Marrja me qira nga sipërmarrës individualë. Dorëzimi i raportimit tatimor individual. Taksat dhe raportet mbi USN, UTII dhe patentën

Sidoqoftë, sistemi i taksës së patentës (PTS) nuk ka marrë njohje të gjerë: sipas Departamentit të Qirasë së Apartamenteve INCOM-Real Estate, aktualisht përdoret nga vetëm 10% e pronarëve të kryeqytetit që paguajnë taksa si pjesë e banesave me qira, pjesa tjetër skedar deklaratat tatimore. Ndër arsyet e popullaritetit të ulët të patentës, ekspertët theksojnë, në veçanti, disa rrethana: së pari, mungesën e lidhjes midis kostos së kësaj leje dhe rendimentit aktual të qirasë; së dyti, shpenzimet përfundimtare të pjesëmarrësve në PSN (përfshirë pagesat e detyrueshme për sipërmarrësit individualë) janë më të larta se tatimi mbi të ardhurat për individët; Për më tepër, statusi i një sipërmarrësi individual kufizon ndjeshëm të drejtat e qiradhënësit në rast të shitjes së një apartamenti me qira. Konsulenti ligjor kryesor i Shërbimit Ligjor INCOM-Real Estate Kirill Kokorin komenton karakteristikat e një patente si një lloj regjimi tatimor dhe paraqet mendimin e tij për përfitimin e këtij sistemi për qiradhënësin.

Blerja e një patente: kufizimi dhe çmimi

Kirill Kokorin, konsulent ligjor kryesor i Shërbimit Ligjor INCOM-Real Estate: “Përvetësimi i një patente është i ligjshëm vetëm për sipërmarrësit individualë, domethënë individët pa status sipërmarrës individual nuk mund të përdorin këtë sistem tatimor. Kostoja e një patente në rajonin e Moskës bazohet në shumën e të ardhurave të mundshme vjetore nga dhënia me qira e një apartamenti, e cila përcaktohet nga qeveria e Moskës. Që nga viti 2018, norma tatimore është 6% e të ardhurave të tilla. Çmimi i një leje aktiviteti me qira varet nga vendndodhja (qarku dhe rrethi) ku ndodhet apartamenti me qira dhe madhësia e tij.

Unë do të jap shembuj. Patent për një apartament deri në 50 metra katrorë. m, e vendosur në Rrethin Administrativ Jugperëndimor, kushton 18,000 rubla (të ardhurat e mundshme vjetore nga marrja me qira e një objekti të tillë, të krijuar nga qeveria e Moskës, janë 300,000 rubla në vit; llogaritja: 300,000 X 6% = 18,000 rubla). Kostoja e një patente për një apartament prej 75 metrash katrorë. m, e vendosur në Qarkun Administrativ Qendror, - 54,000 rubla (të ardhurat vjetore potencialisht të mundshme nga marrja me qira e një objekti të tillë, të krijuar nga qeveria e Moskës, janë 900,000 rubla në vit; llogaritja: 900,000 X 6% = 54,000 rubla). Shuma e të ardhurave aktuale, e cila mund të jetë shumë më e ulët, nuk merret parasysh kur llogaritet kostoja e një patente.

Sistemi i patentave është jopopullor - sipas statistikave të INCOM-Real Estate, jo më shumë se 10% e atyre që japin me qira një apartament në Moskë dhe paguajnë taksa mbi këto të ardhura i përmbahen këtij regjimi tatimor.

Moskë, 23 tetor 2018. - Një nga mënyrat ligjore për të dhënë një apartament me qira është blerja e një patente pasi një individ të marrë statusin e një sipërmarrësi individual (IP): norma tatimore në këtë rast është 6% kundrejt 13% kur paguan tatimin mbi të ardhurat personale. Sidoqoftë, sistemi i taksës së patentës (PTS) nuk ka marrë njohje të gjerë: sipas Departamentit të Qirasë së Apartamenteve INCOM-Real Estate, aktualisht përdoret nga vetëm 10% e pronarëve të kryeqytetit që paguajnë taksa si pjesë e banesave me qira, pjesa tjetër skedar deklaratat tatimore. Ndër arsyet e popullaritetit të ulët të patentës, ekspertët theksojnë, në veçanti, disa rrethana: së pari, mungesën e lidhjes midis kostos së kësaj leje dhe rendimentit aktual të qirasë; së dyti, shpenzimet përfundimtare të pjesëmarrësve në PSN (përfshirë pagesat e detyrueshme për sipërmarrësit individualë) janë më të larta se tatimi mbi të ardhurat për individët; Për më tepër, statusi i një sipërmarrësi individual kufizon ndjeshëm të drejtat e qiradhënësit në rast të shitjes së një apartamenti me qira. Konsulenti ligjor kryesor i Shërbimit Ligjor INCOM-Real Estate Kirill Kokorin komenton karakteristikat e një patente si një lloj regjimi tatimor dhe paraqet mendimin e tij për përfitimin e këtij sistemi për qiradhënësin.
Blerja e një patente: kufizimi dhe çmimi

Unë do të jap shembuj. Patent për një apartament deri në 50 metra katrorë. m, e vendosur në Rrethin Administrativ Jugperëndimor, kushton 18,000 rubla (të ardhurat e mundshme vjetore nga marrja me qira e një objekti të tillë, të krijuar nga qeveria e Moskës, janë 300,000 rubla në vit; llogaritja: 300,000 X 6% = 18,000 rubla). Kostoja e një patente për një apartament prej 75 metrash katrorë. m, e vendosur në Rrethin Administrativ Qendror - 54,000 rubla (të ardhurat vjetore potencialisht të mundshme nga marrja me qira e një objekti të tillë, të krijuar nga qeveria e Moskës, janë 900,000 rubla në vit; llogaritja: 900,000 X 6% = 54,000 rubla). Shuma e të ardhurave aktuale, e cila mund të jetë shumë më e ulët, nuk merret parasysh kur llogaritet kostoja e një patente.

Arsyet për jopopullaritetin e PSN

Kirill Kokorin: "Prania e një patente nuk lidhet me madhësinë dhe rregullsinë e të ardhurave nga dhënia me qira e një apartamenti: qiradhënësi e blen këtë leje për një periudhë të caktuar (nga 1 deri në 12 muaj brenda një viti kalendarik), madje edhe nëse objekti ka qenë i papunë gjatë gjithë kësaj kohe - për shembull, nuk ishte e mundur të kalohej, patenta nuk rinovohet dhe kostoja e saj nuk rimbursohet.

Për më tepër, pavarësisht nëse të ardhurat merren nga dhënia me qira e një apartamenti apo jo, sipërmarrësi individual bën pagesa të detyrueshme vjetore në fondin e pensionit - në 2018 kjo është 5,840 rubla, si dhe për Fondin Federal të Sigurimeve Mjekësore - në 2018 kjo është 26.545 rubla. Shuma totale e pagesave të detyrueshme është 32,385 rubla. Për një sipërmarrës individual që ka blerë një patentë, nuk ofrohet mundësia e uljes së shumës së tatimit mbi shumën e primeve të sigurimit.

