
- "انعکاس یک فاکتور تعدیل در دفتر خرید."
اگر یک کارآفرین انفرادی و طرف مقابل او برای یک هدف یا دیگری قرارداد اجاره بلاعوض منعقد کرده باشند، مالیات بر ارزش افزوده باید پرداخت شود و به قیمت اجاره بازار (اطلاعات نامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در تاریخ 22 دسامبر) ، 2005 شماره 98).
در این مورد، طرف مقابل هزینه برآورد شده اجاره را به عنوان بخشی از درآمد غیر عملیاتی می پذیرد (بند 8 ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
مستاجر یک فرد است (نه یک کارآفرین فردی): عواقب مالیاتی
اگر مستاجر فردی است که به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نشده است، کارآفرین هنگام اجاره ملک، باید به عنوان مالیات دهنده، عموماً همان اقداماتی را انجام دهد که برای روابط حقوقی با واحد تجاری دیگر معمول است. او همان مالیات را برای اجاره اماکن غیر مسکونی می پردازد. با این حال، کارآفرینان باید در نظر داشته باشند که:
- هنگام اجاره املاک و مستغلات به صورت رایگان توسط یک فرد، یک کارآفرین انفرادی موظف است (بر اساس سناریوی طرف مقابل - اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی که در بالا توضیح داده شد) پایه مالیات بر درآمد شخصی را بر اساس مبلغ اجاره بازار محاسبه کند.
واقعیت این است که این مبلغ درآمد طبیعی یک فرد محسوب می شود. کارآفرین انفرادی باید مالیات بر درآمد شخصی را بر آن تعلق گیرد، آن را در وضعیت یک نماینده مالیاتی بپردازد (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 5 ژوئیه 2013 شماره 03-04-06/25983)، و سپس گزارش به خدمات مالیاتی فدرال با استفاده از فرم های 2-NDFL و 6-NDFL.
- بدیهی است که دفتر و مجله مالیات بر ارزش افزوده فقط فاکتورهای خروجی را در نظر می گیرد.
علاوه بر این، اگر شخصی اجاره را به صورت نقدی پرداخت کند و موجر فرم گزارش دقیقی را برای تأیید پرداخت صادر کند، فاکتور لازم نیست. در موارد دیگر، حساب باید در مجله حسابداری و دفتر فروش تنظیم و ثبت شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 23 نوامبر 2012 شماره 03-07-09/153).
یک کارآفرین انفرادی می تواند املاک و مستغلات خود را به عنوان یک فرد، با پرداخت مالیات بر درآمد عادی شخصی، یا به عنوان یک نهاد اقتصادی تحت رژیم مالیاتی خاص یا رژیم خاص، در صورتی که به خدمات مالیاتی فدرال در مورد استفاده از املاک و مستغلات در کشور اطلاع دهد، اجاره دهد. کسب و کار. در حالت دوم، امکان اعمال شرایط مطلوب تری برای پرداخت مالیات بر درآمد وجود دارد.