Shpenzimet e pronarëve që janë sipërmarrës individualë përfshijnë koston e një patente dhe pagesat e detyrueshme. Individët paguajnë vetëm tatimin mbi të ardhurat personale. Le të shohim një shembull. Apartament në Rrethin Administrativ Jugperëndimor me sipërfaqe 45 m2. m jepet me qira për 30,000 rubla në muaj, të ardhurat vjetore nga qiraja janë 360,000 rubla. Kostoja e dhënies me qira të këtij apartamenti për një individ (taksë mbi të ardhurat personale) me të ardhura të tilla do të jetë 46,800 rubla në vit (360,000 X 13%); për sipërmarrësit individualë - 50,385 rubla (18,000 rubla për një patentë + 32,385 rubla si pagesa të detyrueshme).

Për të përcaktuar fizibilitetin e blerjes së një patente, çdo pronar duhet të kryejë një llogaritje kompetente të të gjitha opsioneve të mundshme.”

Shitësi i një apartamenti me status sipërmarrës individual: tiparet e situatës

Kirill Kokorin: “Pronari i një hapësire banimi që e ka përdorur të paktën një herë për qëllime biznesi, me statusin e sipërmarrësit individual, nuk do të mund ta shesë këtë apartament si individ, vetëm si sipërmarrës individual. Kjo do të thotë që shitësi është i privuar nga të gjitha përfitimet dhe zbritjet që i takojnë një individi. Nëse pronari likuidon zyrtarisht sipërmarrësin individual, situata gjatë shitjes vetëm do të bëhet më e ndërlikuar. Shitësi i një apartamenti që është përdorur më parë për qëllime biznesi i cili ka humbur statusin e sipërmarrësit individual është i detyruar të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale për të gjithë shumën e marrë nga shitja. Periudha e pronësisë së banesës nuk ka rëndësi. Ky është qëndrimi i qëndrueshëm i Ministrisë së Financave.

Një sipërmarrës individual jep me qira ambiente jo-rezidenciale - tatimi i kësaj procedure varet nga statusi i qiramarrësit dhe regjimi tatimor i sipërmarrësit. Le të hedhim një vështrim më të afërt në nuancat kryesore të llogaritjes së taksave për sipërmarrësit individualë për veten e tyre (dhe ndonjëherë jo vetëm) si pjesë e transaksioneve me qira të pasurive të paluajtshme.

Cilat janë vështirësitë e taksimit kur jepni me qira pasuri të paluajtshme sipërmarrësve individualë?

Procedura për dhënien me qira të pasurive të paluajtshme jo-rezidenciale për sipërmarrësit individualë karakterizohet nga një numër i madh nuancash nga pikëpamja tatimore. Pra, për të mos shkelur ligjet tatimore, sipërmarrësit individualë duhet të dinë përgjigjet e pyetjeve të mëposhtme:

Në çfarë cilësie duhet të paguajë taksa për marrjen me qira të lokaleve - një sipërmarrës individual ose një qytetar i zakonshëm, duke marrë parasysh faktin se pasuritë e paluajtshme jorezidenciale janë regjistruar në emrin e tij si individ (ose, përndryshe, të blera prej tij edhe më parë regjistrim si sipërmarrës individual)?

Në varësi të statusit të tatimpaguesit, vendoset e drejta për të aplikuar një ose një regjim tjetër tatimor - të përgjithshëm, të veçantë, si dhe e drejta për të përfshirë shpenzimet në llogaritjen e bazës tatimore.

A ka nevojë ai, si individ, të paguajë tatimin për pronën që jepet me qira (dhe kështu përdoret në aktivitete biznesi)?

Në përgjithësi, tatimi në pronë nuk paguhet për pasuritë e paluajtshme të përdorura në biznesin e një sipërmarrësi individual. Por ka shumë përjashtime nga ky rregull.

Çfarë taksash duhet të paguajë një sipërmarrës individual nëse i jep me qira pasuri të paluajtshme një entiteti biznesi - një sipërmarrës tjetër individual ose SH.PK?

Këtu gjithçka varet kryesisht nga specifikat e sistemit të taksave të përdorur - OSN ose një nga regjimet speciale.

Çfarë taksash duhet të paguajë një sipërmarrës individual nëse i jep me qira pasuri të paluajtshme jorezidenciale një individi (i pa regjistruar si sipërmarrës individual)?

Problemi kryesor këtu është si vijon: në lidhje me individët, një sipërmarrës individual si subjekt ekonomik mund të veprojë si agjent tatimor dhe të mbajë përgjegjësitë ligjore për llogaritjen dhe pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale të individit (si dhe për raportimin).

Tani le të përpiqemi t'u japim vazhdimisht përgjigje këtyre pyetjeve që lidhen me taksimin e qirasë së pasurive të paluajtshme për sipërmarrësit individualë.

Marrja me qira e pasurive të paluajtshme për sipërmarrësit individualë: me cilin regjim tatimor të punoni?

Edhe nëse prona është fituar nga një individ me statusin e një sipërmarrësi individual (për shembull, sipas një marrëveshjeje shitjeje tregtare me një subjekt tjetër biznesi), certifikata e pronësisë do të përmbajë të dhënat personale të pronarit pa asnjë rregullim për statusin e tij si një sipërmarrës. Çdo transaksion tregtar me pasuri të paluajtshme (shitje ose qira), nga pikëpamja tatimore, si parazgjedhje do të konsiderohet si i kryer nga një individ dhe jo një sipërmarrës individual. Kjo do të thotë, qiradhënësi në mënyrë të paracaktuar do të duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat nga qiraja në një normë prej 13%.

Në të njëjtën kohë, një sipërmarrës individual ka të drejtë të njoftojë Shërbimin Federal të Taksave se ai po përdor pronën në biznes, dhe mbi këtë bazë të paguajë taksat për transaksionet me këtë pronë në përputhje me sistemin tatimor në fuqi, për shembull, të thjeshtuar sistemi tatimor ose UTII (klauzola 3 e nenit 346.11, klauzola 4 neni 346.26 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Njoftimi përpilohet në formë të lirë. Këshillohet që në të të pasqyrohen detajet e marrëveshjes për dhënien me qira të pronës, aktet e pranimit dhe transferimit të lokaleve - kjo do të jetë dëshmi e faktit që pasuria e paluajtshme përdoret në aktivitete biznesi (letra e Ministrisë së Financave e Rusisë datë 03/05/2012 Nr. 03-11-11/67).

Nëse sipërmarrësi individual punon për OSN, atëherë ka kuptim që të dërgoni njoftimin e specifikuar në Shërbimin Federal të Taksave. Një sipërmarrës nën regjimin e përgjithshëm tatimor, si një individ i zakonshëm, paguan 13% të të ardhurave, por një sipërmarrës individual si subjekt ekonomik mund të përfshijë shpenzime në llogaritjen e bazës tatimore, ndërsa një individ i zakonshëm jo. Shpenzimet në rastin e qirasë mund të jenë shumë të rëndësishme (për shembull, në lidhje me pagesën e shërbimeve komunale, nëse ato nuk përfshihen në çmimin e kontratës).

Për më tepër, një sipërmarrës individual në një OSN do të paguajë TVSH për të ardhurat nga qiraja, por një individ i zakonshëm jo.

Pasuri të paluajtshme në aktivitetin e biznesit: duhet të paguaj tatimin në pronë?

Sipërmarrësit individualë në OSN paguajnë tatimin mbi pronën në baza të përgjithshme. Në të njëjtën kohë, mund të jetë më fitimprurëse për të që të mos përfshijë objektin e taksimit në pronën e përdorur në aktivitetet e biznesit, pasi përfitimet tatimore nuk zbatohen për një pronë të tillë (klauzola 2 e nenit 407 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse ).

Sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave dhe UTII kanë të drejtë të mos paguajnë tatimin mbi pasuritë e paluajtshme të përdorura në aktivitetet e biznesit, përveç rasteve kur ka të bëjë me objektet e listuara në nënparagraf. 1 dhe 2 paragrafët 1 art. 378.2 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Objekte të tilla përfshijnë:

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

ndërtesat administrative dhe afariste, qendrat tregtare dhe argëtuese dhe çdo ambient brenda këtyre objekteve;
objektet brenda të cilave ndodhen (ose mund të vendosen në përputhje me qëllimin e pasqyruar në dokumentet e kontabilitetit teknik) zyrat e ndërmarrjeve, dyqanet, restorantet, kafenetë, pikat e shërbimit të konsumatorëve.

Një listë specifike e objekteve të tilla miratohet për çdo rajon me një dekret të veçantë qeveritar.

Fakti i përdorimit ose mospërdorimit të objekteve të listuara në Art. 378.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në veprimtarinë sipërmarrëse nuk ka rëndësi: sipërmarrësi individual paguan tatimin në pronë për ta në çdo rast.

Në një mënyrë apo tjetër, ne do të pajtohemi që sipërmarrësi individual të përdorë ende pasuri të paluajtshme jo-rezidenciale për qëllime komerciale, përkatësisht për qëllime me qira. Në praktikë, qiramarrësit e pronës mund të jenë:

Sipërmarrës individual dhe person juridik;
individë të pa regjistruar si sipërmarrës individualë.

Në secilin rast, taksimi i sipërmarrësve individualë ka veçoritë e veta.

Qiramarrësi - subjekt biznesi: pasojat tatimore të sipërmarrësve individualë në një regjim të veçantë

Kur jep me qira pasuri të paluajtshme një subjekti tjetër biznesi, një sipërmarrës individual do të duhet të, nëse ai vepron nën një regjim të veçantë:

Për sistemin e thjeshtuar tatimor:

llogaritni dhe llogarisni të ardhurat nga marrja e qirasë (me një sistem tatimor të thjeshtuar prej 15% - shpenzimet, nëse ka) në librin kontabël;
llogaritni dhe paguani taksat në kohën e duhur;
raportoni taksat në kthimin tuaj.

Në UTII:

mbani në një mënyrë të përshtatshme (për të cilën Shërbimi Federal i Taksave nuk ka kundërshtime nëse tashmë ka pasur një inspektim, ose sipas të gjitha treguesve nuk duhet të ketë nëse nuk ka pasur ende një inspektim) duke llogaritur treguesit fizikë që ndikojnë në bazën tatimore ( shkresa e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 08.08.2012 Nr. 03-11 -11/233);
llogaritni, paguani dhe deklaroni tatimin.

Në rastin e marrjes me qira të pasurive të paluajtshme sipas UTII, treguesit fizikë për llojet e lejuara të marrjes me qira të pasurive të paluajtshme jo-rezidenciale mund të jenë të ndryshëm - duhet të shikoni listën e tyre sipas pikës 3 të Artit. 346.29 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Dhe nëse ka disa objekte, atëherë mund të kërkohet një kontabilitet i veçantë.

Siç e dimë tashmë, nuk ka nevojë të paguhet tatimi në pronë nën një regjim të veçantë (përveç nëse ka përjashtime sipas nenit 378.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe Shërbimi Federal i Taksave njoftohet për përdorimin e pasurive të paluajtshme në biznes).

Qiramarrësi - subjekti afarist: pasojat tatimore të sipërmarrësve individualë mbi bazën e posaçme tatimore

Nëse një sipërmarrës individual operon në një sistem operativ, ai do të duhet:

Mbani shënime duke përdorur librin e kontabilitetit OSN (miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë Nr. 86n, datë 13 gusht 2002, Ministria e Tatimeve të Rusisë Nr. BG-3-04/430), llogaritni dhe paguani tatimin tuaj mbi të ardhurat personale , dhe e deklarojnë atë brenda afatit të caktuar.
Paguani TVSH-në mbi të ardhurat, të cilat përfaqësohen nga qiraja, lëshoni fatura (të parapaguara, paradhënie, nëse është e nevojshme, korrigjuese ose rregulluese), shkruani informacione rreth tyre në ditar dhe libra kontabël.

Mund të mësoni më shumë rreth specifikave të kontabilitetit të faturave nga një pagues i TVSH-së në artikujt:

“Ditari i faturave të pranuara dhe të lëshuara”;
“Pasqyrimi i një faturë rregulluese në librin e blerjeve.”

Nëse një sipërmarrës individual dhe pala tjetër e tij kanë lidhur një marrëveshje qiraje falas për një qëllim ose një tjetër, TVSH-ja duhet të paguhet sidoqoftë dhe me çmimin e qirasë së tregut (letër informative e Presidiumit të Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse, e datës 22 dhjetor , 2005 Nr. 98).

Në këtë rast, pala tjetër pranon koston e vlerësuar të qirasë si pjesë e të ardhurave jo-operative (klauzola 8 e nenit 250 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Qiramarrësi është një individ (jo një sipërmarrës individual): pasoja tatimore

Nëse qiramarrësi është një individ që nuk është i regjistruar si sipërmarrës individual, atëherë sipërmarrësi, gjatë dhënies me qira të pronës, do të duhet që si tatimpagues të kryejë përgjithësisht të njëjtat veprime që janë tipike për marrëdhëniet juridike me një subjekt tjetër biznesi. Të njëjtat taksa i paguan edhe për dhënien me qira të ambienteve jorezidenciale. Sidoqoftë, sipërmarrësit duhet të kenë parasysh se:

Kur merr me qira pasuri të paluajtshme pa pagesë nga një individ, një sipërmarrës individual kërkohet të llogarisë (në analogji me skenarin për palët-personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë të përshkruar më sipër) bazën e tatimit mbi të ardhurat personale bazuar në shumën e qirasë së tregut.

Fakti është se kjo shumë konsiderohet e ardhura natyrore e një individi. Sipërmarrësi individual duhet të grumbullojë tatimin mbi të ardhurat personale mbi të, ta paguajë atë në statusin e një agjenti tatimor (letër e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 5 korrik 2013 nr. 03-04-06/25983), dhe më pas të raportojë në Shërbimi Federal i Taksave duke përdorur formularët 2-NDFL dhe 6-NDFL.

Ditari dhe librat e TVSH-së padyshim që do të marrin parasysh vetëm faturat dalëse.

Për më tepër, nëse një individ e ka paguar qiranë me para në dorë, dhe qiradhënësi ka lëshuar një formular të rreptë raportimi që konfirmon pagesën, atëherë nuk nevojitet një faturë. Në raste të tjera, llogaria duhet të hartohet dhe regjistrohet në ditarin e kontabilitetit dhe librin e shitjeve (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 23 nëntor 2012 nr. 03-07-09/153).

Një sipërmarrës individual mund të japë me qira pasurinë e paluajtshme që zotëron si individ, duke paguar tatimin e rregullt mbi të ardhurat personale, ose si subjekt ekonomik nën regjimin e veçantë tatimor ose regjimin e posaçëm, nëse informon Shërbimin Federal të Taksave për përdorimin e pasurisë së paluajtshme në biznesi. Në rastin e dytë, është e mundur të aplikohen kushte më të favorshme për pagimin e tatimit mbi të ardhurat.

Sipas kushteve standarde të një marrëveshjeje qiraje për ambiente rezidenciale (jo banesore), qiradhënësi merr përsipër t'i sigurojë qiramarrësit lokalet kundrejt një tarife për posedim dhe përdorim të përkohshëm ose për përdorim të përkohshëm.

Në përputhje me Art. 608 i Kodit Civil të Federatës Ruse, e drejta për të marrë me qira pronën (përfshirë ambientet jo-banesore) i përket pronarit të saj. Për më tepër, ligji nuk tregon nevojën që pronari - një individ të regjistrohet si sipërmarrës individual për të transferuar lokalet me qira. Prandaj, një individ mund të jetë qiradhënës i pasurisë në pronësi të tij, pa qenë sipërmarrës individual. Megjithatë, duhet theksuar se situata e paraqitur më sipër do të jetë në përputhje me ligjin vetëm nëse veprimtaria e qytetarit në dhënien me qira të pronës nuk është sipërmarrëse.

Sipas paragrafit 1 të Artit. 2 i Kodit Civil të Federatës Ruse, veprimtaria sipërmarrëse është një veprimtari e pavarur e kryer me rrezikun e vet, që synon marrjen sistematike të fitimit nga përdorimi i pronës, shitja e mallrave, kryerja e punës ose ofrimi i shërbimeve nga një person i regjistruar si një sipërmarrës në mënyrën e përcaktuar me ligj. Shenjat e tij pasqyrohen në letrat e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 7 nëntor 2006 Nr. 03-01-11/4-82 dhe datë 22 shtator 2006 Nr. 03-05-01-03/125:

prodhimi ose blerja e pronës me qëllim të fitimit të mëvonshëm nga përdorimi ose shitja e saj;

kontabiliteti i transaksioneve afariste lidhur me transaksionet;

ndërlidhja e të gjitha transaksioneve të kryera nga një qytetar në një periudhë të caktuar kohore;

marrëdhënie të qëndrueshme me shitësit, blerësit dhe palët e tjera.

Ky pozicion ligjor respektohet dhe Kolegjiumin Gjyqësor për Çështjet Administrative të Gjykatës Supreme të Federatës Ruse. NË në përkufizimin e saj Nr. 16-КГ18-17 Gjykata e Lartë e Federatës Ruse konfirmoi se pronari i objekteve jorezidenciale është i detyruar të paguajë TVSH-në nëse është i angazhuar në veprimtari sipërmarrëse duke i dhënë me qira pa u regjistruar si sipërmarrës individual.

Bazuar në rrethanat e rastit, Gjykata e Lartë e Federatës Ruse drejtuar se kriter objektiv për kualifikimin e veprimtarive të paditësit si sipërmarrëse është qëllimi i ambienteve jobanesore, si dhe lloji i përdorimit të lejuar të trojeve ku ato ndodhen.

Në situatën aktuale dhe një individ, pronar i pasurive të paluajtshme (pavionet tregtare), i jepte me qira. Në bazë të rezultateve të kontrollit, organi tatimor, duke shprehur mendimin se duke i dhënë me qira ambientet e mësipërme, pronari ushtronte veprimtari sipërmarrëse, i ka ngarkuar tatimin mbi vlerën e shtuar, gjoba dhe gjobë.

Pronari i lokalit iu drejtua gjykatës pasi besonte se si pronar kishte të drejtën të jepte me qira objekte jorezidenciale në bazë të transaksioneve civile. Kjo nuk vlen për aktivitetin sipërmarrës, dhe ai pagoi tatimin mbi të ardhurat personale për të ardhurat e marra.

Sipas gjykatës së shkallës së parë, vetëm fakti që pronari i lokalit ka kryer transaksione të kompensuara nuk mjafton për ta njohur atë si sipërmarrës dhe dhënia me qira e pronës së tij është zbatim i së drejtës së tij ligjore. Megjithatë, gjykata e apelit e rrëzoi këtë vendim, duke i njohur konkluzionet e inspektimit si të justifikuara. Pala paditëse i ka dhënë me qira një personi juridik objekte jo-banesore që i përkasin për të kryer veprimtari tregtare. Për rrjedhojë, qytetari duhej të paguante tatimin mbi vlerën e shtuar.

Kolegjiumi Gjyqësor për Çështjet Administrative të Gjykatës së Lartë të Federatës Ruse u pajtua me shkallën e apelit dhe njohu gjetjet e inspektimit se një individ ka kryer aktivitete sipërmarrëse si të justifikuara, pasi prona që i përkiste atij ishte menduar për përdorim si objekte të shitjes me pakicë dhe ndodhet në parcela tokash që synohen edhe për veprimtari tregtare.

Artikulli do të prekë pikat kryesore në lidhje me raportimin tatimor të sipërmarrësve individualë. Në cilat autoritete shtetërore duhet t'ia dorëzoni, si ta bëni atë në mënyrë korrekte dhe në çfarë afati kohor - më tej.

Para se të filloni të bëni biznes, duhet të studioni me kujdes dokumentacionin e raportimit - rregullat për përgatitjen dhe dorëzimin e tij.

Do të duhet t'u jepet autoriteteve tatimore, kështu që është e rëndësishme të njihni të gjitha hollësitë dhe nuancat.

Çfarë duhet të dini

Legjislacioni përcakton regjime të ndryshme për taksimin.

Në varësi të llojit të veprimtarisë që zgjedh një sipërmarrës individual, përcaktohet regjimi i pagesave të tij tatimore dhe numri i dokumenteve që duhet të dorëzohen në zyrën e taksave.

Për të lehtësuar veprimtarinë e sipërmarrësve individualë, janë futur regjime të veçanta, të cilat përfshijnë sistemin e thjeshtuar të taksave (6% dhe 15%), UTII, taksën e unifikuar bujqësore, sistemin e patentave.

Sapo një sipërmarrës individual të zgjedhë opsionin më të mirë për veten e tij, ai duhet të fillojë studimin e dokumentacionit për paraqitje në shërbimin tatimor.

Llojet e raportimit:

THEMELORE	Në këtë rast paguhen taksa mbi pronën, individët dhe vlerën e shtuar. Dokumentet e kërkuara - deklaratë, raportim në formularin 3-NDFL dhe 4-NDFL
sistemi i thjeshtuar i taksave (15% dhe 6%)	Sisteme të thjeshtuara tatimore. Ju do të duhet të dorëzoni vetëm raporte vjetore
UTII	Ata përdorin sipërmarrës individualë që punojnë në fushën e tregtisë dhe transportit. Deklarata duhet të dorëzohet çdo tremujor
Taksa e unifikuar bujqësore	Sipërmarrje në fushën e bujqësisë. Një raport dorëzohet në formën e një deklarate, dhe nëse sipërmarrësi ka tokë, ai gjithashtu do të duhet të raportojë për taksën mbi të
Sistemi i patentave	Më së paku në kërkesë. Një patentë përbën 6% të të ardhurave të një sipërmarrësi individual. Në këtë rast, një deklaratë nuk jepet, është e nevojshme të mbash një regjistër të të ardhurave dhe shpenzimeve

Nëse një sipërmarrës individual ka punonjës, atëherë është e nevojshme të raportoni për ta. Pavarësisht nga lloji i taksimit, sipërmarrësit individualë u kërkohet të transferojnë tatimin mbi të ardhurat personale çdo muaj.

Ai zbritet nga pagat e punonjësve. Gjithashtu në fund të vitit është e nevojshme të sigurohen raportet e formularit 2-NDFL për çdo punonjës.

Raportimi ndahet në 3 lloje - për fondin e pensioneve, shërbimin tatimor dhe fondin e sigurimeve shoqërore.

Ju duhet të paraqisni në Shërbimin Federal të Taksave:

raporti i numrit të punonjësve;
certifikatat e tipit 2-NDFL;
regjistri i të ardhurave;
formulari i raportimit 6-NDFL.

Për fondin e pensionit do t'ju duhet:

llogaritjet për sigurimin e paguar për punonjësit;
kontabilitet të personalizuar;
raporti S3V-M.

Raportet dorëzohen në Fondin e Sigurimeve për primet e paguara të sigurimit për punonjësit (nëse ka), formulari 4-FSS.

Konceptet Bazë

Kthimit të taksave	Një kërkesë me shkrim e paraqitur nga tatimpaguesi në inspektorat. Parashikohet për çdo taksë veç e veç dhe përmban informacion për të ardhurat dhe burimet, shpenzimet e saj
Sipërmarrës individual	Personi i tipit fizik, i regjistruar në organet shtetërore dhe ushtron veprimtari sipërmarrëse
Shërbimi tatimor	Autoriteti ekzekutiv funksioni kryesor i të cilit është kontrolli i respektimit të ligjit
UTII	Një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara; tatimi nuk vendoset mbi fitimin e marrë, por mbi fitimin e pritur
Taksa e unifikuar bujqësore	Taksa e unifikuar bujqësore; aplikohet në vend të pagimit të tatimit mbi të ardhurat e marra
Sistemi i patentave	Një regjim tatimor që lejohet të zbatohet vetëm për sipërmarrësit individualë. Nëse një sipërmarrës individual ka më shumë se 15 punonjës, atëherë nuk lejohet përdorimi i sistemit
Tatimi mbi të ardhurat personale	Të ardhura të zbritura nga pagat e punonjësve
sistemi i thjeshtuar i taksave	Një sistem i thjeshtuar tatimor, qëllimi i të cilit është të zvogëlojë barrën tatimore mbi subjektet e biznesit dhe të thjeshtojë kontabilitetin
THEMELORE	Sistemi i përgjithshëm i taksave; kontabiliteti mbahet i plote, paguhen te gjitha llojet e taksave

Kur duhet ta marr?

Afati i dorëzimit të deklaratës varet nga shumë faktorë - lloji i aktivitetit, regjimi tatimor dhe nëse sipërmarrësi individual ka punësuar punëtorë.

Nëse një sipërmarrës individual ka punësuar punonjës, atëherë raportet duhet të dorëzohen çdo 4 muaj.

I gjithë informacioni duhet t'i jepet Fondit të Sigurimeve Shoqërore. Jepet me qera ne mes te tremujorit por jo me vone se data 15.

Pas dorëzimit, sigurohuni që të njoftoni fondin e pensionit. Nëse nuk ka punonjës, atëherë informacioni duhet të dorëzohet pas tremujorit të 20-të. Pagesa e taksës së vetme duhet të paguhet deri në datën 25.

Çdo vit, sipërmarrësit individualë duhet të marrin sa vijon:

Informacioni i paraqitur në shërbimin tatimor për numrin mesatar të punonjësve duhet të jepet përpara datës 20 janar. Për të ardhurat e punëtorëve - deri më 30 prill.

Nëse një sipërmarrës individual përdor një sistem të thjeshtuar tatimor, atëherë priten më pak raporte.

Ato duhet të bëhen brenda afateve të mëposhtme:

Kjo vlen për sistemin e thjeshtuar të taksave në masën 6%. Sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave me 15% duhet të paraqesin sa vijon:

Baza ligjore

Koncepti i një deklarate tatimore është theksuar në nenin 80 (klauzola 1) të Kodit Tatimor.

Sipas nenit 227, paragrafi 6 i Kodit Tatimor, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të paguhet në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit brenda datës 15.

Kapitulli 23 i Kodit Tatimor përcakton sa vijon:

Sipas nenit 398 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, duke filluar nga 1 janari 2018, sipërmarrësit individualë përjashtohen nga paraqitja e një deklarate tatimore të tokës.

Procedura për paraqitjen e raporteve të sipërmarrësit individual në zyrën e taksave në vitin 2018

Ndryshimet e mëposhtme ndodhën në vitin 2018:

Cilat dokumente duhet të përgatiten

Raportet e mëposhtme i dorëzohen shërbimit tatimor:

formulari i bilancit nr. 1;
dokumente mbi ndryshimet në kapital;
dokumentacioni i të ardhurave dhe shpenzimeve;
certifikatat e fluksit të parasë në llogari;
Formulari nr. 6 – se paratë janë marrë;
shtojcat e bilancit kontabël;
certifikatën e numrit të punonjësve;
shënime shpjeguese (nëse kërkohet).

Në cilën zyrë tatimore duhet të dorëzohem?

Të gjitha raportimet dhe dokumentet e tjera dorëzohen në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit të sipërmarrësit individual.

Si të shërbeni

Ka disa mënyra për të paraqitur raporte tatimore:

Sipërmarrës individual i vetëpunësuar	Plotëson dokumentacionin në letër dhe e dorëzon në zyrën e taksave
Përzgjidhet një përfaqësues	Kujt i lëshohet prokura (e vërtetuar nga noteri) dhe kush është përgjegjës për paraqitjen e raporteve
Duke përgatitur dokumentet e nevojshme, sipërmarrësi individual i çon ato te një avokat dhe i certifikon	Pas kësaj dërgohet me postë. Në këtë rast, është e nevojshme të bëhet një inventar i investimit dhe të plotësohet një formular njoftimi
Gjeni një kompani	Ofron mbështetje kontabël dhe tatimore dhe ia besoni punët tuaja asaj
Ju mund të dorëzoni deklaratën tuaj individuale të tatimit mbi të ardhurat në internet	Inspektorët tatimorë kërkojnë këtë opsion të veçantë të dorëzimit, pasi të dhënat janë më të lehta dhe më të shpejta për t'u përpunuar dhe nuk ka nevojë të futni informacion nga dokumenti në bazën e të dhënave.

Diferenca tatimore me SH.PK

Lloji i taksës	IP	OOO
Sistemi i thjeshtuar i taksave "të ardhura" - 6%	Zëvendëson tatimin e imputuar, tatimin mbi pronën dhe TVSH-në. Nuk duhet të ketë më shumë se 100 punonjës, të ardhurat duhet të jenë më pak se 60 milion rubla në vit.	Përjashtohen nga TVSH-ja, tatimi mbi pronën dhe fitimin. Mbajtja e regjistrave kontabël dhe një libri i të ardhurave dhe shpenzimeve është i detyrueshëm.
Sistemi i thjeshtuar i taksave "të ardhurat minus shpenzimet" - 15%	Zëvendëson tatimin mbi të ardhurat personale, tatimin në pronë dhe TVSH-në.	I perjashtuar nga taksat e tjera
UTII	Shuma e fitimit nuk ka rëndësi; shpenzimet nuk kanë nevojë të konfirmohen. Nuk ka nevojë të paguani tatim mbi të ardhurat personale, TVSH dhe taksa të tjera	Shuma e të ardhurave përcaktohet me ligj. Përjashtim nga taksat e tjera
Taksa e unifikuar bujqësore	Mirëmbajtja e detyrueshme e librit të shpenzimeve dhe të ardhurave, taksat nuk paguhen	Asnjë taksë e paguar
Regjimi i patentave	Numri i punonjësve nuk duhet të kalojë 15 persona, të ardhurat nuk duhet të kalojnë 60 milion rubla në vit	I pa perdorur

Ekzistojnë taksa fikse që paguajnë vetëm sipërmarrësit individualë; organizatat janë të përjashtuara prej tyre:

në fondin pensional;
në shërbimin tatimor - Shërbimi Federal i Taksave;
tek Fondi i Sigurimeve Shoqërore.

Nuancat e shfaqura

Raportimi i sipërmarrësve individualë ka disa nuanca. Duke përdorur një taksë të vetme mbi fitimin e imputuar, është gjithashtu e nevojshme të paraqisni një deklaratë UTII pranë autoriteteve tatimore.

Në të kundërt, sipërmarrësi individual përballet me detyrimin në formën e gjobës, shuma e së cilës është 5% e shumës së taksës.

Me UTII

Sado të ardhura të ketë një sipërmarrës individual, shuma e taksës në këtë sistem do të jetë fikse.

Nëse një sipërmarrës individual ka shprehur dëshirën për të përdorur këtë regjim, ai duhet të paraqesë një kërkesë për UTII në shërbimin tatimor.

Nëse sipërmarrësi nuk është i regjistruar në shërbimin tatimor, fillimisht duhet të regjistroheni.

Ekzistojnë nuanca sipas të cilave lejohet përdorimi i modalitetit UTII:

është vendosur një taksë për një lloj të caktuar aktiviteti në territorin ku është regjistruar sipërmarrësi individual;
numri i të punësuarve jo më shumë se 100 persona;
plotësohen kërkesat e Kodit Tatimor - zona e sallës dhe të tjera.

Deklarata dorëzohet në shërbimin tatimor çdo tremujor - 4 herë në vit, deri në datën 20.

Kur përdorni UTII, merren parasysh 2 vlera - shuma e fitimit të pritur dhe 15% e të ardhurave të pritshme (shuma e tatimit).

Sipas regjimit të përgjithshëm tatimor

Ka pak sipërmarrës që përdorin këtë sistem. Disa lloje aktivitetesh kërkojnë përdorimin e kësaj mënyre të veçantë.

Përdoret kur aktivitetet e një sipërmarrësi individual nuk bien nën UTII dhe nuk zgjidhet një formë e thjeshtuar. Përdorimi i OSNO nuk e çliron nga detyrimi për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale.

Sasia e dokumentacionit raportues varet nga disponueshmëria e punonjësve. Nëse nuk ka punëtorë, atëherë jepet si më poshtë:

deklaratën e tatimit mbi vlerën e shtuar;
për të ardhurat e individëve, formulari 3-NDFL;
raportimi i të ardhurave të vlerësuara, forma 4-NDFL.

Për sipërmarrësit me punonjës, përveç deklaratave të mësipërme, dorëzohet një raport i formularit 2-NDFL. Përpilohet për secilin punonjës veç e veç. Ju mund të dorëzoni personalisht, me postë ose në internet.

Megjithatë, në vitin 2018 hynë në fuqi ndryshimet sipas të cilave, nëse një sipërmarrës individual ka më shumë se 25 punonjës, raportimi duhet të dorëzohet vetëm në mënyrë elektronike. Në këtë rast, duhet të keni një nënshkrim dixhital.

Dorëzimi i raportimit zero

Gjatë kryerjes së aktiviteteve të biznesit, koha e ndërprerjes është e mundur për shumë arsye. Rezultati është se sipërmarrësi individual nuk ka bërë fitim.

Në mungesë të të ardhurave apo ndërprerje të plotë të aktivitetit, mbetet detyrimi për raportim pranë autoriteteve shtetërore. Në këtë rast, paraqitet zero raportim.

Legjislacioni nuk e përmban një term të tillë, por nuk e ndalon paraqitjen e raporteve për mungesë fitimi.

Gjatë përgatitjes së raportimit zero, supozohet se nuk është kryer asnjë aktivitet gjatë një periudhe të caktuar kohore, prandaj nuk ka bazë për llogaritjen e tatimit.

Përgatitja e raporteve të tilla është pothuajse e njëjtë me ato të zakonshmet. Dallimi i vetëm është se nuk ka tregues në kolona.

Një sipërmarrës individual mund të përgatisë zero raportim në mënyrë të pavarur, pa ndihmën e një llogaritari.

Nuk ka asnjë formular të veçantë, thjesht plotësoni një formular standard. Kur përdorni sistemin e thjeshtuar, raportimi duhet të dorëzohet deri më 30 prill.

Në të njëjtën kohë, ekziston një nuancë - nëse gjatë rrjedhës së aktivitetit shpenzimet ishin më të larta se të ardhurat, atëherë sipërmarrësi individual është i detyruar të paguajë 1% të të ardhurave.

Në këtë rast, deklarata nuk konsiderohet më zero. Sipas regjimit të taksimit të patentave, raportimi zero nuk dorëzohet.

Kur paguajnë një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara, sipërmarrësit individualë nuk kanë mundësinë të sigurojnë një taksë zero.

Sipas sistemit të përgjithshëm, ofrohet zero raportim. Kriteret për paraqitjen e një deklarate të tillë:

nuk ka lëvizje në llogarinë rrjedhëse të një sipërmarrësi individual;
sipërmarrësi nuk ka kryer biznes, nuk ka lëshuar çeqe ose fatura;
Sipërmarrësi individual është regjistruar së fundmi.

Deklaratat zero dorëzohen në të njëjtën radhë dhe brenda të njëjtit afat kohor. Raportimi zero paraqitet në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore nëse sipërmarrësi individual ka punonjës.

Ligji nuk parashikon gjobë për mosdorëzimin e raporteve, por ekzistojnë sanksione për paraqitje të vonuar.

Kështu, gjatë kryerjes së veprimtarive afariste, raportet tatimore dorëzohen pranë organeve të ndryshme shtetërore. Duhet të sigurohet brenda afateve kohore të përcaktuara me ligj.

Nëse nuk kryhet asnjë aktivitet, sipërmarrësi individual duhet të çregjistrohet si tatimpagues mbi të ardhurat e imputuara.

buhonline24.ru

Pas regjistrimit, të gjithë sipërmarrësit individualë duhet të paguajnë primet e sigurimit

Pas regjistrimit të një sipërmarrësi individual, ju duhet të paguani kontribute në Fondin e Pensionit për sigurimin e pensionit dhe në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor për sigurimin shëndetësor.

Primet e sigurimit të sipërmarrësve individualë për vitin 2017: 27,990 R + 1% e të ardhurave mbi 300,000 rubla

Shuma totale e kontributeve varet nga të ardhurat e sipërmarrësit. Ju lutemi vini re, jo nga fitimi, por nga të ardhurat:

në OSNO - të gjitha të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale;
në sistemin e thjeshtuar tatimor - të ardhura nga shitja e mallrave ose shërbimeve dhe të ardhurat jo-operative (për shembull, përfitimet materiale). Shpenzimet nuk merren parasysh, edhe nëse jeni në sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet";
për UTII - të ardhurat e imputuara, të llogaritura në rreshtin 100 të raportit UTII për çdo tremujor;
në një patentë - të ardhura të mundshme të krijuara në rajon për llojin e aktivitetit tuaj. Shuma e të ardhurave të mundshme duhet të rregullohet për periudhën për të cilën keni blerë patentën.

Kur kombinohen disa sisteme tatimore, të ardhurat duhet të mblidhen.

31 dhjetor 2017- dita e fundit për të paguar pjesën fikse prej 27,990 rubla.
2 prill 2018- dita e fundit për të paguar 1% të të ardhurave mbi 300,000 rubla.

Të gjitha SH.PK-të duhet të mbajnë regjistra kontabël dhe të paraqesin raporte kontabël

Ju duhet të merrni parasysh informacionin në lidhje me aktivitetet e organizatës dhe gjendjen e saj financiare. Të gjitha transaksionet e biznesit janë të rëndësishme për kontabilitetin: shitja e mallrave, blerja e materialeve nga furnitorët, ofrimi i shërbimeve për klientët, pagesa e pagave për punonjësit. Çdo operacion duhet të konfirmohet me një dokument: një marrëveshje, një akt, një faturë, një urdhër pagese ose një tjetër.

Në fund të vitit, të gjitha të dhënat përmblidhen në një raport, i cili quhet “pasqyra kontabël”. Ky raport është i nevojshëm kryesisht nga autoritetet tatimore dhe Rosstat; ai duhet të dorëzohet çdo vit deri më 31 mars.

Kontabiliteti nuk është një temë e lehtë, por Elba do t'ju ndihmojë ta përballoni atë pa një kontabilist. Lexoni më shumë detaje
në artikullin: "Kontabiliteti pa një kontabilist: çfarë duhet të dijë LLC."

Taksat dhe raportet mbi sistemin e thjeshtuar të taksave, UTII dhe patentën

Taksat dhe raportet e tjera varen nga sistemi i zgjedhur i taksave. Sipërmarrësit fillestarë më së shpeshti zgjedhin mënyrat speciale të sistemit të thjeshtuar të taksave, UTII dhe patentën, kështu që ne do të flasim për raportet për këto sisteme.

Taksat dhe raporti mbi sistemin e thjeshtuar tatimor

Nëse vendosni të punoni sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, në fund të vitit duhet të paraqisni një raport në zyrën e taksave. Për SH.PK-të, afati i fundit është 31 Mars, dhe për sipërmarrësit individualë, 30 Prill. Një raport mbi sistemin e thjeshtuar të taksave është dokumenti kryesor që do t'ju ndihmojë të kontrolloni nëse keni paguar taksat në mënyrë korrekte, nëse keni fshehur një pjesë të të ardhurave tuaja nga shteti dhe gjëra të tjera të rëndësishme. Edhe nëse nuk keni fituar asgjë vitin e kaluar, do t'ju duhet të dërgoni të ashtuquajturën deklaratë "zero".

Përkundër faktit se raporti dorëzohet një herë në vit, taksa duhet të paguhet çdo tremujor:

për tremujorin deri më 25 prill;
gjysmë viti para 25 korrikut;
9 muaj para 25 tetorit.

Raporti i taksave dhe UTII

Raporti UTII përmban informacion në lidhje me aktivitetet dhe treguesit që ndikojnë në shumën e taksës. Nëse keni aplikuar për UTII, duhet të raportoni në zyrën e taksave çdo tremujor deri në datën 20 të muajit të ardhshëm:

Tremujori I - deri më 20 Prill;
Tremujori II - deri më 20 korrik;
Tremujori III - deri më 20 tetor;
Tremujori IV - deri më 20 janar.

Edhe taksa duhet të paguhet çdo tremujor, por afati është caktuar në datën 25.

Taksat për një patentë

Patenta është e përshtatshme vetëm për sipërmarrësit individualë që kanë më pak se 15 punonjës dhe të ardhurat e të cilëve nuk i kalojnë 60 milion rubla në vit. Avantazhi kryesor është se nuk keni nevojë të paraqisni një raport në zyrën e taksave në lidhje me aktivitetet mbi patentën. Nëse keni aplikuar për një patentë, atëherë ju vetëm duhet të paguani shumën e patentës në kohë.

Kushtet e pagesës së patentës

Një patentë për një periudhë deri në 6 muaj duhet të paguhet jo më vonë se skadimi i patentës.
Një patentë për një periudhë nga 6 muaj deri në një vit paguhet në dy pjesë:

1/3 e shumës jo më vonë se 90 ditë pas fillimit të patentës.
Pjesa e mbetur, 2/3 e shumës, jo më vonë se data e skadencës së patentës.

Raporte për sipërmarrësit individualë me punonjës dhe të gjitha SH.PK

Për sipërmarrësit individualë, numri i raporteve rritet vetëm me paraqitjen e punonjësve. Dhe për një LLC, raportet për punonjësit kërkohen menjëherë pas krijimit, sepse organizata nuk mund të punojë më vete dhe konsiderohet si punëdhënës si parazgjedhje.

Çdo muaj punonjësit duhet të japin kontribute në zyrën e taksave dhe në Fondin e Sigurimeve Shoqërore. Kontributet totale variojnë nga 30.2% në 38% të pagave, por përfitimet janë të disponueshme për disa lloje biznesi. Ne folëm për përfitimet ekzistuese në artikullin "Kush mund të kursejë në kontributet e punonjësve". I gjithë informacioni për primet e sigurimit përfshihet në raportet për tatimin dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Raportet tatimore për punonjësit

Që nga viti 2017, do t'ju duhet të paraqisni llogaritjet e primeve të sigurimit për punonjësit në zyrën e taksave. Ai dorëzohet një herë në tremujor - deri në datën 30 të muajit pas tremujorit (deri më 30 prill, deri më 30 korrik, deri më 30 tetor, deri më 20 janar).

Raporton në fondin pensional për punonjësit

Çdo muaj, raporti SZV-M dorëzohet në Fondin e Pensionit të Rusisë, i cili përmban një listë të punonjësve dhe numrat e tyre SNILS. Raporti duhet të dorëzohet brenda datës 15 të çdo muaji.

Është shfaqur një raport i ri mbi përvojën e punonjësve. Herën e parë që do t'ju duhet të raportoni përpara datës 2 mars 2018 - për vitin 2017.

Raportoni në Fondin e Sigurimeve Shoqërore për punonjësit

Një herë në tremujor duhet të raportoni në Fondin e Sigurimeve Shoqërore për kontributet për dëmtimet e punonjësve që keni paguar atje. Raporti në Formularin 4-FS në letër dorëzohet deri më 20 të muajit pas tremujorit, dhe përmes Internetit - deri më 25.

Raporti i tatimit mbi të ardhurat personale për punonjësit

Si punëdhënës, ju kërkohet të mbani 13% tatim nga paga e punonjësit tuaj. Kjo është tatimi mbi të ardhurat personale - tatimi mbi të ardhurat personale. Duhet të transferohet në zyrën e taksave jo më vonë se të nesërmen pas pagesës së pagës. Pastaj pasqyroni të gjitha informacionet në lidhje me të ardhurat e punonjësve dhe tatimin mbi të ardhurat personale të mbajtura dhe të paguara në raporte.

Çdo tremujor zyra e taksave pret raportin 6-NDFL. Ai përmban shumën e të ardhurave që kanë marrë të gjithë punonjësit, zbritjet tatimore dhe shumën totale të tatimit mbi të ardhurat personale.

Afatet janë caktuar:

për tremujorin e parë - deri më 30 prill;
për tremujorin e dytë - deri më 31 korrik;
për tremujorin e tretë - deri më 31 tetor;
një vit - deri më 1 prill.

Gjithashtu, në fund të vitit, para datës 1 Prill, dërgoni certifikata 2-NDFL për çdo punonjës. Ato përmbajnë të ardhurat mujore të çdo punonjësi, zbritjet tatimore dhe shumat e tatimit mbi të ardhurat personale.

Raport mbi numrin mesatar të punonjësve

Ky është raporti më i vogël që përmban një tregues të vetëm - sa njerëz kanë punuar mesatarisht për ju vitin e kaluar. Kjo duhet të raportohet në zyrën e taksave çdo vit deri më 20 janar.

Për një LLC, raporti i parë duhet të dorëzohet më herët - para datës 20 të muajit të ardhshëm pas regjistrimit, dhe pastaj vetëm në fund të vitit deri më 20 janar.

Për më tepër: raportoni në Rosstat

Ndonjëherë Rosstat kryen studime për sipërmarrës individualë dhe LLC, të cilat mund të kërkojnë informacion statistikor për biznesin tuaj. Në këtë rast, një letër zyrtare do të dërgohet në adresën tuaj me një formular të bashkangjitur dhe udhëzime për plotësimin e saj. Por gjasat për këtë nuk janë shumë të larta - letra do t'ju dërgohet vetëm nëse përfshiheni në mostrën e vëzhgimit.

Mos u shqetësoni, nuk keni pse të mbani mend të gjitha këto taksa, raporte dhe afate. Elba do të krijojë kalendarin tuaj personal të taksave dhe do t'ju kujtojë paraprakisht të gjitha afatet e rëndësishme - regjistrohuni dhe provoni vetë.

e-kontur.ru

Çfarë lloj raportimi mbajnë sipërmarrësit individualë? Ka dallime midis sipërmarrësve dhe sipërmarrësve. Nëse njëri dorëzon një deklaratë të vetme një herë në vit, atëherë tjetri mund të plotësojë disa raporte çdo tremujor, apo edhe çdo muaj. Kjo varet nga regjimi i zgjedhur tatimor dhe nëse sipërmarrësi ka punonjës.

Llojet e tjera të raportimit
Raportimi pas regjistrimit
Raportet e një sipërmarrësi që nuk kryen veprimtari

Detyrimi i sipërmarrësit për të raportuar në organet tatimore për aktivitetet e tij lind menjëherë pas regjistrimit dhe mbetet me të deri në mbylljen e sipërmarrësit individual.

Llojet e raportimit tatimor për sipërmarrësit individualë

Sipërmarrësit në OSNO të paktën plotësojnë një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat personale dhe TVSH-së.

Sipërmarrësi individual që raporton në sistemin e thjeshtuar të taksave dhe taksën e unifikuar bujqësore, nëse nuk ka punonjës, është vetëm një deklaratë në vit.

Sipërmarrësit raportojnë në UTII çdo tre muaj.

Kësaj mund t'i shtohen edhe deklarata për taksa të tjera nëse, për shkak të natyrës së veprimtarisë së sipërmarrësit individual, ata duhet t'i paguajnë ato.

Detyrimi për të paguar tatimin nuk nënkupton gjithmonë detyrimin për të plotësuar një deklaratë tatimore. Për shembull, Shërbimi Federal i Taksave llogarit tatimin mbi pronën dhe taksën e tokës për vetë sipërmarrësit dhe dërgon një njoftim. Biznesmeni duhet të paguajë vetëm shumën e përcaktuar në të, dhe nuk ka nevojë të bëjë deklarata.

Afatet për dorëzimin e deklaratave:

1. Në BAZË:
. TVSH - deri në ditën e 25-të pas përfundimit të tremujorit raportues;
. 3-NDFL - një herë në vit deri më 30 prill.

3. Në UTII - deri në datën 20 pas çdo tremujori.

Raportet e sipërmarrësve individualë me punonjësit

Nëse një sipërmarrës ka punonjës, ai duhet gjithashtu të raportojë në zyrën e taksave për tatimin mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit për punonjësit, si dhe të paraqesë çdo vit informacion për numrin mesatar të punonjësve. Këto raporte janë të detyrueshme për të gjithë punëdhënësit, pavarësisht se çfarë regjimi tatimor aplikojnë.

Përveç Shërbimit Federal të Taksave, punëdhënësit i dërgojnë çdo muaj Fondit të Pensionit informacione për personat e siguruar në formularin SZV-M dhe për kohëzgjatjen e shërbimit të punonjësve në formularin e përvojës SZV. Formulari tremujor 4-FSS për kontributet e sigurimit ndaj aksidenteve dorëzohet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Afatet për dorëzimin e raporteve për sipërmarrësit individualë dhe punonjësit.

Tragjedi në një kamp për fëmijë: çfarë ndodhi në Karelia Karelia Liqeni i Karelia Syamozero tragjedia e pushimeve sot

Politika, sistemi politik